Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Как устранить несоответствие между сальдо, отраженным на счете 68.02, и реальной задолженностью по НДС?

9 октября 2015 в 06:45
Здравствуйте! Недавно пришла работать в компанию. Компания применяет ОСНО и ведет учёт в 1С 8.2. Обнаружила, что несколько лет подряд, в результате того, что декларации по НДС делались вручную, не сверяя НДС к уплате с сальдо на 68.02, возникла очень нехорошая ситуация...... Реально, согласно актам сверки с налоговой, у компании переплата по НДС 178 тыс.руб. А согласно учёту в 1С, долг - 10 млн.руб.!!!!!! То есть, кредиторка, которая попадает в баланс, завышена на эти 10 млн.!!! Подскажите, пожалуйста, как правильно и с наименьшими потерями, откорректировать 68.02????? ............
Грек Вера  18 578 баллов, г. Барнаул
9 октября 2015 в 06:58
Добрый день! Мне кажется, что быстрого пути по исправлению ситуации не будет. Вам следует проверить и выручку по декларациям и по учету. Проверьте НДС с авансов полученных. Короче, надо поискать причину, почему такое большое расхождение. Конечно, если бы был реально долг в 10 мл.- налоговая уже приняла меры. просто закрыть задолженность по учету 68/91- это криво (искажение реальной картины- показать прибыль, которой нет????......) и критично.
надо искать причину.
9 октября 2015 в 07:23
Проблема в том, что проверять надо начиная с 08-09 годов. На начало 11 года делали перенос остатков из старой версии в новую, я посмотрела, расхождения уже там........ не такие большие в 4 млн, но они есть........ учет, особенно авансов, в программе был косячный совсем. Не соответствовал действительности, считали вручную и ставили в декларацию........ и рисовать виртуальную прибыль тоже - не выход..... даже и не знаю что делать.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Грек Вера  18 578 баллов, г. Барнаул
9 октября 2015 в 07:35
10 баллов Добавить баллы
Посмотрите, что есть на счете76АВ, сравните его данные со счетом 62.02, может там есть искажение.
Если неверно заносились остатки при переходе на др. программу, можно исправить 000/68 со знаком минус, для этого нужна оборотка со старой программы с истинными цифрами. потом составьте бух. справку.
Важный бух  79 731 балл, г. Астрахань
9 октября 2015 в 09:57
26 баллов Добавить баллы
Цитата (ТатьянаДиксон):Здравствуйте! Недавно пришла работать в компанию. Компания применяет ОСНО и ведет учёт в 1С 8.2. Обнаружила, что несколько лет подряд, в результате того, что декларации по НДС делались вручную, не сверяя НДС к уплате с сальдо на 68.02, возникла очень нехорошая ситуация...... Реально, согласно актам сверки с налоговой, у компании переплата по НДС 178 тыс.руб. А согласно учёту в 1С, долг - 10 млн.руб.!!!!!! То есть, кредиторка, которая попадает в баланс, завышена на эти 10 млн.!!! Подскажите, пожалуйста, как правильно и с наименьшими потерями, откорректировать 68.02????? ............
Татьяна доброе утро. Для начала нужно запросить у инспекции выписку по расчету с бюджетом по состоянию на 01.01.15. (ПРИКАЗ ФНС РОССИИ от 21.07.2014 № ММВ-7-8/378@)

В ней вы увидите реальное сальдо. Для того чтобы провести корректировку, нужно помнить, что у вас в базе начисления за 4 квартал , которого еще нет в справке на 1 января ( не участвует во входящем сальдо) , то есть расчет НДС за 4 квартал 2014 года нужно вычесть, еще нужно принять во внимание доп.листы к книгам за прошлые периоды, которые оформлялись, но уточненки тоже не подавились ( такое тоже бывает ), их так же нужно вычесть. Вот полученную сумму и нужно сравнить с сальдо по справке.
9 октября 2015 в 10:25
справку запросила, и не только на 01.01.15, а и за предыдущие годы акты сверки 12, 13, 14. Вот по ним и увидела все эти расхождения. Т.е. сумму, которую надо корректировать, я вывела. Просто теперь вопрос, что с ней делать? Остатки, перенесенные в 11 год, с 10 годом по остаткам идут, но опять же не идут с декларацией...... С какого года начался косяк, установить теперь нереально, и почему никто ничего раньше не сделал, тоже. Понятно, что списывать надо через 91, но думала, может кто знает какой другой хитрый способ, без виртуального завышения прибыли.
Важный бух  79 731 балл, г. Астрахань
9 октября 2015 в 10:32
40 баллов Добавить баллы
Цитата (ТатьянаДиксон):Понятно, что списывать надо через 91, но думала, может кто знает какой другой хитрый способ, без виртуального завышения прибыли.
Его нет.  Считаем что это ошибки и исправляем их как того требует ПБУ 22/2010, 91 если ошибка существенна, 84 если несущественна. ( непринимаемые для н/о)

И лучше это сделать. Ведь за искажение валюты баланса более чем на 10 % возможны санкции . (ч. 1 ст. 23.1, ст. 15.11 КоАП РФ).
9 октября 2015 в 10:56
так на 84 эта сумма же всё равно через 91 попадет, я же не могу напрямую с 68 её убрать?
Важный бух  79 731 балл, г. Астрахань
9 октября 2015 в 13:55
Цитата (ТатьянаДиксон):так на 84 эта сумма же всё равно через 91 попадет, я же не могу напрямую с 68 её убрать?
Должны Татьяна если ошибка существенна. Это прямо следует из ПБУ 22/2010. А вот критерий существенности организация устанавливает самостоятельно
Грек Вера  18 578 баллов, г. Барнаул
9 октября 2015 в 14:19
Не согласна. Счет учета прибыли в первую очередь важен учредителям для распределения дивидендов. если ошибки сделаны при вводе остатков или неправильно исчислен НДС с авансов, прежде всего следует исправить эти ошибки. Получится ситуация- для учредителей появляется сумма прибыли на 84, которая в принципе не является прибылью.
Важный бух  79 731 балл, г. Астрахань
9 октября 2015 в 14:22
0 баллов Добавить баллы
Цитата (Грек Вера):Получится ситуация- для учредителей появляется сумма прибыли на 84, которая в принципе не является прибылью.
Вера ошибки безусловно нужно исправить, если получится. А если нет и период ошибки  неизвестен , ошибка существенна , альтернативы нет. (подп. 1 п. 9 ПБУ 22/2010).
Naaatta  31 548 баллов, г. Новосибирск
9 октября 2015 в 14:45
18 баллов Добавить баллы
Добрый день.
Цитата (Грек Вера):если ошибки сделаны при вводе остатков или неправильно исчислен НДС с авансов, прежде всего следует исправить эти ошибки. Получится ситуация- для учредителей появляется сумма прибыли на 84, которая в принципе не является прибылью.
При исчислении НДС с аванса формируется проводка Дт 76 Кт 68.
Нашли ошибку на 68, сделали проводку Дт 68 Кт 84, нашли ошибку на 76 (а цифра будет одинаковой) Дт 84 Кт 76, в итоге получили на 84 - 0, ни прибыли, ни убытка.

Вообще, я бы пошла на ретроспективный пересчет за 13, 14 годы, это технически проще, чем ошибки ручными проводками исправлять, заодно и учет восстановится как положено.
12 октября 2015 в 05:35
спасибо всем за советы! буду пробовать Улыбаюсь
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер