Сдача декларации по НДС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача декларации по НДС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Порядок выставления счетов-фактур при поэтапном зачете аванса

23 ноября 2015 в 16:37
Добрый день.
Помогите, пожалуйста, совсем запуталась Плачу
Организация - субподрядчик заключила договор на сумму 10 млн. руб.
в п.Условия и порядок расчетов сказано : "... перечисляет субподрядчику аванс в размере 50% от стоимости договора"
Работы сдаются ежемесячно, выставляются КС и счет-фактура на выполненные работы.
"Оплата принятых работ производится за вычетом части аванса".

Субподрядчик выставляет первый счет на 5 млн. руб.
Счет оплачен 1 сентября. Выписана авансовая счет-фактура №1.
10 октября первая КС на сумму 2 млн. руб. Выписана счет-фактура на реализацию.
Выставлен второй счет на сумму 1 млн. руб. - реализация минус часть аванса, приходящаяся на эту реализацию.
10 ноября вторая КС на сумму 2 млн. руб. Выписана счет-фактура на реализацию.
Выставлен третий счет на сумму 1 млн. руб. - реализация минус часть аванса, приходящаяся на эту реализацию.

Как квалифицируются деньги, полученные по второму и третьему счетам ? Как оплата выполненных работ ? Или как аванс ? При получении денег по счетам, выставленным за выполнение работ не надо выписывать авансовые счет-фактуры ? А к вычету по авансовому счет-фактуре №1 принимать 1 млн. + 1 млн., после соответствующих реализаций ?
Или после поступления денег по второму и третьему счетам надо выписать авансовые счет-фактуры, а к вычету принять 2 млн. + 2 млн. по авансовому счет-фактуре №1 после каждой реализации?
Александр Погребс Главный консультант
24 ноября 2015 в 19:01
Добрый день!
Цитата (PKsenS):Выставлен второй счет на сумму 1 млн. руб. - реализация минус часть аванса, приходящаяся на эту реализацию.
...
Выставлен третий счет на сумму 1 млн. руб. - реализация минус часть аванса, приходящаяся на эту реализацию.
Такой порядок зачета аванса указан в договоре? Должен быть указан, иначе могут возникнуть проблемы с учетом НДС по авансам.

Цитата (PKsenS):Как квалифицируются деньги, полученные по второму и третьему счетам ? Как оплата выполненных работ ? Или как аванс ?
Всё зависит от того, как указано в договоре по поводу зачета аванса.
Если аванс засчитывается в оплату выполненных работ в размере 50% от общей стоимости выполненных работ, то деньги по 2 и 3 счетам - оплата работ.
Если ничего такого нет, то это - аванс.

Давайте  с самого начала:

Вариант 1-й (аванс засчитывается в размере 50%):

01.09 - поступило 5000 - аванс: выдаете счет-фактуру на аванс и регистрируете его в книге продаж.
10.10 - реализация 2000: выписываете счет-фактуру на 2000, регистрируете его в книге продаж.
10.10 - зачет аванса 1000: регистрируете счет-фактуру на аванс от 01.09 на сумму 1000 в книге покупок.
10.11 - реализация 2000: выписываете счет-фактуру на 2000, регистрируете его в книге продаж.
10.11 - зачет аванса 1000: регистрируете счет-фактуру на аванс от 01.09 на сумму 1000 в книге покупок.
и так еще 3 раза.

Вариант 2-й (аванс засчитывается полностью):

01.09 - поступило 5000 - аванс: выдаете счет-фактуру на аванс и регистрируете его в книге продаж.
10.10 - реализация 2000: выписываете счет-фактуру на 2000, регистрируете его в книге продаж.
10.10 - зачет аванса 2000: регистрируете счет-фактуру на аванс от 01.09 на сумму 2000 в книге покупок.
__.10 - получили 1000 - аванс: выдаете счет-фактуру на аванс и регистрируете его в книге продаж.
10.11 - реализация 2000: выписываете счет-фактуру на 2000, регистрируете его в книге продаж.
10.11 - зачет аванса 2000: регистрируете счет-фактуру на аванс от 01.09 на сумму 2000 в книге покупок. 
__.10 - получили 1000 - аванс: выдаете счет-фактуру на аванс и регистрируете его в книге продаж.
и так еще 3 раза (аванс 2 раза).

Успехов!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер