Сдача декларации по НДС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача декларации по НДС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Подача декларации по налогу на льготное имущество в 2015 году ежеквартально

26 ноября 2015 в 10:21
Здравствуйте! Мы ООО на ОСНО. Нужно ли нам в 2015г ежеквартально подавать декларацию по налогу на имущество, если у нас объекты налогообложения, относящиеся к числу льготируемых и к уплате у нас 0 (ноль) рублей?
юлия79  214 181 балл, г. Омск
30 ноября 2015 в 10:53
Добрый день!

Цитата (uljyana):Мы ООО на ОСНО. Нужно ли нам в 2015г ежеквартально подавать декларацию по налогу на имущество, если у нас объекты налогообложения, относящиеся к числу льготируемых и к уплате у нас 0 (ноль) рублей?
Да,нужно.
малышок  22 154 балла, г. Самара
30 ноября 2015 в 11:07
79 баллов Добавить баллы
Цитата (uljyana):Здравствуйте! Мы ООО на ОСНО. Нужно ли нам в 2015г ежеквартально подавать декларацию по налогу на имущество, если у нас объекты налогообложения, относящиеся к числу льготируемых и к уплате у нас 0 (ноль) рублей?
Добрый день
Из Консультанта
КАКИЕ ЕСТЬ ЛЬГОТЫ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО?

От налога на имущество может быть освобождена как сама организация, так и ее отдельное имущество. Но даже если организация пользуется льготой, она должна представлять налоговую декларацию (авансовый расчет).
Налоговые льготы перечислены в ст. 381 НК РФ. В частности, от налога на имущество освобождено движимое имущество, относящееся в соответствии с Классификацией ОС к амортизационным группам с третьей по десятую и принятое на учет с 01.01.2013. Исключением является движимое имущество, полученное в результате реорганизации или ликвидации организаций, а также от взаимозависимого лица (п. 25 ст. 381 НК РФ, Письмо Минфина от 06.10.2015 N 03-05-05-01/57030).
Субъекты РФ могут устанавливать дополнительные льготы, поэтому необходимо проверить, не включена ли ваша организация или ее имущество в перечень налоговых льгот в законе вашего субъекта. Например, в Москве субъекты малого предпринимательства при соблюдении определенных условий в пониженном размере платят налог, исчисленный из кадастровой стоимости (ч. 1 ст. 4.1 Закона г. Москвы N 64).
Уточнить, предоставлены ли вам льготы, можно с помощью сервиса "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам" на сайте ФНС (http://www.nalog.ru/rn77/service/tax/).
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
1 декабря 2015 в 04:09
Цитата (малышок):Добрый день
Из Консультанта
КАКИЕ ЕСТЬ ЛЬГОТЫ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО?

От налога на имущество может быть освобождена как сама организация, так и ее отдельное имущество. Но даже если организация пользуется льготой, она должна представлять налоговую декларацию (авансовый расчет).
Налоговые льготы перечислены в ст. 381 НК РФ. В частности, от налога на имущество освобождено движимое имущество, относящееся в соответствии с Классификацией ОС к амортизационным группам с третьей по десятую и принятое на учет с 01.01.2013. Исключением является движимое имущество, полученное в результате реорганизации или ликвидации организаций, а также от взаимозависимого лица (п. 25 ст. 381 НК РФ, Письмо Минфина от 06.10.2015 N 03-05-05-01/57030).
Субъекты РФ могут устанавливать дополнительные льготы, поэтому необходимо проверить, не включена ли ваша организация или ее имущество в перечень налоговых льгот в законе вашего субъекта. Например, в Москве субъекты малого предпринимательства при соблюдении определенных условий в пониженном размере платят налог, исчисленный из кадастровой стоимости (ч. 1 ст. 4.1 Закона г. Москвы N 64).
Уточнить, предоставлены ли вам льготы, можно с помощью сервиса "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам" на сайте ФНС (http://www.nalog.ru/rn77/service/tax/).
У нас имущество в виде транспорта, поставленное на учет в 2014г. Только я так и не пойму оно относится в 2015 году к категории льготируемых (следовательно декларацию подаем) или к категории не подлежащих налогообложению по налогу на имущество (следовательно декларацию подавать не надо).
малышок  22 154 балла, г. Самара
1 декабря 2015 в 08:36
32 балла Добавить баллы
Цитата (uljyana):У нас имущество в виде транспорта, поставленное на учет в 2014г. Только я так и не пойму оно относится в 2015 году к категории льготируемых (следовательно декларацию подаем) или к категории не подлежащих налогообложению по налогу на имущество (следовательно декларацию подавать не надо).
Из Консультанта

Вопрос: Организация имеет на балансе грузовой автомобиль (движимое имущество, третья амортизационная группа), который приобретен в 2014 г. В каком порядке организации следует заполнить декларацию по налогу на имущество за I квартал 2015 г., а именно: следует ли остаточную стоимость указанного ОС отражать в разд. 2 декларации, в графах 3 и 4 по кодам 030 - 050?

Ответ: При заполнении декларации по налогу на имущество за I квартал 2015 г. организация должна в разд. 2 декларации в соответствующих строках с кодами 030 - 050 отразить остаточную стоимость основных средств (графа 3) и остаточную стоимость льготируемого имущества (графа 4) с учетом остаточной стоимости грузового автомобиля, приобретенного в 2014 г., при этом указав код льготы 2010257 в строке 160 разд. 2.

Обоснование: В соответствии с пп. 8 п. 4 ст. 374 Налогового кодекса РФ (в редакции, действующей с 1 января 2015 г.) не являются объектами налогообложения основные средства, включенные в первую или вторую амортизационную группу в соответствии с Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы (утв. Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 N 1). Данные изменения внесены п. 55 ст. 1 Федерального закона от 24.11.2014 N 366-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее - Закон N 366-ФЗ). Как следствие, прочие объекты движимого имущества независимо от даты их принятия на учет в качестве ОС признаются с 1 января 2015 г. объектом налогообложения.
Однако наряду с этим п. 57 ст. 1 Закона N 366-ФЗ внесены дополнения в ст. 381 "Налоговые льготы" НК РФ. Перечень льготируемого имущества дополнен п. 25 ст. 381 НК РФ, к числу которого с 1 января 2015 г. относится движимое имущество организаций, которое принято на учет в качестве ОС с 1 января 2013 г. При этом исключение составляет только движимое имущество, которое принято на учет в результате: реорганизации или ликвидации юридических лиц; передачи, включая приобретение, имущества между взаимозависимыми лицами.
Применительно к условиям рассматриваемого вопроса грузовой автомобиль, приобретенный в 2014 г., с 1 января будет относиться к разряду льготируемого имущества при исчислении налога на имущество организаций.
В соответствии с Порядком заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций, Порядком заполнения налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций, утвержденными Приказом ФНС России от 24.11.2011 N ММВ-7-11/895 "Об утверждении форм и форматов представления в электронном виде налоговой декларации и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций и порядков их заполнения" (далее - Порядок заполнения), при заполнении разд. 2 декларации в соответствующих строках с кодами 030 - 050 по графам 3 - 4 отражаются сведения об остаточной стоимости основных средств за налоговый период по состоянию на соответствующую дату:
- по графе 3 указывается остаточная стоимость основных средств за налоговый период для целей налогообложения, в том числе:
- по графе 4 указывается остаточная стоимость льготируемого имущества (п. 5.3 разд. V Порядка заполнения).
При этом в строке 160 разд. 2 декларации должен быть указан присвоенный данной налоговой льготе код 2010257 (Письмо ФНС России от 12.12.2014 N БС-4-11/25774@).
Таким образом, с учетом вышеизложенного при заполнении декларации по налогу на имущество за I квартал 2015 г. организация должна в разд. 2 декларации по налогу на имущество в соответствующих строках с кодами 030 - 050 по графам 3 - 4 отразить остаточную стоимость основных средств (графа 3) и остаточную стоимость льготируемого имущества (графа 4) с учетом остаточной стоимости грузового автомобиля, приобретенного в 2014 г., при этом указав код льготы 2010257 в строке 160 разд. 2.

Е.В.Пшеничная
ООО "ИК Ю-Софт"
Региональный информационный центр
Сети КонсультантПлюс

Вопрос: На балансе организации находится только движимое имущество, принятое с 1 января 2013 г. на учет в качестве основных средств. В соответствии с Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 N 1, эти основные средства включены в четвертую и пятую амортизационные группы. Должна ли организация рассчитывать и уплачивать налог на имущество организаций и подавать налоговую декларацию по итогам 2014 г. и расчеты по авансовым платежам в 2015 г.?

Ответ: По итогам 2014 г. при наличии у организации только движимого имущества, включенного в четвертую и пятую амортизационные группы, отсутствует объект налогообложения, организация не признается плательщиком налога на имущество, не должна рассчитывать и уплачивать налог, сдавать расчеты по авансовым платежам и декларацию по данному налогу. В 2015 г. не признаются объектами налогообложения только объекты основных средств, включенные в первую или во вторую амортизационную группу в соответствии с Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 N 1. Организация будет являться налогоплательщиком, и у нее появляется обязанность подавать налоговую декларацию и расчеты по авансовым платежам. Расчет и уплата налога будут зависеть от порядка поступления указанного имущества.

Обоснование: На основании п. 1 ст. 386 Налогового кодекса РФ плательщики налога на имущество организаций обязаны представлять налоговые расчеты по авансовым платежам по итогам каждого отчетного периода (I квартала, полугодия, 9 месяцев) и налоговую декларацию по итогам календарного года. В соответствии с п. 1 ст. 373 НК РФ плательщиками налога на имущество являются организации, у которых есть имущество, признаваемое объектом налогообложения.
Согласно пп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ в редакции, действовавшей до конца 2014 г., движимое имущество, принятое с 1 января 2013 г. на учет в качестве основных средств, не признавалось объектом налогообложения по налогу на имущество. Если на балансе организации находится только движимое имущество, принятое на учет после 1 января 2013 г. в качестве основных средств, то у нее отсутствует объект налогообложения и она не признается плательщиком налога на имущество и не должна представлять расчеты по авансовым платежам и декларацию по данному налогу в 2014 г. На отсутствие необходимости представлять отчетность при отсутствии объекта налогообложения неоднократно указывал Минфин России в своих Письмах от 17.04.2012 N 03-02-08/41, от 12.10.2011 N 03-05-05-01/81, от 23.09.2011 N 03-05-05-01/74.
С 1 января 2015 г. ситуация по этому вопросу изменилась. Федеральным законом от 24.11.2014 N 366-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" внесены изменения в ст. ст. 374, 381 НК РФ. Согласно новой редакции пп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ не являются объектами налогообложения только основные средства, включенные в первую или вторую амортизационную группу в соответствии с Классификацией основных средств, утвержденной Правительством РФ.
Таким образом, объекты движимого имущества, указанные в вопросе, с 1 января 2015 г. являются объектом налогообложения. Следовательно, у организации появляется обязанность подавать налоговую декларацию и расчеты по авансовым платежам.
Решение вопроса о необходимости расчета и уплаты суммы налога в бюджет по движимому имуществу, включенному в четвертую и пятую амортизационные группы, будет зависеть от порядка поступления таких основных средств.
Как уже было указано, эти основные средства с 1 января 2015 г. являются объектом налогообложения. Тем не менее движимое имущество, принятое на учет в качестве ОС с 1 января 2013 г., является льготируемым и освобождается от уплаты налога на имущество согласно п. 25 ст. 381 НК РФ. Указанная льгота не распространяется на объекты движимого имущества, которые приняты на учет в результате реорганизации или ликвидации юридических лиц, и в случае передачи, включая приобретение, имущества между взаимозависимыми лицами.
Следовательно, если указанное имущество поступило иным способом, например приобретено за плату у стороннего продавца, то организация не должна включать его в расчет среднегодовой стоимости имущества для расчета и уплаты налога. В этом случае в налоговый орган следует представить нулевые расчеты и декларацию.

С.А.Смирнов
ЗАО Агентство правовой информации
"Воробьевы горы"
Региональный информационный
центр Сети КонсультантПлюс
30.04.2015

 7.04.2015
1 декабря 2015 в 09:24
Огромное спасибо, очень помогли.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер