Как рассчитать налог на прибыль после перехода с ЕНВД на ОСНО?

Question

Добрый день, уважаемые специалисты. Помогите пожалуйста разобраться, ООО перешло с ЕНВД (грузоперевозки) на ОСНО 25 августа этого года, из-за временно отсутствия деятельности, сейчас нам нужно рассчитать налог на прибыль и подать декларацию. Добавлю, что ООО деятельности сейчас не ведет, так как работы нет, начисляет только 0,5 МРОТ бухгалтеру по совместительству. Ситуация такая, у ООО на ЕНВД во втором квартале была отражена во внереализационных доходах стоимость безвозмездно полученной доли от учредителя по номинальной стоимости 3 тр, с данной суммы уплачен налог на прибыль 600 руб и подана декларация. Сейчас, если я правильно понимаю, необходимо заполнить декларацию нарастающим итогом, и в расходы включить ЗП и страховые взносы за август и сентябрь (так как метод начисления и они начислены в августе) и тогда доход уменьшится на эту сумму, больше наверно в расход ничего не попадет? из расходов только ЗП, Страх взносы, налог ЕНВД и услуги банков., то есть берем только Доходы после перехода на ОСНО и расходы также. Либо нужно пересчитать налоговую базу&#160; сначала года и учесть все Д и Р? извините если запутанно написала, с радостью объясню, если что-то не понятно. очень надеюсь на вашу помощь!

НКК · Accepted Answer

Цитата (ИришенькаН):Добрый день, уважаемые специалисты. Помогите пожалуйста разобраться, ООО перешло с ЕНВД (грузоперевозки) на ОСНО 25 августа этого года, из-за временно отсутствия деятельности, сейчас нам нужно рассчитать налог на прибыль и подать декларацию. Добавлю, что ООО деятельности сейчас не ведет, так как работы нет, начисляет только 0,5 МРОТ бухгалтеру по совместительству. Ситуация такая, у ООО на ЕНВД во втором квартале была отражена во внереализационных доходах стоимость безвозмездно полученной доли от учредителя по номинальной стоимости 3 тр, с данной суммы уплачен налог на прибыль 600 руб и подана декларация. Сейчас, если я правильно понимаю, необходимо заполнить декларацию нарастающим итогом, и в расходы включить ЗП и страховые взносы за август и сентябрь (так как метод начисления и они начислены в августе) и тогда доход уменьшится на эту сумму, больше наверно в расход ничего не попадет? из расходов только ЗП, Страх взносы, налог ЕНВД и услуги банков., то есть берем только Доходы после перехода на ОСНО и расходы также. Либо нужно пересчитать налоговую базу сначала года и учесть все Д и Р? извините если запутанно написала, с радостью объясню, если что-то не понятно. очень надеюсь на вашу помощь!

Добрый день!

Налог на прибыль считается по доходам и расходам, облагаемым в рамках ОСНО, нарастающим итогом в течение календарного года (п. 7 ст. 274 НК РФ).
Поэтому Вам нужно отразить в декларации по налогу на прибыль все доходы, облагаемые в рамках ОСНО, полученные с начала года (т.е. 3 000 руб.) и все расходы, не относящиеся к ЕНВД, т.е. зарплату с начислениями и комисси банка после перехода на ОСНО. При этом те же расходы (зарплата с начислениями, комиссии банка, налог при применении ЕНВД), относящиеся к периоду применения ЕНВД, в декларации по налогу на прибыль не отражаются (п. 9 ст. 274 НК РФ).

НКК · Accepted Answer

Цитата (ИришенькаН):Добрый день! спасибо огромное за ваш ответ! Не в первый раз меня выручаете, спасибо можно уточнить , про зарплату, получается если переход 25 августа, зп нужно взять пропорционально дням применения ОСНО и ЕНВД или если зп и СВ начислены 31 августа, в период применения ОСНО, значит брать полностью? в остальном вроде все поняла, если мы во втором квартале уплатили налог на прибыль, а 3 кв у нас доходов не было в рамках осно, и мы будет учитывать только расходы, значит в итоге Налог на прибыль будет к возврату.

Добрый день!

Выделенное синим - верно (п. 7 ст. 274 НК РФ).

Что касается зарплаты за август, то я бы рекомендовал ее распределить между ЕНВД и ОСНО так, как предложено Вами (выделено жирным).

ИришенькаН · Answer

Цитата (НКК):Добрый день!Налог на прибыль считается по доходам и расходам, облагаемым в рамках ОСНО, нарастающим итогом в течение календарного года (п. 7 ст. 274 НК РФ).Поэтому Вам нужно отразить в декларации по налогу на прибыль все доходы, облагаемые в рамках ОСНО, полученные с начала года (т.е. 3 000 руб.) и все расходы, не относящиеся к ЕНВД, т.е. зарплату с начислениями и комисси банка после перехода на ОСНО. При этом те же расходы (зарплата с начислениями, комиссии банка, налог при применении ЕНВД), относящиеся к периоду применения ЕНВД, в декларации по налогу на прибыль не отражаются (п. 9 ст. 274 НК РФ). Добрый день! спасибо огромное за ваш ответ! Не в первый раз меня выручаете, спасибо 😀 можно уточнить , про зарплату, получается если переход 25 августа, зп нужно взять пропорционально дням применения ОСНО и ЕНВД или если зп и СВ начислены 31 августа, в период применения ОСНО, значит брать полностью? в остальном вроде все поняла, если мы во втором квартале уплатили налог на прибыль,&#160; а 3 кв у нас доходов не было в рамках осно, и мы будет учитывать только расходы, значит в итоге Налог на прибыль будет к возврату.

ИришенькаН · Answer

Цитата (НКК):Добрый день!Выделенное синим - верно (п. 7 ст. 274 НК РФ).Что касается зарплаты за август, то я бы рекомендовал ее распределить между ЕНВД и ОСНО так, как предложено Вами (выделено жирным). Добрый день, Илья! Спасибо Вам огромное за ваши ответы, все очень понятно! сдала декларацию, в итоге получился налог к уменьшению (на сумму уплаченного налога в предыдущем квартале).

ИришенькаНспросил9 октября 2015 в 09:23 635 просмотров Налог на прибыль  Как рассчитать налог на прибыль после перехода с ЕНВД на ОСНО? Добрый день, уважаемые специалисты. Помогите пожалуйста разобраться, ООО перешло с ЕНВД (грузоперевозки) на ОСНО 25 августа этого года, из-за временно отсутствия деятельности, сейчас нам нужно рассчитать налог на прибыль и подать декларацию. Добавлю, что ООО деятельности сейчас не ведет, так как работы нет, начисляет только 0,5 МРОТ бухгалтеру по совместительству. Ситуация такая, у ООО на ЕНВД во втором квартале была отражена во внереализационных доходах стоимость безвозмездно полученной доли от учредителя по номинальной стоимости 3 тр, с данной суммы уплачен налог на прибыль 600 руб и подана декларация. Сейчас, если я правильно понимаю, необходимо заполнить декларацию нарастающим итогом, и в расходы включить ЗП и страховые взносы за август и сентябрь (так как метод начисления и они начислены в августе) и тогда доход уменьшится на эту сумму, больше наверно в расход ничего не попадет? из расходов только ЗП, Страх взносы, налог ЕНВД и услуги банков., то есть берем только Доходы после перехода на ОСНО и расходы также. Либо нужно пересчитать налоговую базу сначала года и учесть все Д и Р? извините если запутанно написала, с радостью объясню, если что-то не понятно. очень надеюсь на вашу помощь! Новый вопрос Ответить

НКК Консультант 13 октября 2015 в 14:47 Цитата (ИришенькаН):Добрый день, уважаемые специалисты. Помогите пожалуйста разобраться, ООО перешло с ЕНВД (грузоперевозки) на ОСНО 25 августа этого года, из-за временно отсутствия деятельности, сейчас нам нужно рассчитать налог на прибыль и подать декларацию. Добавлю, что ООО деятельности сейчас не ведет, так как работы нет, начисляет только 0,5 МРОТ бухгалтеру по совместительству. Ситуация такая, у ООО на ЕНВД во втором квартале была отражена во внереализационных доходах стоимость безвозмездно полученной доли от учредителя по номинальной стоимости 3 тр, с данной суммы уплачен налог на прибыль 600 руб и подана декларация. Сейчас, если я правильно понимаю, необходимо заполнить декларацию нарастающим итогом, и в расходы включить ЗП и страховые взносы за август и сентябрь (так как метод начисления и они начислены в августе) и тогда доход уменьшится на эту сумму, больше наверно в расход ничего не попадет? из расходов только ЗП, Страх взносы, налог ЕНВД и услуги банков., то есть берем только Доходы после перехода на ОСНО и расходы также. Либо нужно пересчитать налоговую базу сначала года и учесть все Д и Р? извините если запутанно написала, с радостью объясню, если что-то не понятно. очень надеюсь на вашу помощь! Добрый день! Налог на прибыль считается по доходам и расходам, облагаемым в рамках ОСНО, нарастающим итогом в течение календарного года (п. 7 ст. 274 НК РФ). Поэтому Вам нужно отразить в декларации по налогу на прибыль все доходы, облагаемые в рамках ОСНО, полученные с начала года (т.е. 3 000 руб.) и все расходы, не относящиеся к ЕНВД, т.е. зарплату с начислениями и комисси банка после перехода на ОСНО. При этом те же расходы (зарплата с начислениями, комиссии банка, налог при применении ЕНВД), относящиеся к периоду применения ЕНВД, в декларации по налогу на прибыль не отражаются (п. 9 ст. 274 НК РФ). Илья Антоненко, консультант портала Бухонлайн 13 октября 2015

Конструктор учетной политики на 2025 год для УСН и ОСНО Воспользоваться бесплатно Реклама 16+. Реквизиты

ИришенькаНАвтор вопроса 21 балл 19 октября 2015 в 06:24 Цитата (НКК):Добрый день! Налог на прибыль считается по доходам и расходам, облагаемым в рамках ОСНО, нарастающим итогом в течение календарного года (п. 7 ст. 274 НК РФ). Поэтому Вам нужно отразить в декларации по налогу на прибыль все доходы, облагаемые в рамках ОСНО, полученные с начала года (т.е. 3 000 руб.) и все расходы, не относящиеся к ЕНВД, т.е. зарплату с начислениями и комисси банка после перехода на ОСНО. При этом те же расходы (зарплата с начислениями, комиссии банка, налог при применении ЕНВД), относящиеся к периоду применения ЕНВД, в декларации по налогу на прибыль не отражаются (п. 9 ст. 274 НК РФ). Добрый день! спасибо огромное за ваш ответ! Не в первый раз меня выручаете, спасибо 😀 можно уточнить , про зарплату, получается если переход 25 августа, зп нужно взять пропорционально дням применения ОСНО и ЕНВД или если зп и СВ начислены 31 августа, в период применения ОСНО, значит брать полностью? в остальном вроде все поняла, если мы во втором квартале уплатили налог на прибыль, а 3 кв у нас доходов не было в рамках осно, и мы будет учитывать только расходы, значит в итоге Налог на прибыль будет к возврату. 19 октября 2015

НКК Консультант 19 октября 2015 в 10:23 Цитата (ИришенькаН):Добрый день! спасибо огромное за ваш ответ! Не в первый раз меня выручаете, спасибо можно уточнить , про зарплату, получается если переход 25 августа, зп нужно взять пропорционально дням применения ОСНО и ЕНВД или если зп и СВ начислены 31 августа, в период применения ОСНО, значит брать полностью? в остальном вроде все поняла, если мы во втором квартале уплатили налог на прибыль, а 3 кв у нас доходов не было в рамках осно, и мы будет учитывать только расходы, значит в итоге Налог на прибыль будет к возврату. Добрый день! Выделенное синим - верно (п. 7 ст. 274 НК РФ). Что касается зарплаты за август, то я бы рекомендовал ее распределить между ЕНВД и ОСНО так, как предложено Вами (выделено жирным). Илья Антоненко, консультант портала Бухонлайн 19 октября 2015

ИришенькаНАвтор вопроса 21 балл 23 октября 2015 в 05:07 Цитата (НКК):Добрый день! Выделенное синим - верно (п. 7 ст. 274 НК РФ). Что касается зарплаты за август, то я бы рекомендовал ее распределить между ЕНВД и ОСНО так, как предложено Вами (выделено жирным). Добрый день, Илья! Спасибо Вам огромное за ваши ответы, все очень понятно! сдала декларацию, в итоге получился налог к уменьшению (на сумму уплаченного налога в предыдущем квартале). 23 октября 2015

Рассчитывайте зарплату с учетом повышения МРОТ с 1 января Рассчитать бесплатно Реклама 16+. Реквизиты