Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Как списать сумму задолженности нерезидента, признанного банкротом?

22 октября 2015 в 10:57
Здравствуйте. Организация резидент РФ на ОСНО в 2012г. заключила договор на покупку товара с организацией нерезидентом РФ (Италия) и перечислила в июле 2012г. 100% предоплату. Товар получен частично. Организация резидент РФ в 2012г. подала в суд на поставщика-нерезидента. Суд в Италии признал поставщика банкротом и назначил конкурсного управляющего. Прошло три года. Организация резидент РФ на сегодняшний момент не получила от поставщика-нерезидента ни денег, ни товара. На дату перечисления денежных средств официальный курс ЦБ РФ был значительно ниже текущего курса. Вопрос: как правильно уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль организации резиденту РФ? Спасибо.
Александр Погребс Главный консультант
27 октября 2015 в 13:50
Добрый день!
Цитата (Chipuliy):как правильно уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль организации резиденту РФ?
Как я понимаю, списывать нужно те реальные потери, которые вы понесли.
И это полностью зависит от того, пересчитывали ли вы дебиторскую задолженность поставщика.
Если не пересчитывали, то списать эту задолженность нужно в тех рублях, которые Вы заплатили. Т.е. по курсу на момент оплаты.
Но если Вы эту задолженность пересчитывали на каждую очередную отчетную дату и относили курсовую разницу на финансовые результаты (в доход), то сейчас нужно списывать уже пересчитанную стоимость. Т.е. по курсу на дату последнего пересчета.
Поскольку реальные расходы состоят из реально уплаченных денег и того дохода (курсовой разницы), который Вы отразили для налога на прибыль.

Кстати, советую статью с комментарием свеженького письма Минфина на тему списания безнадежной задолженности:
http://www.buhonline.ru/pub/news/2015/10/10392

Успехов!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер