Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Покупатель рассчитался квадратными метрами по договору участия в долевом строительстве

8 октября 2015 в 11:08
Добрый день. Такая ситуация, наше ооо на усно, доходы минус расходы. Реализовали товары покупателю (строительной организации, жилые дома) на сумму 2000 000,00 Расходы на сумму 1500 000,00. С покупателем был составлен акт взаимозачета в марте на 2000 000,00, т.е. покупатель рассчитался с нами квадратными метрами - договор участия в долевом строительстве. Далее, в апреле квартира была реализована по договору переуступки за 2000 000,00. 
Как правильно посчитать налог по усно при доходы минус расходы?
Александр Погребс Главный консультант
12 октября 2015 в 11:13
Добрый день!
Цитата (ValeriaB):Такая ситуация, наше ооо на усно, доходы минус расходы. Реализовали товары покупателю (строительной организации, жилые дома) на сумму 2000 000,00 Расходы на сумму 1500 000,00. С покупателем был составлен акт взаимозачета в марте на 2000 000,00, т.е. покупатель рассчитался с нами квадратными метрами - договор участия в долевом строительстве. Далее, в апреле квартира была реализована по договору переуступки за 2000 000,00. 
Как правильно посчитать налог по усно при доходы минус расходы?
Давайте разбираться.

Операция 1: продажа стройматериалов строительной фирме.
Доход отражаете только после получения оплаты от покупателя.
Расход по приобретению товара - после оплаты поставщику и после реализации этого товара покупателю.

Т.е. это всё происходит только после следующей операции:
Операция 2: взаимозачет и получение права требования квартиры (квадратных метров).
По правилам, относящимся напрямую к УСН, взаимозачет = оплате.
Другими словами, Вы покупаете имущественное право, а оплату за это имущественное право засчитываете в счет оплаты за Ваш товар.
Вы получили оплаты за товар.
И Вы произвели оплату за имущественное право.

После взаимозачета можно, наконец, завершать опреациию № 1:
В доходах отражаете продажу стройматериалов = 2 000 000 руб;
В расходах отражаете приобретение стройматериалов = 1 500 000 руб.

Возникает вопрос: а что делать с расходами по приобретению имущественного права, т.е. приобретенных квадратных метров? Можно ли их отнести на расходы?
Эти расходы считаются оплаченными, но учесть их сразу нельзя. И вот почему. 
Эти квадратные метры - либо будущее ОС (расходы отражаются после принятия на баланс), либо товар (расходы отражаются после реализации этих товаров).
У Вас квартира, точнее право на ее требование после окончания строительства фактически является товаром, поскольку предполагаете ее продать.

Операция 3: продажа имущественного права (квадратных метров) по договору переуступки пребования.
И здесь всё, как с товаром.
Продали. получили деньги, отражаете:
- доход от продажи имущественного права = 2 000 000 руб.;
- расходы по приобретению имущественного права = 2 000 000 руб.

Обращаю ваше внимание, что несмотря на то, что операция № 3 фактически не увеличивает налогооблагаемую базу "доходы минус расходы", но она может очень сильно влияет на "минимальный налог". Так что, не пренебрегайте отражением этой операции.

Успехов!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер