Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Создание фонда накопления

19 ноября 2015 в 12:38
Добрый день.
Помогите, пожалуйста, разобраться с правилами отражения в бухгалтерском учете специального фонда накопления.
Учредители АО решили создать фонд накопления, который будет в дальнейшем тратиться на покупку новых основных средств (оборудования).
Как правильно отразить это проводками в бухгалтерском учете?  И в какой строке баланса будет отражен этот фонд?
Насколько я понимаю, то на 82 счете мы можем отразить только обязательный резервный фонд.
Поэтому я думаю, что данный фонд будет отражен также на 84 счете, только на отдельном субконто (отличном от нераспределенной прибыли). Верно ли  мое предположение?
И в какой строке баланса этот фонд должен отразиться??

Также я не знаю как отразить процесс покупки основных средств за счет этого фонда... Какие проводки надо сделать, чтобы понять что именно это оборудование мы купили из средств фонда, а не просто из оборотных.
Ирина Таша  33 587 баллов, г. Калуга
19 ноября 2015 в 13:03
12 баллов Добавить баллы
Добрый день!

Для учета резервов предназначен пассивный счет 96 «Резервы предстоящих расходов», на котором отражаются суммы, зарезервированные в установленном порядке в целях равномерного отнесения расходов на затраты на производство и продажу.

Дт 08 Кт 96 начислен резерв на приобретение ОС

Из плана счетов:
Счет 96 «Резервы предстоящих расходов» предназначен для обобщения информации о состоянии и движении сумм, зарезервированных в целях равномерного включения расходов в затраты на производство и расходы на продажу. В частности, на этом счете могут быть отражены суммы:
предстоящей оплаты отпусков (включая платежи на социальное страхование и обеспечение) работникам организации;
на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет;
производственных затрат по подготовительным работам в связи с сезонным характером производства;
на ремонт основных средств;
предстоящих затрат на рекультивацию земель и осуществление иных природоохранных мероприятий;
на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание.
Резервирование тех или иных сумм отражается по кредиту счета 96 «Резервы предстоящих расходов» в корреспонденции со счетами учета затрат на производство и расходов на продажу.
Фактические расходы, на которые был ранее образован резерв, относятся в дебет счета 96 «Резервы предстоящих расходов» в корреспонденции, в частности, со счетами: 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» — на суммы оплаты труда работникам за время отпуска и ежегодного вознаграждения за выслугу лет; 23 «Вспомогательные производства» — на стоимость ремонта основных средств, произведенного подразделением организации, и др
19 ноября 2015 в 14:03
А каким образом туда отнести нераспределенную прибыль?
Александр Погребс Главный консультант
20 ноября 2015 в 19:03
Добрый день!

Честно говоря. я не согласен с тем, что нужно использовать счет 96.

Цитата (Ирина Таша):Счет 96 «Резервы предстоящих расходов» предназначен для обобщения информации о состоянии и движении сумм, зарезервированных в целях равномерного включения расходов в затраты на производство и расходы на продажу.
Обратите внимание, что не "в целях накопления средств для приобретения дороогостоящих ОС", в в целях равномерного включения расходов"
Т.е., задача этого фонда неравномерные выплаты равномерно распределить по году.

С основными средствами такой задачи стоять не может. Ведь стоимость приобретения и так равномерно переносится посредством амортизации.

"Копить" нужно реальные денежные средства.
Если перевести теорию на "рабоче-крестьянский язык", то, чтобы "часть прибыли направить на приобретение ОС", нужно просто эту часть прибыли обособить на том же счете 84, чтобы не распределить его "случайно" как дивиденды.

Поскольку дивиденды в этой части прибыли не распределяются, высвобождается часть денег на расчетном счете, которые и нужно направить на приобретение ОС.

Так что, процесс приобретения ОС ни с каким "фондом" или "резервом" напрямую не связано.

Тем не менее, раз в учете мы выделили часть 84-го счета в резерв, то что делать с ним после приобретения ОС.
Его надо восстановить. Т.е. снова перенести на основную часть 84-го счета.
Но не сразу, а по мере отнесения расходов на приобретение ОС на расходы. Т.е. по мере начисления амортизации.
Периодически сумму , равную учтенной амортизации переносим с субсчета "резерв" на общий субсчет 84-го счета.
Если по-другому, то сумма амортизации в конечном итоге уменьшает прибыль, и мы эту потерю компенсируем из резерва.

Вот, как-то так.

Успехов!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер