Сдача декларации по НДС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача декларации по НДС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Декларация по НДС агента — неплательщика НДС, выставившего счет-фактуру с НДС вне рамок посреднического договора

Naaatta (автор вопроса)  31 516 баллов, г. Новосибирск
9 октября 2015 в 12:16
Добрый день.
ООО на УСН. Агент.
Плательщиками НДС не являемся, в налоговую предоставляем только журнал СФ.
Выставили в 3ем квартале СФ с НДС вне рамок посреднического договора (на транспортные расходы - доставили своими силами, машинально выделили НДС, переделывать смысла нет - цена вопроса 300 рублей).
Надо подать декларацию по НДС.
Вопрос - журнал СФ включать в декларацию или подавать отдельно.
Почему сомнения.
п. 5.1 ст. 174 НК РФ - в случае выставления и (или) получения счетов-фактур при осуществлении налогоплательщиком (налоговым агентом) предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров .... в налоговую декларацию включаются сведения, указанные в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур в отношении указанной деятельности.
Лица, указанные в п. 5 ст. 173 настоящего Кодекса (а это мы), включают в налоговую декларацию сведения, указанные в выставленных счетах-фактурах. 
То бишь журналы в декларацию включают только плательщики НДС, которыми мы не являемся. Получается, что журнал отдельно до 20.10, декларация с включенным СФ с выделенным НДС до 25.10.
Я права? Или как обычно перемудрила...
ViktoryBuh  40 553 балла, г. Ростов-на-Дону
9 октября 2015 в 16:27
52 балла Добавить баллы
Добрый день, Наталья.

Цитата (Naaatta):п. 5.1 ст. 174 НК РФ - в случае выставления и (или) получения счетов-фактур при осуществлении налогоплательщиком (налоговым агентом) предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров .... в налоговую декларацию включаются сведения, указанные в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур в отношении указанной деятельности.
Нашла разъяснение в Консультант+:

Налогоплательщики (в том числе являющиеся налоговыми агентами), а также лица, указанные в п. 5 ст. 173 НК РФ ("упрощенцы" в случае выставления им счетов-фактур с выделенной суммой НДС), обязаны представлять в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом,;
-  в декларацию по НДС включаются сведения, указанные в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур в отношении данной деятельности.
Лица, названные в п. 5 ст. 173 НК РФ, включают в налоговую декларацию сведения, приведенные в выставленных счетах-фактурах;

В Декларации по НДС разд. 10 "Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период";
Naaatta (автор вопроса)  31 516 баллов, г. Новосибирск
9 октября 2015 в 17:04
А в К+ это как нибудь аргументировано?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
ViktoryBuh  40 553 балла, г. Ростов-на-Дону
9 октября 2015 в 17:48
Вся аргументация в К+ сводится к статье п. 5.1 ст. 174 НК РФ, на которую вы сослались в вопросе.

Еще цитата из К+

"С отчетности за I квартал в декларацию по НДС включаются сведения, указанные в книге покупок и книге продаж. При осуществлении посреднической деятельности в декларации отражают данные из журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур (п. 5.1 ст. 174 НК РФ). "

Из Порядка заполнения Декларации по НДС Приказ  от 29 октября 2014 г. N ММВ-7-3/558@

"49. Раздел 10 декларации заполняется в случае выставления счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции следующими лицами:
налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, включая застройщиков, а также налогоплательщиков налога на добавленную стоимость, освобожденных от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога;
налоговыми агентами, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость."
Naaatta (автор вопроса)  31 516 баллов, г. Новосибирск
9 октября 2015 в 18:14
Цитата (ViktoryBuh):Раздел 10 декларации заполняется в случае выставления счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции следующими лицами:
налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, включая застройщиков, а также налогоплательщиков налога на добавленную стоимость, освобожденных от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога;
налоговыми агентами, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость."
Так вот именно то что...
налогоплательщики
нлогоплательщики, освобожденные от обязанностей налогоплательщиков (т.е. льготники по 145, 149 ст. НК)
налоговые агенты.
Нет тут неплательщиков-агентов. Выставление СФ с НДС не делает нас плательщиками.
Т.е. все-таки журнал отдельно, декларация отдельно.
ViktoryBuh  40 553 балла, г. Ростов-на-Дону
9 октября 2015 в 19:30
Цитата (Naaatta):Так вот именно то что...
налогоплательщики
нлогоплательщики, освобожденные от обязанностей налогоплательщиков (т.е. льготники по 145, 149 ст. НК)
налоговые агенты.
Нет тут неплательщиков-агентов. Выставление СФ с НДС не делает нас плательщиками.
Т.е. все-таки журнал отдельно, декларация отдельно.
А данные с-ф выставленных вне рамок посреднической деятельности ,  с которых будете платить НДС в бюджет,  планируете  в Декларации не указывать?
В раздел 9  вы их не внесете, так как не являетесь Плательщиками НДС.
Naaatta (автор вопроса)  31 516 баллов, г. Новосибирск
9 октября 2015 в 19:38
Цитата (ViktoryBuh):А данные с-ф выставленных вне рамок посреднической деятельности в Декларации не указывать?
Почему не указывать? Потому декларация и подается, что надо этот СФ в ней указать - он в разделе 12 будет.
ViktoryBuh  40 553 балла, г. Ростов-на-Дону
9 октября 2015 в 19:39
Цитата (Naaatta):Почему не указывать? Потому декларация и подается, что надо этот СФ в ней указать - он в разделе 12 будет.
Да, действительно, согласна.
Кирилл Кувалкин  7 681 балл, г. Екатеринбург
9 октября 2015 в 19:56
Здравствуйте! 

Сведения из журнала счетов-фактур по посреднической деятельности вам можно внести в декларацию. Об этом написано в...

Цитата ( Письме ФНС от 8 апреля 2015 г. N ГД-4-3/5880@):Учитывая изложенное, налогоплательщики налога на добавленную стоимость, а также лица, указанные в пункте 5 статьи 173 Кодекса, представляют новую форму налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по утвержденным форматам в электронной форме, начиная с налогового периода за первый квартал 2015 года, по сроку, установленному пунктом 5 статьи 174 Кодекса.
При этом журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, в котором налогоплательщиком налога на добавленную стоимость отражены посреднические операции, отдельно в налоговый орган этим налогоплательщиком не представляется.
Naaatta (автор вопроса)  31 516 баллов, г. Новосибирск
9 октября 2015 в 20:09
Кирилл, так снова -  в котором налогоплательщиком налога на добавленную стоимость... а мы не налогоплательщики и выставление СФ с выделенным налогом нас не делает таковыми.
Кирилл Кувалкин  7 681 балл, г. Екатеринбург
10 октября 2015 в 09:39
Да, действительно, вы правы в том смысле, что снова можно придраться к словам. Но из контекста письма, мне кажется, мой вывод следует однозначно, поэтому я даже этой обычной двусмысленности не заметил.

Письмо разбито на два раздела: первый посвящён тем, кто сдаёт декларацию и не сдаёт журнал отдельно, второй - тем, кто сдаёт журнал. И про п. 5 статьи 173 говорится в первом разделе. Так что, мне кажется, они имели в виду именно такой ответ. Но формально вы правы. Всё-таки, как старательно они обходят острые углы и избегают наведения ясности!
Naaatta (автор вопроса)  31 516 баллов, г. Новосибирск
10 октября 2015 в 10:28
Цитата (Кирилл Кувалкин):Всё-таки, как старательно они обходят острые углы и избегают наведения ясности!
Возможно, все таки дело не в ясности, а в том, что действительно для неплательщиков, которые развлекаются выставлением НДС к их обязанностям по предоставлению журнала добавляется дополнительная обязанность предоставлять декларацию, не отменяющая первую обязанность. А налогоплательщику поблажка - включает журнал в декларацию. Во всяком случае я так трактую формулировки НК.
Цитата (Кирилл Кувалкин):вы правы в том смысле, что снова можно придраться к словам
Дело не придирках, а в формулировках - никто же не мешает добавить в формулировке к налогоплательщику и лиц, указанных в п. 5 ст. 173 НК РФ.... Не добавили... или не подумали или так задумали. Ну да не суть...

Всем большое спасибо!!!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер