Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Вычет по НДС при переходе ООО с УСН на ОСНО

8 октября 2015 в 04:35
Здравствуйте!
Теплоснабжающая организация ООО на УСН с 01.10.2015 перейдет на ОСНО. На 01.10.2015 есть остатки угля. Уголь будет использован в 4 квартале 2015 для производства теплоэнергии. В стоимость угля входит цена самого угля с НДС и стоимость услуг по транспортной доставке. Транспортная доставка была осуществлена разными компаниями, одни выставляли счета-фактуры без НДС, другие с НДС.
В соответствии с п.6 ст. 346.25 НК:
Организации и индивидуальные предприниматели, применявшие упрощенную систему налогообложения, при переходе на общий режим налогообложения выполняют следующее правило: суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику, применяющему упрощенную систему налогообложения, при приобретении им товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые не были отнесены к расходам, вычитаемым из налоговой базы при применении упрощенной системы налогообложения, принимаются к вычету при переходе на общий режим налогообложения в порядке, предусмотренном главой 21 настоящего Кодекса для налогоплательщиков налога на добавленную стоимость.

НДС с покупки угля мы точно можем предъявить к вычету. Можем ли мы так же поступить с НДС с транспортной доставки и если можно как это оформить в учете?
НКК Консультант
14 октября 2015 в 11:16
Цитата (Иван Бодров):Здравствуйте!
Теплоснабжающая организация ООО на УСН с 01.10.2015 перейдет на ОСНО. На 01.10.2015 есть остатки угля. Уголь будет использован в 4 квартале 2015 для производства теплоэнергии. В стоимость угля входит цена самого угля с НДС и стоимость услуг по транспортной доставке. Транспортная доставка была осуществлена разными компаниями, одни выставляли счета-фактуры без НДС, другие с НДС.
В соответствии с п.6 ст. 346.25 НК:
Организации и индивидуальные предприниматели, применявшие упрощенную систему налогообложения, при переходе на общий режим налогообложения выполняют следующее правило: суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику, применяющему упрощенную систему налогообложения, при приобретении им товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые не были отнесены к расходам, вычитаемым из налоговой базы при применении упрощенной системы налогообложения, принимаются к вычету при переходе на общий режим налогообложения в порядке, предусмотренном главой 21 настоящего Кодекса для налогоплательщиков налога на добавленную стоимость.

НДС с покупки угля мы точно можем предъявить к вычету. Можем ли мы так же поступить с НДС с транспортной доставки и если можно как это оформить в учете?
Добрый день!

Считаю, что Вы можете применить вычет НДС со стоимости транспортировки того угля, который у Вас не будет использован на дату перехода на ОСНО.
Дело в том, что стоимость транспортировки должна у Вас быть включена в стоимость самого угля (п.п. 6 и 11 ПБУ 5/01), поэтому нужно разделить для целей НДС себестоимость угля на его покупную стоимость и затраты на доставку (это можно оформить бухгалтерской справкой), подобрать соответствующие счета-фактуры поставщиков угля и транспортных компаний и проблем с вычетом тогда быть не должно.
14 октября 2015 в 12:42
Огромное спасибо!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер