Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Списание фактически использованных материалов

Aktiva (автор вопроса)  24 балла, г. Пермь
15 октября 2015 в 15:15
Добрый день, коллеги!
В бухгалтерском учете по настоящее время числятся остатки по материалам, которые были фактически использованы в смр в 2013 г..
В том же периоде по работам, в которых были использованы материалы, подписаны КС-2, КС-6.
Прошу помогите разобраться как оформить данную ситуацию и какими проводками отразить в бух.учете.
ninarussu  46 511 баллов, г. Таганрог
15 октября 2015 в 15:54
Добрый день.
Цитата (Aktiva):Прошу помогите разобраться как оформить данную ситуацию и какими проводками отразить в бух.учете.
Система налогообложения-УСН?
Aktiva (автор вопроса)  24 балла, г. Пермь
16 октября 2015 в 06:37
Общий режим.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Екатерина Клепча  332 балла, г. Новосибирск
16 октября 2015 в 07:44
Цитата (Aktiva):были фактически использованы в смр в 2013 г..
Добрый день, в налоговом учете тоже в расходы 2013 года не включались?
ninarussu  46 511 баллов, г. Таганрог
16 октября 2015 в 07:46
45 баллов Добавить баллы
Доброе утро.
Цитата (Aktiva):как оформить данную ситуацию и какими проводками отразить в бух.учете.
Согласно ПБУ 22/2010 ошибки прошлых лет в бухгалтерском учете исправляем текущим периодом (2015 годом) бухгалтерской справкой

корреспондирующим счетом в записях является счет учета нераспределенной прибыли (непокрытого убытка),

т.е. Д-т 84.03  Нераспределенная прибыль в обращении К-т 10...
Цитата ( Положение по бухгалтерскому учету
"Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности"
(ПБУ 22/2010)
(утв. приказом Минфина РФ от 28 июня 2010 г. N 63н)
С изменениями и дополнениями от:25 октября, 8 ноября 2010 г., 27 апреля 2012 г., 6 апреля 2015 г.

):
2. Неправильное отражение (неотражение) фактов хозяйственной деятельности в бухгалтерском учете и (или) бухгалтерской отчетности организации (далее - ошибка) может быть обусловлено, в частности:
неправильным применением законодательства Российской Федерации о бухгалтерском учете и (или) нормативных правовых актов по бухгалтерскому учету;
неправильным применением учетной политики организации;
неточностями в вычислениях;
неправильной классификацией или оценкой фактов хозяйственной деятельности;
неправильным использованием информации, имеющейся на дату подписания бухгалтерской отчетности;
недобросовестными действиями должностных лиц организации.
....
9. Существенная ошибка предшествующего отчетного года, выявленная после утверждения бухгалтерской отчетности за этот год, исправляется:
1) записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в текущем отчетном периоде. При этом корреспондирующим счетом в записях является счет учета нераспределенной прибыли (непокрытого убытка);
2) путем пересчета сравнительных показателей бухгалтерской отчетности за отчетные периоды, отраженные в бухгалтерской отчетности организации за текущий отчетный год, за исключением случаев, когда невозможно установить связь этой ошибки с конкретным периодом либо невозможно определить влияние этой ошибки накопительным итогом в отношении всех предшествующих отчетных периодов.
И здесь же составляете пояснительную записку к годовой бухгалтерской отчетности  текущего периода,при сдаче бухгалтерской отчетности за 2015 год пояснительную записку можно откорректировать, сложнее будет составить спустя время.  
Цитата:15. В пояснительной записке к годовой бухгалтерской отчетности организация обязана раскрывать следующую информацию в отношении существенных ошибок предшествующих отчетных периодов, исправленных в отчетном периоде:
1) характер ошибки;
2) сумму корректировки по каждой статье бухгалтерской отчетности - по каждому предшествующему отчетному периоду в той степени, в которой это практически осуществимо;

3) сумму корректировки по данным о базовой и разводненной прибыли (убытку) на акцию (если организация обязана раскрывать информацию о прибыли, приходящейся на одну акцию);
4) сумму корректировки вступительного сальдо самого раннего из представленных отчетных периодов.
16. Если определить влияние существенной ошибки на один или более предшествующих отчетных периодов, представленных в бухгалтерской отчетности, невозможно, то в пояснительной записке к годовой бухгалтерской отчетности раскрываются причины этого, а также приводится описание способа отражения исправления существенной ошибки в бухгалтерской отчетности организации и указывается период, начиная с которого внесены исправления.
Aktiva (автор вопроса)  24 балла, г. Пермь
16 октября 2015 в 08:19
В 2013 небыли включены ни в бухгалтерском учете ни в налоговом.
А в налоговом учете отразить в 2015?
Екатерина Клепча  332 балла, г. Новосибирск
16 октября 2015 в 09:22
Цитата (ninarussu):т.е. Д-т 84.03  Нераспределенная прибыль в обращении К-т 10...
Вы что имеете ввиду? Ручной способ какой-то?

Провести инвентаризацию, выявить "недостачу/отклонения", приказ и списание материалов. У нас тоже СМР, но не всегда известно куда какой гвоздь ушел, могут и лишние остаться и недостача быть...

Скорее всего по итогам 2013 года напрашивался убыток, поэтому "забыли" списать материалы.
Aktiva (автор вопроса)  24 балла, г. Пермь
16 октября 2015 в 13:03
Всем спасибо за комментарии.
ninarussu  46 511 баллов, г. Таганрог
16 октября 2015 в 15:49
Цитата (Екатерина Клепча):Провести инвентаризацию, выявить "недостачу/отклонения", приказ и списание материалов.
Это будет идеально!
Важный бух  79 699 баллов, г. Астрахань
16 октября 2015 в 15:56
17 баллов Добавить баллы
Цитата (ninarussu):корреспондирующим счетом в записях является счет учета нераспределенной прибыли (непокрытого убытка),

т.е. Д-т 84.03  Нераспределенная прибыль в обращении К-т 10...
Здравствуйте. Не совсем так. Вернее 84 счет применяется если ошибка является существенной , а критерий существенности устанавливается самостоятельно ( ПБУ 1/2008)

Так что оценив ошибку на существенность необходимо. Если она несущественна, применяется счет 91.2. Его следует применить и если организация ТС является малым предприятием.
ninarussu  46 511 баллов, г. Таганрог
16 октября 2015 в 22:29
22 балла Добавить баллы
Добрый вечер.
Цитата (Aktiva):А в налоговом учете отразить в 2015?
В налоговом учете ошибки исправляем тем периодом , в котором были совершены указанные ошибки.
Цитата (п.1Статья 54. Общие вопросы исчисления налоговой базы [Налоговый кодекс РФ [Глава 8):] ]1. Налогоплательщики-организации исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных регистров бухгалтерского учета и (или) на основе иных документально подтвержденных данных об объектах, подлежащих налогообложению либо связанных с налогообложением.
При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения).
В случае невозможности определения периода совершения ошибок (искажений) перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения). Налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер