Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Задача: рассчитать сумму НДФЛ и сумму имущественного вычета

10 октября 2015 в 15:29
Здравствуйте. Снова вопрос по налогам. Пожалуйста, помогите!!!
Задача: Т.В. Пуговкина имеющая на иждивении одного ребенка, продала квартиру которой владела один год за 600 000 руб., добавив 150 000 руб. она в том же году купила двухкомнатную квартиру. Ежемесячная заработная плата Т.В. Пуговкиной составила 7 000 руб.
Необходимо определить сумму налога, которую по итогам года, на основании декларации Т.В. Пуговкиной вернуть ей и сумму имущественного вычета.

Мои попытки решения
1. ст. налоговый вычет на ребенка 1400 руб. в месяц.
2. Согласно ст. 220.1.2) НК РФ имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 1 000 000 рублей, а также в размере доходов, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей;

т.е. 600 000 - 1 000 000= -400 000, т.е. налогом за продажу квартиры не облагаем.

3. при покупке квартиры за 750 000 руб.- полагается имущественный вычет  согласно ст 220.2.1)
Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 3 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:
1) имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации одного или нескольких объектов имущества, указанного в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи, не превышающем 2 000 000 рублей.

Сумма покупки новой квартиры - 750 000 руб.,  таким образом полагается имущественный вычет на всю сумму
750 000 * 13%  = 97 500 руб.

Причем здесь заработная плата 7000 руб. в мес., соответственно 84 000 руб.- в год,  не понятно, т.е. это налоговая база,

 к которой применим стандартный налоговый вычет на одного ребенка 1400 в мес. , и 16 800 в год.

Т.о. 84 000 руб. налоговая база - 16800 руб. стнд. налоговый вычет =67 200 сумма доходов, облагаемая НДФЛ 13%

67 200руб.*13% = 8736 - сумма НДФЛ в год.

Верны ли мои расчеты?
Причем здесь  НДФЛ  8 736 руб. и  имущественный вычет 97 500 руб.?

Пожалуйста помогите распутаться!!!!!
Светлана Очхаева  425 баллов, г. Элиста
13 октября 2015 в 14:37
Здравствуйте! 
Задача: Т.В. Пуговкина имеющая на иждивении одного ребенка, продала квартиру которой владела один год за 600 000 руб., добавив 150 000 руб. она в том же году купила двухкомнатную квартиру. Ежемесячная заработная плата Т.В. Пуговкиной составила 7 000 руб.
Необходимо определить сумму налога, которую по итогам года, на основании декларации Т.В. Пуговкиной вернуть ей и сумму имущественного вычета.

Решение:
1. ст. налоговый вычет на ребенка 1400 руб. в месяц.
2. Согласно ст. 220.1.2) НК РФ имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 1 000 000 рублей, а также в размере доходов, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей;

т.е. 600 000 - 1 000 000= -400 000, т.е. налогом за продажу квартиры не облагаем.

3. при покупке квартиры за 750 000 руб.- полагается имущественный вычет  согласно ст 220.2.1) НК РФ
Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 3 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:
1) имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации одного или нескольких объектов имущества, указанного в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи, не превышающем 2 000 000 рублей.

Сумма покупки новой квартиры - 750 000 руб.,  таким образом полагается имущественный вычет на всю сумму
750 000 * 13%  = 97 500 руб.

4. Заработная плата 7000 руб. в мес., соответственно 84 000 руб.- в год,   т.е. это налоговая база,

 к которой применим стандартный налоговый вычет на одного ребенка 1400 в мес. , и 16 800 в год.

Т.о. 84 000 руб. налоговая база - 16800 руб. стнд. налоговый вычет =67 200 сумма доходов, облагаемая НДФЛ 13%

67 200руб.*13% = 8736 - сумма НДФЛ в год.

Ваши расчеты верны.
Ответ:   1) сумма налога, которую по итогам года, на основании декларации Т.В. Пуговкиной необходимо вернуть ей  равна 8736 руб.
2) сумма имущественного вычета равна 97500 руб. Эта сумма будет ежегодно уменьшаться на сумму возврата НДФЛ Т.В. ПУговкиной вплоть до ее полного погашения при условии что она все это время будет иметь доход, облагаемый НДФЛ.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер