Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Требование о восстановлении НДС

anna608 (автор вопроса)  5 баллов, г. Санкт-Петербург
21 октября 2015 в 12:58
Добрый день!
Получили письмо от МИФНС: выявили разногласия по строкам 3-110-5 и 3-150-3 на сумму 139001,00, просят предоставить пояснения о возможном занижении суммы НДС с указанием срока восстановления налога.
Ситуация с этим НДС следующая:
- на часть суммы совершена предоплата по которой отражена сф на аванс, это было в 2013 году, продукция поставлена не была и не будет, есть исполнительный лист, однако деньги с 99.9% вероятности возвращены не будут.
- на часть суммы предоплаты не успели среагировать (подать в суд) и организация в ноябре 2013 закрылась (официально ликвидировано предприятие).
Связалась с инспекцией, они утверждают что мы все равно обязаны будем восстановить и оплатить этот налог (и в первом случае, и во втором)_получается они требуют от нас оплатить НДС дважды.
Нужна помощь, необходимо написать письмо с пояснениями и ссылкой на законодательство, что налог восстанавливать в таком случае незаконно.
Может кто-то сталкивался с такой ситуацией и посоветует какие-либо нормативные документы для обоснования такого занижения налога.
Спасибо заранее за внимание к моему вопросу.
Naaatta  31 459 баллов, г. Новосибирск
21 октября 2015 в 22:00
35 баллов Добавить баллы
Добрый день.
Ну давайте попробуем...
пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ - восстановление сумм налога в случае перечисления покупателем сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав производится покупателем в том налоговом периоде, в котором суммы налога по приобретенным товарам (работам, услугам), имущественным правам подлежат вычету в порядке, установленном настоящим Кодексом, или в том налоговом периоде, в котором произошло изменение условий либо расторжение соответствующего договора и возврат соответствующих сумм оплаты, частичной оплаты, полученных налогоплательщиком в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
В случае ликвидации контрагента обязательства по договору прекращаются, то бишь договор расторгается, но денежные средства вы не возвращаете, а значит, условия для восстановления НДС  - расторжение и возврат - вами не выполнены.
Хотя... я могу и ошибаться...
Важный бух  79 575 баллов, г. Астрахань
22 октября 2015 в 17:04
Цитата (Naaatta):Хотя... я могу и ошибаться...
Наташа и я с вами согласна. Именно потому, что из подпункта 3 пункта 3 статьи 170 Налогового кодекса РФ следует, что выданные ранее авансы нужно восстанавливать только в двух случаях:

продавец отгрузил товары (работы, услуги, имущественные права) в счет выданного аванса;

договор между продавцом и покупателем был изменен или расторгнут, и продавец вернул сумму выданного аванса.

А в данной ситуации оба эти условия не выполнены.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
anna608 (автор вопроса)  5 баллов, г. Санкт-Петербург
22 октября 2015 в 17:34
Совершенно верно, оба этих условия не соблюдены. Но множество источников сообщают, что МИФНС все равно требует восстановить НДС, кроме того есть письма МИНФИН, где так же указывается о необходимости восстановления.
Naaatta  31 459 баллов, г. Новосибирск
22 октября 2015 в 18:32
Ну вы же просили аргументы против и нормативку, а не переубедить Минфин и ФНС... Улыбаюсь
А дайте письмо Минфина или ФНС - интересно почитать чем они аргументируют свою позицию.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер