Сдача декларации по НДС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача декларации по НДС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Ответ на требование пояснений по превышению доли вычетов по НДС без учета авансов

ViktoryBuh (автор вопроса)  40 303 балла, г. Ростов-на-Дону
29 октября 2015 в 09:55
Добрый день.

Уважаемые эксперты.

Подскажите пожалуйста по составлению ответа на сообщение с требованием предоставления пояснений   за 1кв 2015г.
ООО занимается выполнением работ по благоустройству.

Требование о даче пояснений по
Доле вычетов по НДС  (без учета авансовых платежей) =300%
В требовании ссылки на ст 31,88 НК.

Суть в чем :
В 1кв 2015  реализация была в несколько раз ниже суммы полученных от покупателей авансов,
т.е. НДС к уплате состоит в основной из НДС по авансам полученным.
Если почитать Долю вычетов общую=Вычеты по НДС/(НДС по реализации+НДС с авансов полученных) =63%

Налоговая просит пояснить большую долю  вычетов, именно по реализации, не учитывая полученные от покупателей авансы.

Планирую ответить

Общество с ограниченной ответственностью "----" ИНН ---- в ответ на Ваше требование №--- от 29.05.2015  о предоставлении пояснений сообщаем следующее:
В первом квартале 2015 года фирма получила высокую долю вычетов в объеме налога, исчисленного с налоговой базы налога на добавленную стоимость без учета авансовых платежей,

Это обусловлено тем, что в 1кв 2015г Обществом  "----"
1. получены авансы от покупателей в счет будущего выполнения работ  на сумму ХХХ руб., по которым исчислен НДС в сумме ХХХ руб.
2. сумма реализации составила ХХХ руб, по которой исчислен НДС в сумме ХХХ руб.
3. для  осуществления уставной  деятельности компанией приобретено в 1кв 2015г сырье, услуги сторонних организаций на сумму ХХХ, сумма вычетов составила ХХХ руб.

Сомнения по поводу п.3 не спровоцирует ли это запрос подтверждающих документов у нас и встречную проверку у контрагентов?

И можно ли на ваш взгляд в п.3 указать просто

3. Сумма вычетов по в 1 кв НДС составила ХХХ руб.
Energizer  12 573 балла, г. Москва
30 октября 2015 в 00:11
100 баллов Добавить баллы
Виктория! Добрый вечер!
Проверка доли вычетов была введена налоговиками вот этим документом ПИСЬМО от 17 июля 2013 г. N АС-4-2/12722. Там действительно советуется проверять соотношение вычетов к реализации без учета сумм авансов, но я такое встречаю первый раз. Обычно все проверяли учитывая авансы.
Я обычно пишу так:
Уважаемая налоговая инспекция в ХХ квартале наша фирма получила большой удельный вес вычетов в выручке в связи с тем что  , компания занимается торговлей. В ХХ квартале  было закуплено много товара , который на конец месяца не успели продать.  Весь товар будет реализован в следующем квартале.

Такой вариант ответа мне надиктовала сама инспектор, которая вычеты проверяет.
Поэтому я вам тоже рекомендую в первых строках своего письма написать чем занимается компания.  Поплакаться о том  что особенностью деятельности вашей конторы является то что сначала получаете аванс под определенный проект а потом его реализуете, а под проект вам надо закупить материалы и инструменты, что вы и сделали. А проекты у вас длительные типа один-два месяца. А так же сослаться на кризис в стране и сказать что проектов стало мало вот потому ваша выручка уменьшилась.

Ну а по поводу встречки к сожалению на носу конец года. У налоговиков сейчас осталось всего два месяца что бы вручить решения о выездных проверках что бы они могли захватить и 2012 год. Поэтому напишите вы про контрагентов, не напишите это роли во встречных проверках не сыграет. В моем окружении уже двое рассказали о требовании налоговиков в рамках неналогового контроля предоставить документы за три года.
ViktoryBuh (автор вопроса)  40 303 балла, г. Ростов-на-Дону
30 октября 2015 в 10:02
Спасибо большое
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Старцева Ольга  65 669 баллов, г. Пермь
30 октября 2015 в 19:39
89 баллов Добавить баллы
Добрый день!
Цитата (Energizer):Уважаемая налоговая инспекция в ХХ квартале наша фирма получила большой удельный вес вычетов в выручке в связи с тем что, компания занимается торговлей. В ХХ квартале  было закуплено много товара , который на конец месяца не успели продать.  Весь товар будет реализован в следующем квартале.
Витория, письмо коллеги хорошее.
Тут действительно зависит от вида деятельности и долгосрочности договоров/контрактов - эту ситуацию однозначно надо описать в ответах на требования. Я вв этом году тоже получала требования, удивительные для моей практики, но ничего - все проверки прошли удачно!
Выделенное синим стараемся не писать, стараемся писать просто- по человечески... Но тут зависиь от налоговой. Конечно были случаи когда налоговая перегнула и пришлось всю нормативку собрать и "научно" писать - но это еденичный случай.
Вооще из моей практики -был подобный случай.
1. Так и написали как есть (примерно по пунктам получилось как у Вас, Виктория) - закупили столько-то, в ХХ квартале закрыть не успели.
Я так понимаю - это квартал более ранний, чем предыдущий. А значит в следующем уже продажи осуществились
2. В ХХ+1 квартале все закрыли, товары/услуги продали, выручку получили, НДС/прибыль перекрыли - все в порядке

Цитата (ViktoryBuh):3. для  осуществления уставной  деятельности компанией приобретено в 1кв 2015г сырье, услуги сторонних организаций на сумму ХХХ, сумма вычетов составила ХХХ руб.
Я бы написала просто - для осуществления деятельности организации (просто мнение). Про сумму услуг сторонних организаций и сумму вычетов никогда не пишу (налоговики это видят в декларациях, но не пишу не по этой причине, а потому, что - чем меньше информации - тем лучше).

Вообще опыт общения с ФНС показывает - чем четче и кратче отвечаешь - тем лучше, все что надо,наоговая уточнит...

В Вашем случае встречка и выездная планироваться не должна.
ViktoryBuh (автор вопроса)  40 303 балла, г. Ростов-на-Дону
31 октября 2015 в 17:39
Ольга, спасибо большое за ответЦветы
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер