Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Расчет авансового платежа по УСН (6%) за 9 месяцев

princesska-19 (автор вопроса)  0 баллов, г. Самара
7 октября 2015 в 12:57
Здравствуйте,форумчане,помогите посчитать авансовый платеж по УСН 6% за 9 месяцев. ООО 

Данные следующие :
1квартал доход 198 078р.   взносы 11 359
считала так 198 078*6%= 11 885
11885/2 ( уменьшила за счет взносов 50% налога)=5943 налог к уплате

полугодие  доход (нарастающим итогом) 302 628р. взносы 28693 (тоже нарастающим)
считала так 302 628*6%=18 158
18 158/2 (за счет взносов уменьшила на 50%)-5943 (налог уплаченный в 1м квартале)= 3136 налог к уплате

9 месяцев  доход 645 327(нарастающим)   взносы 41 694 (нарастающим)

посмотрите,пожалуйста,так ли я считала предыдущие 2 ав.платежа, и как считать 3й.
На 50% уменьшаем всегда,не зависимо от того какая величина больше, начисленного налога или уплаченных страх.взносов?
Спасибо за внимание к проблеме ))
nas0nat  1 590 баллов, г. Белорецк
7 октября 2015 в 14:38
28 баллов Добавить баллы
Добрый день.
 
Цитата ( princesska-19 ):На 50% уменьшаем всегда,не зависимо от того какая величина больше, начисленного налога или уплаченных страх.взносов?
На это в НК нам говорит:

Цитата (Статья 346.21 п. 3.1 Налогового кодекса РФ.):Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму: (в ред. Федерального закона от 25.06.2012 N 94-ФЗ)1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации; (в ред. Федерального закона от 25.06.2012 N 94-ФЗ)
Расчет (авансового платежа) за 3-й квартал , руководствуясь статьей 346.21 НК РФ
Доход за 9-ть месяцев 645 327 - 38 719 (6%)
Начислено за минусом взносов (50 %) - 19359
К оплате за минусом ранее оплаченных сумм - 10280 (19359-5943-3136)
Ann-Nancy  52 916 баллов, г. Благовещенск
7 октября 2015 в 14:56
11 баллов Добавить баллы
Добрый день!
Цитата (nas0nat):Доход за 9-ть месяцев 645 327 - 38 719 (6%)
Начислено за минусом взносов (50 %) - 19359
К оплате за минусом ранее оплаченных сумм - 10280 (19359-5943-3136)
Цитата (статья 52 НК РФ): 6. Сумма налога исчисляется в полных рублях. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а сумма налога 50 копеек и более округляется до полного рубля.
654 327 /100 *6 % = 38719,62, округляем 38 720 рублей авансовый платеж за 9 месяцев

Далее, сравниваем (38 720 - 41 694 =  -2974) и (38 720 *50% = 19360)  и выбираем большую величину. Это 19 360. Далее, в силу п.5 статьи 346.21 получаем к уплате: 19 360 - 5943 - 3136 = 10 281 руб.

По поводу страховых взносов: обращаю внимание, что уменьшить можно только на уплаченные в пределах начисленных взносов (пп.1 п.3.1 статья 346.21 НК РФ). Если образовалась переплата по страховым взносам, её при расчете налога по УСН учитывать нельзя.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер