Сдача декларации по НДС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача декларации по НДС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Досрочный выкуп автомобиля, приобретенного ООО на ОСНО в лизинг

20 октября 2015 в 14:43
Добрый день.

Суть вопроса: В марте 2014 ООО на ОСНО приобрела автомобиль в лизинг. По Договору Автомобиль числится на балансе лизингополучателя. Оплачен авансовый платеж (851 760,14), общая сумма лизинговых платежей составляет 2 104 676,65 и выкупная стоимость  34 765,72. Срок полезного действия 37 месяце, то есть автомобиль использовался 18 месяцев (то есть не самортизирован полностью).

Пред. бухгалтером сделаны сл записи: Д08лК60-1473123,73 принято ОС на баланс лизингополучателя (СФ)
                                                              Д19.1К60-265162,27 отражен НДС
                                                              Д97лК60-339963,03 прочая задолженность по лиз платежам
                                                              Д19.3К60-61193,34 отражен НДС

                                                              Д60.1К51 - 876374,28 оплачен аванс

                                                              Д01лК08л-1473123,73 введен в эксплуатацию
                                                              Д02лК01Л- 39814,15 нач аморт-ия(1473123,73/37)
                                                              Д97лК02л-39814,15........и т.д. до сентября 2015
                                                             
                                                              Д68.2К19.1 - 876374,28*18/118 с/фактура в книгу покупок
                                                              Д68,2К19,3

                                                             Д60.1К51- оплаты по платежам и каждый месяц лизингодатель выставляет сф на оплату, её в книгу покупок.

Учредитель принял решение продать автомобиль третьему лицу. Третье лицо оплатило оставшиеся лизинговые платежи, но в связи с тем, что это был досрочный выкуп счет фактура пришла на меньшую сумму. Остался остаток на 19.1, 19,3 и 60. Лизинговая компания подписала с нами договор купли продажи ТС (цена по нему 34 765,72), т.к. все платежи закрыла за нас третья фирма.

Внимание вопрос)))За какую сумму мы можем продать автомобиль и правильно ли я понимаю что я должна списать остатки по счета 19.1, 19.3 и 60 на 91 счет (не принимается к уменьшению н.базы)? Могу сделать взаимозачет между лизингодателем и третьим лицом на цифру за которую мы будем им продать авто?
БухОнлайн Редакция
21 октября 2015 в 15:00
Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас.
Если Вы не найдете в них ответа на свой вопрос, напишите, пожалуйста, об этом в данной теме (например, «Спасибо, но я не нашел ответа в предложенных материалах»).

Вопросы на форуме
Изменение выкупной стоимости при досрочном выкупе предмета лизинга: проводки 6 ноября 2013
Продажа ОС, приобретенного в лизинг, директору 23 декабря 2014
Помогла ли вам эта информация? Да Нет
НКК Консультант
21 октября 2015 в 21:14
Цитата (Итальянская Паста):Добрый день.

Суть вопроса: В марте 2014 ООО на ОСНО приобрела автомобиль в лизинг. По Договору Автомобиль числится на балансе лизингополучателя. Оплачен авансовый платеж (851 760,14), общая сумма лизинговых платежей составляет 2 104 676,65 и выкупная стоимость  34 765,72. Срок полезного действия 37 месяце, то есть автомобиль использовался 18 месяцев (то есть не самортизирован полностью).

Пред. бухгалтером сделаны сл записи: Д08лК60-1473123,73 принято ОС на баланс лизингополучателя (СФ)
                                                              Д19.1К60-265162,27 отражен НДС
                                                              Д97лК60-339963,03 прочая задолженность по лиз платежам
                                                              Д19.3К60-61193,34 отражен НДС

                                                              Д60.1К51 - 876374,28 оплачен аванс

                                                              Д01лК08л-1473123,73 введен в эксплуатацию
                                                              Д02лК01Л- 39814,15 нач аморт-ия(1473123,73/37)
                                                              Д97лК02л-39814,15........и т.д. до сентября 2015
                                                             
                                                              Д68.2К19.1 - 876374,28*18/118 с/фактура в книгу покупок
                                                              Д68,2К19,3

                                                             Д60.1К51- оплаты по платежам и каждый месяц лизингодатель выставляет сф на оплату, её в книгу покупок.

Учредитель принял решение продать автомобиль третьему лицу. Третье лицо оплатило оставшиеся лизинговые платежи, но в связи с тем, что это был досрочный выкуп счет фактура пришла на меньшую сумму. Остался остаток на 19.1, 19,3 и 60. Лизинговая компания подписала с нами договор купли продажи ТС (цена по нему 34 765,72), т.к. все платежи закрыла за нас третья фирма.

Внимание вопрос)))За какую сумму мы можем продать автомобиль и правильно ли я понимаю что я должна списать остатки по счета 19.1, 19.3 и 60 на 91 счет (не принимается к уменьшению н.базы)? Могу сделать взаимозачет между лизингодателем и третьим лицом на цифру за которую мы будем им продать авто?
Добрый вечер!

1) Проводки, которыми у Вас оформлены лизинговые операции - неверные, но это может быть предметом обсуждения в новой теме бухгалтерского раздела форума.

2) Цена продажи выкупленного из лизинга имущества не регулируется бухгалтерским и налоговым законодательством (п. 1 ст. 424 ГК РФ).

Налоговики не могут ее проконтролировать, если только речь идет не о контролируемых сделках (ст. 105.3, глава 14.4 НК РФ).

При этом в составе налоговых расходов Вы можете признать выкупную стоимость предмета лизинга без НДС (п. 3 ст. 38, пп. 3 п. 1 ст. 268 НК РФ), так как все иные расходы (налоговая амортизация предмета лизинга и начисленные лизинговые платежи без НДС, уменьшенные на налоговую амортизацию предмета лизинга - пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ) Ваша компания должна была признать ранее - в течение срока действия договора лизинга (п. 3 и пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ).

3) Выделенное синим мне непонятно - какой зачет может быть между сторонами, не имеющими договорных отношений и, соответственно, встречных обязательств (ст. 410 ГК РФ)?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
22 октября 2015 в 10:51
Добрый день!

Спасибо за ответ. Постараюсь разместить новый вопрос на тему правильных проводок.

Налоговики не могут ее проконтролировать, если только речь идет не о контролируемых сделках (ст. 105.3, глава 14.4 НК РФ).-речь не идёт о не контролируемых сделках))

какой зачет может быть между сторонами, не имеющими договорных отношений и, соответственно, встречных обязательств (ст. 410 ГК РФ)? - третья стороны заплатила за нас в лизинговую компанию, то есть у нас остался незакрытый долг перед ним. По акту сверки лизинговая компания закрыла будто этот долг закрыли мы). Покупателю мы продаем автомобиль и соответственно у них появляется задолженность перед нами, но по факту мы им ни чего не оплачиваем..Я понимаю что ситуация запутанная))
НКК Консультант
22 октября 2015 в 15:35
Цитата (Итальянская Паста):Добрый день!

какой зачет может быть между сторонами, не имеющими договорных отношений и, соответственно, встречных обязательств (ст. 410 ГК РФ)? - третья стороны заплатила за нас в лизинговую компанию, то есть у нас остался незакрытый долг перед ним. По акту сверки лизинговая компания закрыла будто этот долг закрыли мы). Покупателю мы продаем автомобиль и соответственно у них появляется задолженность перед нами, но по факту мы им ни чего не оплачиваем..Я понимаю что ситуация запутанная))
Добрый день!

К зачету эта ситуация имеет лишь косвенное отношение.
В данном случае речь идет об исполнении обязанности должника (Вашей компании) перед кредитором (лизингодателем) третьим лицом (Вашим покупателем), которое осуществляется в счет расчетов между Вашей компанией и третьим лицом по договору купли-продажи на основании Вашего письма, которое является основанием для платежа третьего лица в адрес лизингодателя (п. 1 ст. 313 ГК РФ).
Такой платеж одновременно гасит Ваш долг перед лизингодателем и долг третьего лица по оплате Вам приобретаемого имущества, поэтому, по моему мнению, никаких актов зачета Вам ни с кем оформлять не нужно.
22 октября 2015 в 21:09
Добрый вечер.

Каким образом закрыть нашу задолженность перед лизинговой компанией и задолженность перед нами третьего лица в ходе реализации? Спасибо.
НКК Консультант
22 октября 2015 в 21:20
Цитата (Итальянская Паста):Добрый вечер.

Каким образом закрыть нашу задолженность перед лизинговой компанией и задолженность перед нами третьего лица в ходе реализации? Спасибо.
Добрый вечер!

Вам надо получить платежку покупателя о перечислении оплаты за Вас лизингодателю и отразить данный платеж одновременно как Вашу оплату лизингодателю и получение оплаты от покупателя (Д 60 "Лизингодатель" К 62 "Покупатель").
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер