Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Раздельный учет НДС в строительстве

24 ноября 2015 в 10:53
Здравствуйте! Перечитав все темы по данному вопросу, ясности до сих пор нет.
Мы строительная организация, строим с привлечением подрядчиков (НДС с выручки не платим). НДС входной учитываем на счете 19 с созданием субсчетов на каждый объект строительства, чтобы удобно было потом включить в себестоимость на счет 08 по окончании строительства. Также есть операции по реализации ненужных материалов. Эта деятельность облагается НДС. И есть НДС с общехозяйственных расходов.
Подскажите, пожалуйста, куда можно отнести НДС с общехозяйственных расходов? Ведь выручка (по необлагаемым НДС операциям -строительству) у нас появляется только после сдачи дома раз в год-два, как считать пропорцию непонятно. Мы относили на стоимость объекта, но, видимо, это не верно.
Также уточню, что мы являемся филиалом, т.е. декларацию по НДС подает головная организация. Поэтому вопрос также, должны ли мы, как филиал, распределять НДС или это делает головная организация? 
Заранее спасибо за ответ!
БухОнлайн Редакция
25 ноября 2015 в 11:00
Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас.
Если Вы не найдете в них ответа на свой вопрос, напишите, пожалуйста, об этом в данной теме (например, «Спасибо, но я не нашел ответа в предложенных материалах»).

Новости и статьи
Как не допустить самых распространенных налоговых правонарушений: НДС 7 марта 2012
Обзор арбитражной практики за март 2012 года 18 апреля 2012
Имущественные налоги. На наши с вами вопросы отвечает Алексей Сорокин (Минфин России) 2 июня 2009
Не стоит называть изучение чужого профессионального опыта семинаром 1 апреля 2009

Вопросы на форуме
Раздельный учет НДС в строительстве 13 ноября 2014
Пропорция для ведения раздельного учета НДС 21 октября 2015
Раздельный учет НДС по одному счету-фактуре 21 октября 2015
Раздельный учет НДС при долевом строительстве после перехода с УСН 2 августа 2014

Ответы чиновников
Специальные налоговые режимы (УСН, ЕНВД, ЕСХН, патентная система налогообложения) 5 декабря 2012
25 ноября 2015 в 11:03
Спасибо, я читала эти темы и ответа не нашла.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Александр Погребс Главный консультант
2 декабря 2015 в 11:22
Добрый день!
Цитата (Fanish):мы являемся филиалом, т.е. декларацию по НДС подает головная организация. Поэтому вопрос также, должны ли мы, как филиал, распределять НДС или это делает головная организация? 
В принципе, НДС исчисляется в рамках всей организации, по всем филиалам и подразделениям вместе.
Поэтому формально, вопрос распределения НДС - головная боль головы... (каламбур получился Улыбаюсь).

Но, как правило, у филиала обособленное имущество и обособленный учет. В этих условиях удобно вести учет раздельно по филиалу, раздельно по остальным частям организации.

Но когда дело касается распределения входного НДС по пропорции, то эту пропорцию нужно определять не по филиалу, а по организации в целом. Т.е., с учетом всех реализации организации.

Если взять ситуацию только по филиалу, то при эпизодических продажах материалов с НДС, возникает явно "завышенный" вычет по общехозяйственных расходам. И в таком случае налоговики будут делать всё возможное и невозможное, чтобы этот вычет снять.

Если Вы этот НДС включите в "необлагаемый" 19-й счет (т.е. весь не будете предъявлять к вычету, а оставите в будущей себестоимости), то потеряете на вычете немного, зато приобретете спокойствие при проверке... 

Успехов!
2 декабря 2015 в 11:38
Здравствуйте! Я изначально так и делала, но разве не получается тогда, что, если списывать весь НДС (в т.ч. и по общехозяйственным расходам, относящимся и к облагаемой, и необлагаемой деятельности) на счет 08 по окончании строительства, то завышаются расходы? 
Был также вариант разделить НДС: тот, который явно идет на необлагаемые виды деятельности (в нашем случае - реклама объекта строительства, услуги по ремонту инструмента), списывать с 19 на счет 08 по окончания строительства, а тот, который общий (услуги связи, канцтовары) - списывать в расходы на 91 необлагаемые. Верно ли это будет и какой вариант предпочтительнее?
Александр Погребс Главный консультант
2 декабря 2015 в 14:53
Цитата (Fanish):Был также вариант разделить НДС: тот, который явно идет на необлагаемые виды деятельности (в нашем случае - реклама объекта строительства, услуги по ремонту инструмента), списывать с 19 на счет 08 по окончания строительства, а тот, который общий (услуги связи, канцтовары) - списывать в расходы на 91 необлагаемые.
Прежде всего, далеко не все "общехозяйственные" расходы должны быть распределены по удельному весу. Это касается только тех расходов, которые относятся, как к облагаемым, так и необлагаемым операциям. А если расходы напрямую связаны со строительством (т.е. необлагаемым операциям), то их ни в каком случае нельзя делить по удельному весу. 

Цитата (Fanish):разве не получается тогда, что, если списывать весь НДС (в т.ч. и по общехозяйственным расходам, относящимся и к облагаемой, и необлагаемой деятельности) на счет 08 по окончании строительства, то завышаются расходы? 
Всё зависит от того, насколько существенны эти "распределяемые" общехозяйственные расходы.
Но в любом случае "завышение" себестоимости менее опасно, чем завышение вычета. 

Цитата (Fanish):списывать в расходы на 91 необлагаемые.
Если опасаетесь отнести к вычету и одновременно показать в себестоимости, то путь остается один - "чистая прибыль", т.е. "91-й необлагаемый".

Успехов!
2 декабря 2015 в 16:31
Доля таких расходов очень невелика в общей себестоимости строительства, поэтому, скорее всего, отнесу на себестоимость на 08. Огромное спасибо за ответ!!!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер