Сдача декларации по НДС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача декларации по НДС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Учет НДС при определении расходов по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации

25 октября 2015 в 19:17
Здравствуйте, форумчане!
Поясните, пожалуйста, ст 346.16 п. 1 пп.23 на примере
У нас есть такая ситуация, УСН 15%:
Купили у поставщика расходомер: 10000 в т.ч. НДС 1525
Приняли к расходам 10000.
Далее оказали услуги по замене расходомера, при замене установили этот расходомер.
Вся услуга обошлась 10000 расходомер+2300 за замену (т.е. выставили акт оказанных услуг на 12300)
Правильно ди мы сделали. Или нужно было предъявить заказчику 10775 (8475+2300)?
Спасибо.
Гражданка Шилова  166 380 баллов
25 октября 2015 в 19:53
51 балл Добавить баллы
Цитата (Новичок-2015):Здравствуйте, форумчане!
Поясните, пожалуйста, ст 346.16 п. 1 пп.23 на примере
У нас есть такая ситуация, УСН 15%:
Купили у поставщика расходомер: 10000 в т.ч. НДС 1525
Приняли к расходам 10000.
Далее оказали услуги по замене расходомера, при замене установили этот расходомер.
Вся услуга обошлась 10000 расходомер+2300 за замену (т.е. выставили акт оказанных услуг на 12300)
Правильно ли мы сделали. Или нужно было предъявить заказчику 10775 (8475+2300)?
Спасибо.
Здравствуйте!
Читаем Налоговый кодекс РФ
Цитата (Статья 170. Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)):2. Суммы налога, предъявленные покупателю при приобретении товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, либо фактически уплаченные при ввозе товаров, в том числе основных средств и нематериальных активов, на территорию Российской Федерации, учитываются в стоимости таких товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, в случаях:

3) приобретения (ввоза) товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, лицами, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость либо освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика по исчислению и уплате налога;
Цитата (Статья 346.11. Общие положения):2. Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1.6, 3 и 4 статьи 284 настоящего Кодекса), налога на имущество организаций (за исключением налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии с настоящим Кодексом). Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 настоящего Кодекса.
Т.е. НДС приобретенного расходомера не выделяете на отдельном счете, а учитываете в общей стоимости, поскольку не являетесь плательщиком НДС.
Цитата (Статья 346.16. Порядок определения расходов):1. При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы:
8) суммы налога на добавленную стоимость по оплаченным товарам (работам, услугам), приобретенным налогоплательщиком и подлежащим включению в состав расходов в соответствии с настоящей статьей и статьей 346.17 настоящего Кодекса;

23) расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации (уменьшенные на величину расходов, указанных в подпункте 8 настоящего пункта), а также расходы, связанные с приобретением и реализацией указанных товаров, в том числе расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке товаров;
Т.е. для принятия в расходы для НДС выделено отдельное основание. Это означает, что при отражении расходов в КУДиР стоимость проданных товаров и НДС с этой суммы указываете отдельными строками.
26 октября 2015 в 09:11
Но мы НДС не выделяли в акте отдельно, просто была общая сумма, а где "сумма НДС" прочерк...
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Гражданка Шилова  166 380 баллов
26 октября 2015 в 09:23
Цитата (Новичок-2015):Но мы НДС не выделяли в акте отдельно, просто была общая сумма, а где "сумма НДС" прочерк...
Правильно, вы акт выставляете без НДС, но с учетом предъявленного вам НДС( 10 000 + 2 300).
Выделять в КУДиР нужно предъявленный НДС: 
расходомер - 8 475
НДС на расходомер - 1 525.
26 октября 2015 в 10:32
А как в программе это провести?
Программа: 1С Предприятие 8.3 (8.3.6.2152), конфигурация Бухгалтерия предприятия (базовая), редакция 3.0 (3.0.41.60)
Я правильно понимаю, что отдельно провести НДС, но она все равно будет участвовать в расходе, т.е. уменьшать налоговую базу при определении налога УСН.
Гражданка Шилова  166 380 баллов
26 октября 2015 в 10:43
Цитата (Новичок-2015):Я правильно понимаю, что отдельно провести НДС, но она все равно будет участвовать в расходе, т.е. уменьшать налоговую базу при определении налога УСН.
Да, НДС учитывается в расходах при исчислении налоговой базы.
Но как оформить в программе уточните в соответствующем разделе
http://www.buhonline.ru/forum/index?g=topics&f=15
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер