Сдача декларации по НДС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача декларации по НДС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Задача: составить корреспонденцию счетов и вычислить процент отклонения по МПЗ

27 октября 2015 в 08:31
Добрый день! Подскажите пожалуйста правильно ли я составила проводки и определила сумму отклонения? Всем большое спасибо за объяснения!!!  
1. Акцептованы счета  поставщиков за поступившие на склад материалы 49000 Д15 К60
    Учетная цена 4000
    НДС  18%  882 Д19.3 К60
    Итого: 5782

2. Акцептован счет автобазы за доставку материалов от станции назначения на склад предприятия 100 Д15 К60
    НДС 18% 18 Д19.3 К60
    Итого: 118
3. Оплачены подотчетным лицом расходы по загрузке материалов 30 Д15 К71
4. Погашена с расчетного счета задолженность поставщикам 5900 Д60 К51
5. Начислено комиссионное вознаграждение за посреднические услуги по снабжению предприятия материалами согласно договору 250 Д51 К90.1
    НДС 18% 45 Д19.3 К60
    Итого: 295
6. Перечислено с расчетного счета комиссионное вознаграждение за посреднические услуги -295 Д90.1 К51
Отпущены материалы по учетным ценам(я думаю здесь двойная проводка, сначала нужно оприходовать материалы проводкой Д10 К15.  Как вы считаете?  )
   - на изготовление продукции в основных цехах 5200 Д20 К10
   - на общепроизводственные нужды 600 Д25 К10
   - на общехозяйственные нужды 400 Д26 К10
Итого: 6200
Списывается сумма отклонений, относящаяся к отпущенным материалам(Сумму нужно рассчитать по таблице. С чем у меня возникли проблемы…)
    - на изготовление продукции в основных цехах Д20 К16
    - на общепроизводственные нужды Д25 К16
    - на общехозяйственные нужды Д26 К16
(Расчет процента отклонений и их суммы выполнить в таблице) 
Расчет суммы отклонений  с НДС или без него?
 
???(900+220)*100/(6000+(4000+443))=11%(по примерам из интернета. расчет без НДС)
   11%*5200=572
   11%*600=66
   11%*400=44????
Остатки по синтетическим счетам на начало отчетного периода
 
Фактическая себестоимость материалов 6220
в том числе
         материалы по учетным ценам  6000
          отклонения фактической себестоимости материалов от учетных цен +220
Основное производство 8200
Расчетный счет 28900
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредитовое сальдо) 1649
Расчеты с подотчетными лицами (дебиторская задолженность  подотчетных лиц) 137
nataa  66 746 баллов, г. Свердловская область
28 октября 2015 в 20:20
36 баллов Добавить баллы
Добрый вечер!
Цитата (СМК2014):Подскажите пожалуйста правильно ли я составила проводки и определила сумму отклонения?
Посмотрите План счетов по счету 15:

Счет 15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей"  
Счет 15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей" предназначен для обобщения информации о заготовлении и приобретении материально-производственных запасов, относящихся к средствам в обороте.
В дебет счета 15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей" относится покупная стоимость материально-производственных запасов, по которым в организацию поступили расчетные документы поставщиков. При этом записи производятся в корреспонденции со счетами 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", 20 "Основное производство", 23 "Вспомогательные производства", 71 "Расчеты с подотчетными лицами", 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" и т.п. в зависимости от того, откуда поступили те или иные ценности, и от характера расходов по заготовке и доставке материально-производственных запасов в организации.
В кредит счета 15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей" в корреспонденции со счетом 10 "Материалы" относится стоимость фактически поступивших в организацию и оприходованных материально-производственных запасов.
Сумма разницы в стоимости приобретенных материально-производственных запасов, исчисленной в фактической себестоимости приобретения (заготовления), и учетных ценах списывается со счета 15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей" на счет 16 "Отклонение в стоимости материальных ценностей".
Остаток по счету 15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей" на конец месяца показывает наличие материально-производственных запасов в пути.

Цитата (СМК2014):1. Акцептованы счета  поставщиков за поступившие на склад материалы 49000 Д15 К60
    Учетная цена 4000
    НДС  18%  882 Д19.3 К60
    Итого: 5782
Считаю, что учетная цена дана не просто так, здесь должна быть проводка Дт 10 Кт 15, о которой вы писали в операции "Отпущены материалы".
Цитата (СМК2014):
5. Начислено комиссионное вознаграждение за посреднические услуги по снабжению предприятия материалами согласно договору 250 Д51 К90.1
    НДС 18% 45 Д19.3 К60
    Итого: 295
6. Перечислено с расчетного счета комиссионное вознаграждение за посреднические услуги -295 Д90.1 К51
Почему для начисления вознаграждения используете счет 51?
Это расходы, связанные с заготовкой материалов. Начисляете проводкой Дт 15 Кт 60 (76). Соответственно, оплату отражаете Дт 60(76) Кт 51.
Цитата (СМК2014):Расчет суммы отклонений  с НДС или без него
???(900+220)*100/(6000+(4000+443))=11%(по примерам из интернета. расчет без НДС)
11%*5200=572
11%*600=66
11%*400=44????
Сумма отклонений рассчитывается без НДС, НДС вы отнесли на счет 19, он уже не участвует в дальнейших расчетах.
 Для начала вам нужно рассчитать сумму отклонений в стоимости МЦ, чтобы отнести на счет 16. Для этого составьте самолетик по счету 15. Откуда у вас взялись суммы 900 и 200?
Затем уже рассчитаете сумму отклонений по израсходованным материалам, которая должна быть списана со счета 16.
29 октября 2015 в 00:01
Цитата (nataa):
Цитата:Расчет суммы отклонений  с НДС или без него
???(900+220)*100/(6000+(4000+443))=11%(по примерам из интернета. расчет без НДС)
11%*5200=572
11%*600=66
11%*400=44????
Сумма отклонений рассчитывается без НДС, НДС вы отнесли на счет 19, он уже не участвует в дальнейших расчетах.
 Для начала вам нужно рассчитать сумму отклонений в стоимости МЦ, чтобы отнести на счет 16. Для этого составьте самолетик по счету 15. Откуда у вас взялись суммы 900 и 200?
Здравствуйте! Спасибо большое вам за подробное объяснения по моим ошибкам!!! Но осталась одна нерешенная проблема:
я не поняла зачем нужно рассчитывать сальдо конечное по 15 счету.
Я рассчитывала по методу оценки материалов по средней себестоимости: сумма отклонений фактической себестоимости материалов от учетных цен 1120 (220(на начало отчетного периода) + 900(поступило за отчетный период 4900-4000)) *100 и делить на итоговую сумму стоимости материалов по учетным ценам 10380 (6000(на начало отчет. периода)+4000(х/о №1)+100(х/о №2)+30(х/о №3)+250(х/о№5))=10,8% округлить до целого 11% -  средний процент отклонения.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
nataa  66 746 баллов, г. Свердловская область
29 октября 2015 в 19:21
0 баллов Добавить баллы
Цитата:я не поняла зачем нужно рассчитывать сальдо конечное по 15 счету.
Я рассчитывала по методу оценки материалов по средней себестоимости: сумма отклонений фактической себестоимости материалов от учетных цен 1120 (220(на начало отчетного периода) + 900(поступило за отчетный период 4900-4000))
Но почему вы учитываете за отчетный период только 900 руб.? Посмотрите свои проводки, стоимость доставки, погрузки и т.п.  включается в стоимость материалов и увеличивает её. Эти суммы вы также отнесли в Дт 15счета.
Сальдо по счету 15 необходимо рассчитать для того, что бы знать, какую сумму списать на счет 16.
К тому же, сумма  отклонений, относящаяся к отпущенным материалам, верно списывается вами со счета 16. А откуда сумма возьмется на счете 16, если не будет проводки Дт 16 Кт 15 или Дт 15 Кт 16. А что бы составить проводку, нужно посчитать сумму.  
По условию задачи у вас нет материалов в пути, т.е. сальдо по 15 счету не должно быть.
Посмотрите еще раз, что говорится в Плане счетов:

Сумма разницы в стоимости приобретенных материально-производственных запасов, исчисленной в фактической себестоимости приобретения (заготовления), и учетных ценах списывается со счета 15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей" на счет 16 "Отклонение в стоимости материальных ценностей".
Остаток по счету 15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей" на конец месяца показывает наличие материально-производственных запасов в пути.
30 октября 2015 в 17:03
Извините, что задаю глупые вопросы. Спасибо вам что помогли!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер