Сдача отчетности в ПФР по форме РСВ-1 до 20 февраля

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

20
 
Сдача отчетности в ПФР по форме РСВ-1 до 20 февраля
Сдать бесплатно 20
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Задача: рассчитать НДС и налог на прибыль

2 ноября 2015 в 15:49
Добрый вечер) Проверьте, пожалуйста, решение задачи, в задаче нужно найти НДС и налог на прибыль, мое решение ниже, условия задачи на картинке
1) Расчет НДС:
В соответствии со ст. 264 НК представительские расходы принимаются при расчете налога на прибыль в сумме, не превышающей 4% от оплаты труда. Следовательно, норма представительских для целей налогообложения прибыли составляет 200000(зп)х4%=8000р. Эта сумма меньше, чем 30000р.
8000р. соответствует НДС равный 8000х18%=1440р. Следовательно, вычету подлежит не вся сумма НДС 5400р., а только 1440 р. , 
Дсч68 Ксч19 1440
Услуги рекламы на телевидении были оприходованы и оплачены на сумму 11 800 рублей, в том числе НДС 18%, следовательно, можно предъявить к вычету сумму:
11 800 * 18 / 118 = 1 800 рублей 
НДС за реализацию станка 9000р
В соответствии со Статьей 146. безвозмездная передача приравнивается к реализации. Поэтому при безвозмездной передаче, плательщиком НДС признается передающая сторона. 400*18/118=61р 

НДС к уплате в бюджет: 108 000-18 000+5400-1440-1800+9000+61=101 221р

2) Налог на прибыль

Реализация продукции без НДС=708 000-108 000=600 000р
Расходы на материалы без НДС 118 000-18 000=100 000р
Представительские расходы без НДС 35 400-5 400=30 000р
Расходы на рекламу без НДС 11 800- 1 800=10 000р
Реализован станок за 59 000, в т.ч. 9000 НДС. Первоначальная стоимость станка 80 000р, износ 45000р.
Остаточная стоимость станка 80 000-45 000=35 000р
Реализация станка без НДС 59 000-9 000=50 000р
Прибыль от реализации 50 000-35 000=15 000р
Безвозмездная передача 400-61=339р
Налог на прибыль=600 000-100 000-200 000-62 000-30 000-10 000+15 000-339=212 661р
При расчете налога на прибыль и расчете НДС взятый кредит банка ведь никак не отражается?
Прикреплен 1 файл:
nataa  66 911 баллов, г. Свердловская область
5 ноября 2015 в 20:20
20 баллов Добавить баллы
Добрый вечер!
Цитата (LilianaBaf):В соответствии со ст. 264 НК представительские расходы принимаются при расчете налога на прибыль в сумме, не превышающей 4% от оплаты труда. Следовательно, норма представительских для целей налогообложения прибыли составляет 200000(зп)х4%=8000р. Эта сумма меньше, чем 30000р.
Вы верно пишите, что представительские расходы являются нормируемыми и при расчете налога на прибыль должны быть приняты не полностью. Однако, при расчете налога на прибыль учитываете полностью всю сумму - 30 000 руб.
Аналогично и по рекламным расходам, в соответствии со ст. 264 они также являются нормируемыми. Приведите расчет, могут ли быть рекламные расходы учтены полностью.
Цитата (LilianaBaf):НДС к уплате в бюджет: 108 000-18 000+5400-1440-1800+9000+61=101 221
Поясните, почему вы сумму "входящего" НДС ставите к уплате? 
Цитата (LilianaBaf):Налог на прибыль=600 000-100 000-200 000-62 000-30 000-10 000+15 000-339=212 661
Здесь приведен расчет не налога на прибыль, а налогооблагаемой базы. Для определения налога на прибыль, рассчитанную сумму необходимо умножить на ставку налога на прибыль.
Цитата (LilianaBaf):При расчете налога на прибыль и расчете НДС взятый кредит банка ведь никак не отражается?
Предположу, что начисленные проценты пр кредиту учитываются при расчете налога на прибыль.
10 ноября 2015 в 14:27
Добрый день!) Спасибо за ответ)
Цитата (nataa):
Цитата (LilianaBaf):НДС к уплате в бюджет: 108 000-18 000+5400-1440-1800+9000+61=101 221
Поясните, почему вы сумму "входящего" НДС ставите к уплате? 
А так неправильно? Не знала что с этим делать и предположила, что нужно их прибавить. Я думала нужно прибавить 5400 и вычесть налоговый вычет 1440

Цитата (nataa):
Цитата (LilianaBaf):Налог на прибыль=600 000-100 000-200 000-62 000-30 000-10 000+15 000-339=212 661
Здесь приведен расчет не налога на прибыль, а налогооблагаемой базы. Для определения налога на прибыль, рассчитанную сумму необходимо умножить на ставку налога на прибыль.
Да, конечно же, налогооблагаемая база, налог на прибыль 20% от этой базы, неправильно написала(

Цитата (nataa):
Цитата (LilianaBaf):В соответствии со ст. 264 НК представительские расходы принимаются при расчете налога на прибыль в сумме, не превышающей 4% от оплаты труда. Следовательно, норма представительских для целей налогообложения прибыли составляет 200000(зп)х4%=8000р. Эта сумма меньше, чем 30000р.
Вы верно пишите, что представительские расходы являются нормируемыми и при расчете налога на прибыль должны быть приняты не полностью. Однако, при расчете налога на прибыль учитываете полностью всю сумму - 30 000 руб.
Аналогично и по рекламным расходам, в соответствии со ст. 264 они также являются нормируемыми. Приведите расчет, могут ли быть рекламные расходы учтены полностью.
 Так значит, при расчете налогооблагаемой базы для налога на прибыль по представительским налогам из 30 000 вычитаем норму 8 000 и учитываем 22 000, так?
А по рекламе: В соответствии со ст. 264 п.4  расходы на рекламу принимаются при расчете налога на прибыль в сумме, не превышающей 1% выручки от реализации. А при расчете из выручки 708 000 нужно вычитать НДС 108 000? Если да, то так 708 000-108 000=600 000 - выручка от реализации без НДС, норма=600 000*1%=6 000. Получается, расходы по рекламе учитываются в сумме 10 000- норма 6 000=4 000
Налогооблагаемая база=600 000-100 000-200 000-62 000-22 000-4 000+15 000-339=226 661

Раз по рекламе тоже установлена норма, то как по представительским нужно найти с этой нормы НДС подлежащий вычету? 6000*18%=1080

По поводу процентов по кредиту: Нашла статью в справочной системе Главбух Изменения в налоге на прибыль 2015 Ссылка удалена модератором. Размещать ссылки и гиперссылки на другие СМИ и коммерческие сайты без согласования с администрацией портала запрещено правилами форума
"Нормирование процентов по кредитам и займам. По новым правилам проценты по кредитам и займам можно включать в расходы полностью, не нормируя. Но при условии, что стороны договора не являются взаимозависимыми (ст. 269 НК РФ в ред. Федерального закона от 28 декабря 2013 г. № 420-ФЗ). Переходных положений в Законе № 420-ФЗ нет. Поэтому даже если стороны заключили договор до 2015 года, начисленные после 1 января проценты нормировать не надо." По условиям задачи Взят кредит банка 900 000 под 19% на 50 дней.Это значит, что 900 000*19%=171 000. Это всю сумму 171 000 нужно вычесть из налогооблагаемой базы? Или я не так поняла
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Ольга Матвеева Модератор
10 ноября 2015 в 17:03
Добрый день. LilianaBaf! Пожалуйста, не восстанавливайте ссылку: её размещение противоречит правилам форума .
nataa  66 911 баллов, г. Свердловская область
10 ноября 2015 в 17:43
15 баллов Добавить баллы
Цитата (LilianaBaf):Не знала что с этим делать и предположила, что нужно их прибавить. Я думала нужно прибавить 5400 и вычесть налоговый вычет 1440
Сумма НДС по представительским расходам - 5400 руб. Это сумма "входящего" НДС, т.е. предъявленного поставщиком, а не начисленная вами к уплате.  
В общем случае, на сумму входящего НДС уменьшается сумма НДС, начисленная к уплате,  проводка Дт 68 Кт 19. Но в вашем случае в зачет бюджету будет поставлено только Дт 68 Кт 19 1440 руб.  Разница (5400-1440) будет списана на  счет 91. А больше сумма 5400 никак не фигурирует в расчетах по НДС.
Цитата (LilianaBaf):Так значит, при расчете налогооблагаемой базы для налога на прибыль по представительским налогам из 30 000 вычитаем норму 8 000 и учитываем 22 000, так? 
Не верно. Если вы прибавите 30000 руб., вычтите 8000 руб., то в результате данных арифметических действий (+30000-8000) получится, что у вас увеличился доход на 22 000 руб. Почему? У вас есть налогооблагаемая база по налогу на прибыль. К принимаемым расходам в целях расчета налога на прибыль относится сумма представительских расходов в пределах нормы. Т.е. доход вы уменьшаете только на 8000 руб.
Цитата (LilianaBaf):А по рекламе: В соответствии со ст. 264 п.4  расходы на рекламу принимаются при расчете налога на прибыль в сумме, не превышающей 1% выручки от реализации. А при расчете из выручки 708 000 нужно вычитать НДС 108 000? Если да, то так 708 000-108 000=600 000 - выручка от реализации без НДС, норма=600 000*1%=6 000. Получается, расходы по рекламе учитываются в сумме 10 000- норма 6 000=4 000
Налогооблагаемая база=600 000-100 000-200 000-62 000-22 000-4 000+15 000-339=226 661

Раз по рекламе тоже установлена норма, то как по представительским нужно найти с этой нормы НДС подлежащий вычету? 6000*18%=1080
По рекламным расходам я вас ввела в заблуждение, не обратила внимание, что расходы были на рекламу в СМИ. Расходы на рекламу через СМИ не относятся к нормируемым, учитываются в полном объеме.
Статья 264 НК РФ:

4. К расходам организации на рекламу в целях настоящей главы относятся:

расходы на рекламные мероприятия через средства массовой информации (в том числе объявления в печати, передача по радио и телевидению), информационно-телекоммуникационные сети, при кино-и видеообслуживании; (в ред. Федерального закона от 23.07.2013 N 215-ФЗ)

расходы на световую и иную наружную рекламу, включая изготовление рекламных стендов и рекламных щитов;

расходы на участие в выставках, ярмарках, экспозициях, на оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов, изготовление рекламных брошюр и каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах, выполняемых работах, оказываемых услугах, товарных знаках и знаках обслуживания, и (или) о самой организации, на уценку товаров, полностью или частично потерявших свои первоначальные качества при экспонировании. (в ред. Федеральных законов от 29.05.2002 N 57-ФЗ, от 06.06.2005 N 58-ФЗ)

Расходы налогоплательщика на приобретение (изготовление) призов, вручаемых победителям розыгрышей таких призов во время проведения массовых рекламных кампаний, а также расходы на иные виды рекламы, не указанные в абзацах втором - четвертом настоящего пункта, осуществленные им в течение отчетного (налогового) периода, для целей налогообложения признаются в размере, не превышающем 1 процента выручки от реализации, определяемой в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса.

Цитата (LilianaBaf):По поводу процентов по кредиту: Нашла статью в справочной системе Главбух Изменения в налоге на прибыль 2015 "Нормирование процентов по кредитам и займам. По новым правилам проценты по кредитам и займам можно включать в расходы полностью, не нормируя. Но при условии, что стороны договора не являются взаимозависимыми (ст. 269 НК РФ в ред. Федерального закона от 28 декабря 2013 г. № 420-ФЗ). Переходных положений в Законе № 420-ФЗ нет. Поэтому даже если стороны заключили договор до 2015 года, начисленные после 1 января проценты нормировать не надо." По условиям задачи Взят кредит банка 900 000 под 19% на 50 дней.Это значит, что 900 000*19%=171 000. Это всю сумму 171 000 нужно вычесть из налогооблагаемой базы?
По условию задачи процентная ставка по кредиту - 19 % в год, а не за 50 день.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер