Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Можно ли включить в декларацию по ЕНВД за 2014 год взносы за себя, перечисленные с опозданием?

Praga (автор вопроса)  2 363 балла, г. Иркутск
26 ноября 2015 в 11:30
Добрый день.
ИП без работников несвоевременно встает на учет, как плательщик ЕНВД, соответственно несвоевременно сдаст декларации за 5 предыдущих периодов. Со штрафами все ясно. Вопрос с расчетом налога: взносы платились за себя поквартально, но были платежи и не внутри квартала, а с опозданием. Можно ли такие взносы учитывать при расчете налога. Пример: Взносы за себя за 4 квартал 2014 года перечислены в апреле 2015 года. Сейчас готовлю декларацию за 4 квартал 2014 года. Можно ли взносы за 4 квартал 2014 года, перечисленные в апреле 2015 года, включить в декларацию и уменьшить налог? Спасибо.
Гражданка Шилова  165 752 балла
26 ноября 2015 в 18:03
100 баллов Добавить баллы
Цитата (Praga):Добрый день.
ИП без работников несвоевременно встает на учет, как плательщик ЕНВД, соответственно несвоевременно сдаст декларации за 5 предыдущих периодов. Со штрафами все ясно. Вопрос с расчетом налога: взносы платились за себя поквартально, но были платежи и не внутри квартала, а с опозданием. Можно ли такие взносы учитывать при расчете налога. Пример: Взносы за себя за 4 квартал 2014 года перечислены в апреле 2015 года. Сейчас готовлю декларацию за 4 квартал 2014 года. Можно ли взносы за 4 квартал 2014 года, перечисленные в апреле 2015 года, включить в декларацию и уменьшить налог? Спасибо.
Здравствуйте!
Читаем Налоговый кодекс РФ
Цитата (Статья 346.32. Порядок и сроки уплаты единого налога): 2. Сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается на сумму:
1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации при выплате налогоплательщиком вознаграждений работникам;
2.1. Указанные в пункте 2 настоящей статьи страховые платежи (взносы) и пособия уменьшают сумму единого налога, исчисленную за налоговый период, в случае их уплаты в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог.
При этом сумма единого налога не может быть уменьшена на сумму указанных в настоящем пункте расходов более чем на 50 процентов.
Индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму единого налога на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.
А поскольку
Цитата (Статья 346.30. Налоговый период):Налоговым периодом по единому налогу признается квартал.
то страховые взносы, уплаченные в апреле 2015 года, можно уменьшить налог 2 квартала 2015 года, но не 4 квартал 2014.
Praga (автор вопроса)  2 363 балла, г. Иркутск
27 ноября 2015 в 05:02
Спасибо за ответ.
Но смущает вот что: в налоговом кодексе в отношении предпринимателей без работников сроков вообще не указано: "Индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму единого налога на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.", поэтому не понятно, можно включить эти взносы или нет. В квитанции указано "взнос за 4 квартал 2014 года"
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Гражданка Шилова  165 752 балла
27 ноября 2015 в 12:19
Цитата (Praga):Но смущает вот что: в налоговом кодексе в отношении предпринимателей без работников сроков вообще не указано: "Индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму единого налога на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.", поэтому не понятно, можно включить эти взносы или нет. В квитанции указано "взнос за 4 квартал 2014 года"
Если прочитать внимательно, то можно увидеть, что в приведенной выше цитате из ст.346.32 говорится об уплате взносов в пределах квартала (налогового периода).
Praga (автор вопроса)  2 363 балла, г. Иркутск
28 ноября 2015 в 08:07
Цитата (Гражданка Шилова):Если прочитать внимательно, то можно увидеть, что в приведенной выше цитате из ст.346.32 говорится об уплате взносов в пределах квартала (налогового периода).
Да, там говорится об уплате взносов в пределах квартала при выплате налогоплательщиком вознаграждений работникам. В отношении взносов за себя сроков я не вижу.
ninarussu  46 511 баллов, г. Таганрог
28 ноября 2015 в 08:42
46 баллов Добавить баллы
Доброе утро.
Цитата (Praga):Да, там говорится об уплате взносов в пределах квартала при выплате налогоплательщиком вознаграждений работникам. В отношении взносов за себя сроков я не вижу.
Вы сами отвечаете на свой вопрос ,поскольку ЕНВД-налоговый период квартал Ст.346.30,оплату проивели в апреле 2015 года и как Инна
пояснила,уменьшите налог ЕНВД во втором квартале 2015 года, важен момент оплаты.
Цитата (Praga):"Индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму единого налога на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.", поэтому не понятно, можно включить эти взносы или нет. В квитанции указано "взнос за 4 квартал 2014 года"
Светлана545  97 636 баллов, г. Пятигорск
28 ноября 2015 в 10:12
100 баллов Добавить баллы
Цитата (Praga):Да, там говорится об уплате взносов в пределах квартала при выплате налогоплательщиком вознаграждений работникам. В отношении взносов за себя сроков я не вижу.
Добрый день.
ФАС также указал на то, что в п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ нет информации о сроках оплаты фиксированных платежей для ИП без работников
ФАС: предприниматель, который заплатил взносы «за себя» в апреле, может уменьшить на них сумму ЕНВД за первый квартал

Цитата:Решение суда
Предприниматель обратился в суд и выиграл в трех инстанциях. Судьи рассуждали следующим образом. Пункт 2.1 статьи 346.32 НК РФ не содержит указания на то, что ИП, не имеющий работников, уменьшает сумму единого налога на уплаченные именно в данном налоговом периоде страховые взносы в фиксированном размере. А согласно пункту 7 статьи 3 Налогового кодекса все неустранимые сомнения, противоречия и неясности законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика.

Поскольку Налоговый кодекс не устанавливает период уменьшения суммы ЕНВД на уплаченные взносы «за себя», предприниматель правомерно при расчете налога за I квартал учел фиксированный платеж, перечисленный во II квартале.
Но как Вы понимаете, споры с налоговыми органами в этом случае неизбежны, поскольку Минфин неоднократно выпускал пояснения по поводу срока уплаты взносов для их отражения в декларации
Минфин напомнил, как предпринимателю, совмещающему ЕНВД и УСН, уменьшить налоги на сумму страховых взносов

В Вашем же случае, взносы уплачены не до предоставления декларации, а через квартал. Вы готовы будете спорить с налоговой?
Praga (автор вопроса)  2 363 балла, г. Иркутск
2 декабря 2015 в 05:09
Спасибо всем откликнувшимся.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер