Сдача декларации по НДС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача декларации по НДС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Надо ли учитывать для налога на прибыль списанный на счет 91 остаток непогашенного ОНО?

15 октября 2015 в 15:52
Добрый день. Подскажите пожалуйста,
 ООО продало основное средство  до окончания срока полезного использования. Находимся на общей системе налогообложения.
Временные налоговые разницы со счета 77, остаток непогашенного ОНО, списали на счет 91«Прочие доходы расходы». Учитываются ли эти суммы  при налогообложении прибыли.
nicol011160  44 325 баллов, г. Москва
19 октября 2015 в 12:42
Цитата (Kustik):Временные налоговые разницы со счета 77, остаток непогашенного ОНО, списали на счет 91«Прочие доходы расходы».
А почему так? Какие же это доходы/расходы?
Важный бух  79 597 баллов, г. Астрахань
19 октября 2015 в 12:52
Цитата (Kustik):ООО продало основное средство  до окончания срока полезного использования. Находимся на общей системе налогообложения.
Временные налоговые разницы со счета 77, остаток непогашенного ОНО, списали на счет 91«Прочие доходы расходы». Учитываются ли эти суммы  при налогообложении прибыли.
Здравствуйте. Не учитывается. Вы ОС с прибылью продали?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
19 октября 2015 в 20:06
С убытком.
Важный бух  79 597 баллов, г. Астрахань
20 октября 2015 в 09:34
37 баллов Добавить баллы
Цитата (Kustik):Временные налоговые разницы со счета 77, остаток непогашенного ОНО, списали на счет 91«Прочие доходы расходы». Учитываются ли эти суммы  при налогообложении прибыли.
Доброе утро. Вы неправильно отразили операцию. Действительно применение организацией различных правил определения первоначальной стоимости основных средств, а также начисления амортизации, установленных законодательством РФ в бухгалтерском и налоговом учетах, приводит к возникновению разницы между величинами остаточной стоимости объекта при его выбытии по правилам ПБУ 18/02.

Налогооблагаемые  временные разницы ( как в вашем случае )  приводят к образованию отложенного налога на прибыль, который должен увеличить сумму налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах (п. 11 и 12 ПБУ 18/02).

Но нужно помнить, что при реализации ОС,  ОНО  списывается на счет учета прибылей и убытков в сумме, на которую по законодательству РФ о налогах и сборах не будет уменьшена налогооблагаемая прибыль, как отчетного периода, так  последующих отчетных периодов (п. 17 ПБУ 18/02).

То есть на счет 99. И проводка будет Д 99 К 77
nicol011160  44 325 баллов, г. Москва
20 октября 2015 в 12:33
Цитата (Важный бух):То есть на счет 99. И проводка будет Д 99 К 77
Или на счет 68.04.2, если расчет налога на прибыль у Вас ведется на этом балансовом счете.
21 октября 2015 в 10:27
Большое всем спасибо
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер