Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Расчет налога по УСН (6%) у ИП без работников

28 октября 2015 в 12:59
Добрый день! Я ИП на УСН (6%) доходы, без работников.
Прочитала в письме Минфина от 06.10.15 № 03-11-09/57011 о том, что при расчете налога нельзя учитывать вычет страховых взносов, превышающих 300 000 руб. В I квартале 2015г. при уплате авансового платежа УСН 6% я вычла сумму превышения, уплаченную в ПФР за 2014 год. Эту же сумму я учитывала при расчете налога за II и III квартал (при расчете доходов по нарастающей). Получается, что я неправильно считала налог? Хотя я помню, что еще в конце 2014г я задавала такой вопрос на форуме и мне ответили, что я могу учесть эту сумму взносов при расчете налога в 2015г. И как мне сейчас поступить? Подскажите, пожалуйста.
Заранее благодарю.
Светлана545  97 636 баллов, г. Пятигорск
28 октября 2015 в 13:59
30 баллов Добавить баллы
Цитата (png):Добрый день! Я ИП на УСН (6%) доходы, без работников.
Прочитала в письме Минфина от 06.10.15 № 03-11-09/57011 о том, что при расчете налога нельзя учитывать вычет страховых взносов, превышающих 300 000 руб. В I квартале 2015г. при уплате авансового платежа УСН 6% я вычла сумму превышения, уплаченную в ПФР за 2014 год. Эту же сумму я учитывала при расчете налога за II и III квартал (при расчете доходов по нарастающей).
Добрый день.
На БухОнлайне также опубликовано это письмо
Минфин изменил позицию: ИП на УСН «доходы» не может уменьшить налог на «пенсионные» взносы с суммы превышения

Почитайте обсуждения этого письма
обсуждения

Цитата (png):Получается, что я неправильно считала налог? Хотя я помню, что еще в конце 2014г я задавала такой вопрос на форуме и мне ответили, что я могу учесть эту сумму взносов при расчете налога в 2015г.
Заранее благодарю.
На конец 2014 г. было немало писем Минфина (и не только Минфина), утверждающих, что 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 руб. можно брать в уменьшение налога по УСН
Письмо ФНС от 12 сентября 2014 г. N ГД-4-3/18435@, письмо минфина  от 26.05.14 № 03-11-11/24969

Если Вы прочитали ссылку на письмо, которое я привела выше, то увидели, что там написано
Цитата:Налоговики не смогут начислить пени и оштрафовать налогоплательщика
Наверняка многие налогоплательщики прислушались к прежним, выгодным для себя разъяснениям Минфина, и успели уменьшить налог на взносы с суммы превышения. У них может возникнуть вопрос: «простят» ли налоговики при проверках то уменьшение налога на спорную сумму, которое было сделано до выхода новых разъяснений Минфина?

На наш взгляд, не стоит рассчитывать, что налоговики при проверках станут обращать внимание на период, когда был уменьшен налог. То есть нельзя сказать: если уменьшение произошло до изменения позиции, в период «действия» «выгодных» разъяснений, то налог доначислен не будет. Письма Минфина не являются нормативными правовыми актами и не создают нормы права. У них нет даты «вступления в силу». Это акт толкования права, к которому налогоплательщик может не прислушиваться и руководствоваться собственным пониманием закона (в данном случае — Налогового кодекса и Закона № 212-ФЗ). Поэтому велика вероятность, что налоговики независимо от периода уменьшения налога будут повсеместно применять новую, «невыгодную» позицию Минфина.

Однако «упрощенщикам» необходимо иметь в виду, что налоговики не имеют права начислять пени и штрафовать их за уменьшение налога на взносы с суммы превышения. Ведь налогоплательщик поступил так, следуя письменным разъяснениям Минфина. Этот факт, во-первых, исключает вину налогоплательщика в совершении правонарушения и, соответственно, не позволяет оштрафовать налогоплательщика (подп. 3 п. 1 ст. 111 НК РФ и подп. 2 п. 1 ст. 109 НК РФ). А, во-вторых, следование письменным разъяснениям Минфина не позволяет налоговикам начислять пени на сумму недоимки (п. 8 ст. 75 НК РФ).
28 октября 2015 в 14:24
Да, я прочитала все ссылки по данному письму. Спасибо огромное. Значит, я понимаю так, что за этот 2015 год единый налог я могу  рассчитать с учетом вычета взносов за превышение доходов 2014г, а вот с 2016 года уже нельзя учитывать при расчете налога взносы за превышение доходов 2015г. Тем более с 2016 года КБК на фиксированные взносы и взносы на превышение доходов будут разные. Правильно ли я поняла?
Светлана545  97 636 баллов, г. Пятигорск
28 октября 2015 в 17:26
Цитата (png):Да, я прочитала все ссылки по данному письму. Спасибо огромное. Значит, я понимаю так, что за этот 2015 год единый налог я могу  рассчитать с учетом вычета взносов за превышение доходов 2014г, а вот с 2016 года уже нельзя учитывать при расчете налога взносы за превышение доходов 2015г. Тем более с 2016 года КБК на фиксированные взносы и взносы на превышение доходов будут разные. Правильно ли я поняла?
Нет, не правильно.
Судя по выводу из письма, уплаченный в 2015 г. 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 руб. нельзя учесть при расчете налога за 2015 г. (и не важно, что это за доходы, которые были в 2014 г.)
Если Вы читали обсуждения к этому письму, то многие опасаются, что налоговики могут применить этот вывод и к тем, кто учел этот взнос в 2014 г. (есть немало ИП, которые платили этот взнос в 2014 г. и по итогам отчетных периодов 2014 г. уменьшали).

Как я понимаю сейчас многие ждут еще каких-либо официальных выводов.
Будем надеяться, что к моменту оплаты налога по итогам года ясность наступит.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер