Сдача декларации по НДС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача декларации по НДС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Подача уточненной декларации по налогу на прибыль

6 ноября 2015 в 11:34
Добрый день! Подскажите пожалуйста, такая проблема у нас (ООО на ОСНО): в декларации по налогу на прибыль за 2014 год обнаружила расходы, которые надо было отнести к расходам 2012 и 2013 года (проценты по займам). По итогам 2012 года - прибыль, по итогам 2013 года - убыток. Примут/учтут ли вообще корректировку за 2012 год и, если я правильно понимаю, за 2013 год уточненку сдавать необязательно, т.к. декларация была с убытком, уточненка его только увеличит, а значит данные 2013 года можно внести в декларацию 2014 года как убытки прошлых периодов? Заранее спасибо.
Важный бух  79 858 баллов, г. Астрахань
6 ноября 2015 в 11:40
Цитата (Три Океана):По итогам 2012 года - прибыль, по итогам 2013 года - убыток.
Здравствуйте. А по итогам 2014 года ?
6 ноября 2015 в 11:52
по 2014 году тоже убыток
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Важный бух  79 858 баллов, г. Астрахань
6 ноября 2015 в 12:02
6 баллов Добавить баллы
Цитата (Три Океана):по 2014 году тоже убыток
Тогда расходы 12-13 годов не имели право включать в уменьшение прибыли 2014 года.( письма  Минфина России от 22 июля 2015 г. № 03-02-07/1/42067, от 27 апреля 2010 г. № 03-02-07/1-193 и от 23 апреля 2010 г. № 03-02-07/1-188.)

Это не позволяет делать ст. 54 НК РФ. Вам лучше подать уточненку , но на мой взгляд, не за 12-13 годы, а за 2014, исключив данные расходы из декларации. Доплатив предварительно налог и пени ( ст. 81 НК РФ )
6 ноября 2015 в 12:07
Спасибо, сейчас изучу эти материалы. 
ок, итак, если я сниму расходы 2012 и 2013 года, то по итогам 2014 сформируется прибыль, соответственно -  можно будет вписать отдельной строкой убытки за 2012 и 2013 годы?
Важный бух  79 858 баллов, г. Астрахань
6 ноября 2015 в 12:30
Цитата (Три Океана):Спасибо, сейчас изучу эти материалы. 
ок, итак, если я сниму расходы 2012 и 2013 года, то по итогам 2014 сформируется прибыль, соответственно -  можно будет вписать отдельной строкой убытки за 2012 и 2013 годы?
А что изменится в сумме, если они у вас сейчас и так сидят в расходах 2014 года ?
6 ноября 2015 в 12:41
Вы правы, в итоговой сумме ничего не изменится. Но, читая текста письма от 22.07.5 № 03-02-07/1/42067: "Таким образом, полагаем, что организация вправе включить в налоговую базу текущего отчетного (налогового) /в моем случае 2014 года/периода сумму выявленной ошибки, которая привела к излишней уплате налога в предыдущем отчетном (налоговом) периоде, только в том случае, если в текущем отчетном (налоговом) периоде получена прибыль".Это может коснуться только расходов 2012 года, в котором была получена прибыль?
Важный бух  79 858 баллов, г. Астрахань
6 ноября 2015 в 12:51
6 баллов Добавить баллы
Цитата (Три Океана):Это может коснуться только расходов 2012 года, в котором была получена прибыль?
Дело касается не расходов а периода. Если в периоде прибыль, в него можно включать прошлые расходы , если убыток, то нельзя. Подайте уточненку за 2014 год, дождитесь прибыльного года и включите в него эти проценты. Безусловно вы имеете право уточнять 2012 год. Ведь срок перерасчета налоговой базы при выявлении ошибок (искажений), приведших к завышению налоговой базы, налоговым законодательством также не ограничен.

Более того, отказать в приеме уточненной декларации за период, истекший более трех лет назад, налоговая инспекция не вправе. ( письма Минфина России от 24 августа 2004 г. № 03-02-07/15, от 8 апреля 2010 г. № 03-02-07/1-152 и ФНС России от 12 декабря 2006 г. № ЧД-6-25/1192. )

Но всегда нужно помнить, что подача уточненной декларации может повлечь за собой выездную налоговую проверку. Даже если с момента обнаружения ошибки прошло более трех лет. (  абзац 3 пункта 4 статьи 89 Налогового кодекса РФ.)  У вас то по итогам 2012 года получится уменьшение налоговой базы.
6 ноября 2015 в 12:57
А по поводу 2013 года - неужели можно вовсе забыть  о неучтенных вовремя расходах?
Важный бух  79 858 баллов, г. Астрахань
6 ноября 2015 в 13:01
Цитата (Три Океана):А по поводу 2013 года - неужели можно вовсе забыть  о неучтенных вовремя расходах?
Конечно нет. Зачем дарить бюджету деньги собственников. У вас сейчас как с прибылью?
6 ноября 2015 в 13:05
В 2015 - прибыль, но я ее "давила" за счет переноса  убытков 2014 года
Важный бух  79 858 баллов, г. Астрахань
6 ноября 2015 в 13:11
Цитата (Три Океана):В 2015 - прибыль, но я ее "давила" за счет переноса  убытков 2014 года
А это не страшно. Новая декларация как раз создана чтобы отделять семечки от шелухи. По строкам 400 403 кажется вполне видно что это убытки прошлых лет. Вот в 15 год и включите этот 13.
6 ноября 2015 в 13:14
Спасибо Вам огромное! Первый раз на форуме задала вопрос, думала, что останется моя проблема без внимания. Ошиблась!
Важный бух  79 858 баллов, г. Астрахань
6 ноября 2015 в 13:28
Цитата (Три Океана):Спасибо Вам огромное! Первый раз на форуме задала вопрос, думала, что останется моя проблема без внимания. Ошиблась!
Всегда рада помочь.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер