Сдача декларации по НДС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача декларации по НДС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Налогооблагаемая база ООО при закупке зерна у физических лиц и перепродаже юридическим лицам

14 октября 2015 в 22:27
Добрый вечер. Помогите разобраться: ООО на ОСНО занимаемся куплей-продажей зерна. Мы знаем, что можно закупать зерно не только у юрлиц, но и у физлиц, и что есть особые условия определения налоговой базы по НДС. Пример мы купили у физлица зерно 1 тонну за  5 400 рублей, а продаем юрлицу за 9 000 рублей, я не могу понять как выставлять счет-фактуру юрлицу (кому перепродаем) и как рассчитать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Извините за каламбур.
21 октября 2015 в 14:47
Добрый день.
Цитата (Ст. 154 НК РФ):4. При реализации сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки, закупленной у физических лиц (не являющихся налогоплательщиками), по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации, (за исключением подакцизных товаров) налоговая база определяется как разница между ценой, определяемой в соответствии со статьей 105.3 настоящего Кодекса, с учетом налога и ценой приобретения указанной продукции.
 
Упомянутый выше перечень утвержден ПП РФ от 16 мая 2001 г. N 383 и включает в себя Зерновые и зернобобовые культуры.
Цитата (Ст. 164 НК РФ):4. При получении денежных средств, связанных с оплатой товаров (работ, услуг), предусмотренных статьей 162 настоящего Кодекса, а также при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, предусмотренных пунктами 2 - 4 статьи 155 настоящего Кодекса, при удержании налога налоговыми агентами в соответствии с пунктами 1 - 3 статьи 161 настоящего Кодекса, при реализации имущества, приобретенного на стороне и учитываемого с налогом в соответствии с пунктом 3 статьи 154 настоящего Кодекса, при реализации сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки в соответствии с пунктом 4 статьи 154 настоящего Кодекса, при реализации автомобилей в соответствии с пунктом 5.1 статьи 154 настоящего Кодекса, при передаче имущественных прав в соответствии с пунктами 2 - 4 статьи 155 настоящего Кодекса, а также в иных случаях, когда в соответствии с настоящим Кодексом сумма налога должна определяться расчетным методом, налоговая ставка определяется как процентное отношение налоговой ставки, предусмотренной пунктом 2 или пунктом 3 настоящей статьи, к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки.
То есть если цена продажи 9 000 руб. уже включает в себя НДС, то в счете-фактуре следует указать сумму, рассчитанную исходя из количества проданного зерна и стоимости 1 тонны зерна, равной 3 600 руб. (9 000 - 5 400), включая НДС. Сумму НДС определите расчетным путем по формуле (см. абз. 10 пп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ):
3 600(Х)*10/110
В базу по налогу на прибыль попадет разница между ценой продажи за минусом НДС и ценой приобретения:
9 000 - 3 600*10/110 - 5 400 = 3 272,73 руб.
22 октября 2015 в 18:39
Спасибо, вам за ответ.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер