Сдача декларации по НДС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача декларации по НДС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Раздельный учет НДС при оказании услуг, не облагаемых НДС

17 ноября 2015 в 10:37
Добрый день! Подскажите, пожалуйста. Наша компания на ОСНО (НДС 18%). Оказали в октябре месяце одну услугу, которая НДС облагаться не будет, вследствие того, что местом реализации РФ не является. Контракт был заключен еще в сентябре и предоплата тоже перечислена в сентябре, с какого момента надо вести раздельный учет косвенных расходов по НДС? С сентября или с октября? Акт оказанных услуг выписан октябрем. И до каких пор надо вести раздельный учет НДС? Второй этап по контракту закончится в ноябре и второй акт будет подписан в ноябре. Далее безНДСых реализаций не будет.
БухОнлайн Редакция
18 ноября 2015 в 11:00
Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас.
Если Вы не найдете в них ответа на свой вопрос, напишите, пожалуйста, об этом в данной теме (например, «Спасибо, но я не нашел ответа в предложенных материалах»).

Новости и статьи
С вами рассчитались векселем: налоговый учет 3 ноября 2009
Имущественные налоги. На наши с вами вопросы отвечает Алексей Сорокин (Минфин России) 2 июня 2009
Учитываем подарочные сертификаты 26 мая 2011
ФНС: налогоплательщик, реализующий чужие товары, не может применить правило «пяти процентов» 21 апреля 2011

Вопросы на форуме
Отражение счета-фактуры в книге покупок при раздельном учете НДС 26 июля 2015
НДС при оказании услуг за пределами Российской Федерации 7 августа 2013
Раздельный учет по НДС 4 сентября 2015
Как в 1С отразить расходы по НДС при оказании части услуг без НДС? 17 декабря 2014

Ответы чиновников
Налог на добавленную стоимость 18 ноября 2013
GalKo  963 балла, г. Москва
24 ноября 2015 в 12:36
Добрый день!
Раздельный учет надо вести по итогам квартала.
И именно по реализации. Раздельный учет у Вас будет в 4 квартале.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
24 ноября 2015 в 12:45
Спасибо! А в декабре уже не будет раздельного учета?
Важный бух  79 723 балла, г. Астрахань
24 ноября 2015 в 12:52
0 баллов Добавить баллы
Цитата (Алиса начинающий бух):Добрый день! Подскажите, пожалуйста. Наша компания на ОСНО (НДС 18%). Оказали в октябре месяце одну услугу, которая НДС облагаться не будет, вследствие того, что местом реализации РФ не является. Контракт был заключен еще в сентябре и предоплата тоже перечислена в сентябре, с какого момента надо вести раздельный учет косвенных расходов по НДС? С сентября или с октября? Акт оказанных услуг выписан октябрем. И до каких пор надо вести раздельный учет НДС? Второй этап по контракту закончится в ноябре и второй акт будет подписан в ноябре. Далее безНДСых реализаций не будет.
Добрый день.  Распределить входной НДС нужно в том налоговом периоде, в котором получено имущество (приняты работы, услуги), предназначенное для использования в облагаемых и необлагаемых операциях (письмо ФНС России от 24 октября 2007 г. № ШТ-6-03/820).

У вас это 4 квартал. А  если доля расходов по операциям, освобожденным от налогообложения, не превышает 5 процентов от общей суммы расходов на приобретение, производство или реализацию за налоговый период (абз. 7 п. 4 ст. 170 НК РФ), то входной налог можно не распределять.
Александр Погребс Главный консультант
24 ноября 2015 в 13:30
Добрый день!
Цитата (Алиса начинающий бух):с какого момента надо вести раздельный учет косвенных расходов по НДС?
...
И до каких пор надо вести раздельный учет НДС?
Боюсь, я Вас сейчас огорчу.
Раздельный учет должен быть с первого дня существования компании и до последнего.
Другое дело, что он не всегда востребован.

А востребован он по мере необходимости.

И, боюсь, под "раздельным учетом" Вы понимаете только распределение пропорционально выручки.
Вот и коллега "Важный бух" тоже говорит чисто о распределении по пропорции.

На самом деле это достаточно более глубокая часть всего бухгалтерского учета. 
Весь входной НДС делится на три части:
- НДС по расходам, непосредственно связанным с облагаемыми операциями;
- НДС по расходам, непосредственно связанным с необлагаемыми операциями;
- НДС по расходам, связанными, как с облагаемыми, так и необлагаемыми операциями.

Отнесение к первых двум группам происходит постоянно: если есть только облагаемые операции, то всё попадает в первую группу, если только необлагаемые, то во вторую. Но это и есть раздельный учет.

И только третью группу нужно разделить между первой и второй пропорционально выручки.

Я, конечно, понимаю, что у Вас услуги и, скорее всего, все расходы Вы учитываете в "общем котле". И весь НДС попадает сразу в третью группу.
В этом случае распределяете между облагаемыми и необлагаемыми операциями только в те кварталы, где были и облагаемая и необлагаемая операции. В вашем случае это только в 4 квартале.

Но любимое занятие налоговиков найти в "общем котле" расходы, которые непосредятсенно связаны только с необлагаемыми операциями. Я не знаю, какие именно Вы оказали услуги, но допускаю, что могут быть расходы с НДС, которые связаны только с этой услугой. И тогда этот НДС должен полностью попасть во "вторую" группу, независимо от того, были ли раелизации по необлагаемой операции или не было. 

Имейте это в виду.

Успехов!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер