Сдача отчетности по форме 4-ФСС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача отчетности по форме 4-ФСС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Детский вычет по НДФЛ

yulya83med (автор вопроса)  27 баллов, г. Калининград
26 ноября 2015 в 13:00
Доброе утро. Приказ о зачислении в университет с 30 июля 2015 года, а справка выдана 4 сентября 2015 года. Подскажите, пожалуйста, с какого месяца начать применять вычеты с июля или с сентября? Спасибо.
малышок  22 154 балла, г. Самара
26 ноября 2015 в 13:14
58 баллов Добавить баллы
Цитата (yulya83med):Доброе утро. Приказ о зачислении в университет с 30 июля 2015 года, а справка выдана 4 сентября 2015 года. Подскажите, пожалуйста, с какого месяца начать применять вычеты с июля или с сентября? Спасибо.
Добрый день, не со всем понятно, у вас сотрудник только что принят на работу или по чему вы задаете такой вопрос. По общему правилу можно получать вычет на детей в возрасте до 18 лет включительно. Срок получения вычета продлевается до достижения ребенком 24 лет, если он является учащимся очной формы обучения, студентом, аспирантом, ординатором или интерном (абз. 12 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Вычет предоставляется с даты написания письменного заявления и предоставленных документов на данный вычет и до конца года, в котором ребенку исполнилось 18 лет, и до окончания учебы ребенка, но не более чем до исполнения ему 24 лет. Налоговый вычет действует до месяца, в котором облагаемый по ставке 13% доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 280 000 руб. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил эту сумму, налоговый вычет не применяется (абз. 17, 18 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Из Консультанта
Вычет предоставляется за период обучения ребенка, но только до тех пор пока ему не исполнится 24 года (абз. 12 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, Письмо Минфина России от 22.10.2014 N 03-04-05/53291).

Вопрос:
О периоде, за который предоставляется стандартный вычет по НДФЛ на детей.
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 22 октября 2014 г. N 03-04-05/53291
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу предоставления стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок.
Согласно абзацу двенадцатому данного подпункта пункта 1 статьи 218 Кодекса налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.
При этом в соответствии с абзацем девятнадцатым данного подпункта пункта 1 статьи 218 Кодекса уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (детей) и до конца того года, в котором ребенок достиг 18-летнего возраста.
Налоговый вычет за период обучения ребенка в образовательном учреждении и (или) учебном заведении, включая академический отпуск, предоставляется до достижения 24-летнего возраста.

Следовательно, родитель имеет право на получение стандартного налогового вычета до конца года, в котором ребенку исполнилось 18 лет, а в отношении учащегося очной формы обучения за период обучения ребенка в возрасте до 24 лет.
Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Р.А.СААКЯН 22.10.2014
yulya83med (автор вопроса)  27 баллов, г. Калининград
26 ноября 2015 в 14:31
Цитата (малышок):Добрый день, не со всем понятно, у вас сотрудник только что принят на работу или по чему вы задаете такой вопрос. По общему правилу можно получать вычет на детей в возрасте до 18 лет включительно. Срок получения вычета продлевается до достижения ребенком 24 лет, если он является учащимся очной формы обучения, студентом, аспирантом, ординатором или интерном
Ей в июне исполнилось 18 лет и с июля мы не применяли вычеты, а в сентябре сотрудница принесла справку с места учебы.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
малышок  22 154 балла, г. Самара
26 ноября 2015 в 14:43
87 баллов Добавить баллы
Цитата (yulya83med):Ей в июне исполнилось 18 лет и с июля мы не применяли вычеты, а в сентябре сотрудница принесла справку с места учебы.
Вы должны были ей предоставить вычет до конца года включительно в котором он (ребенок) достиг возраста 18 лет  согласно абз. 12 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, если конечно заработная плата сотрудницы нарастающим итогом не превысила 280000 руб., если было бы превышение данной суммы , то вычет вы ей не предоставляете начиная с месяца, в котором указанный доход превысил эту сумму (абз. 17, 18 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ)
yulya83med (автор вопроса)  27 баллов, г. Калининград
27 ноября 2015 в 14:07
Цитата (малышок):Вы должны были ей предоставить вычет до конца года включительно в котором он (ребенок) достиг возраста 18 лет  согласно абз. 12 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, если конечно заработная плата сотрудницы нарастающим итогом не превысила 280000 руб., если было бы превышение данной суммы , то вычет вы ей не предоставляете начиная с месяца, в котором указанный доход превысил эту сумму (абз. 17, 18 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ)
Дело в том, что мы всегда ограничиваем месяцем когда исполняется 18 лет. А не подскажите чем это чревато, что мы не до конца года применяем? Спасибо
малышок  22 154 балла, г. Самара
27 ноября 2015 в 14:56
32 балла Добавить баллы
Цитата (yulya83med):Дело в том, что мы всегда ограничиваем месяцем когда исполняется 18 лет. А не подскажите чем это чревато, что мы не до конца года применяем? Спасибо
Ответственность за это нет. Ваши сотрудники могут получить данный вычет в налоговой инспекции (п. 4 ст. 218 НК РФ). Или если это у вас возникло в этом году, то вы сейчас можете предоставить ему эти вычеты за этот год. 

п. 4 ст. 218 НК РФ 
4. В случае, если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено настоящей статьей, то по окончании налогового периода на основании налоговой декларации и документов, подтверждающих право на такие вычеты, налоговым органом производится перерасчет налоговой базы с учетом предоставления стандартных налоговых вычетов в размерах, предусмотренных настоящей статьей.

Из Консультанта 
Вопрос:
О предоставлении и перерасчете стандартного вычета на детей по НДФЛ, а также о возможности отказаться от предоставленных налоговым агентом стандартных вычетов.
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 19 февраля 2015 г. N 03-04-05/7763 Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу предоставления стандартного налогового вычета на ребенка по налогу на доходы физических лиц и сообщает, что согласно пункту 11.4 Регламента Министерства финансов Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина России от 15 июня 2012 г. N 82н, в Минфине России не рассматриваются по существу обращения заявителей по оценке конкретных хозяйственных ситуаций. Вместе с тем разъясняем следующее.
Согласно пункту 3 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 Кодекса, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 - 221 Кодекса.
В соответствии с пунктом 3 статьи 218 Кодекса стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источниками выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.
Установленный подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса стандартный налоговый вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода и распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок.
При этом стандартный налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 280 000 рублей. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 280 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный указанным подпунктом, не применяется.
Таким образом, установленные подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса стандартные налоговые вычеты предоставляются налоговым агентом налогоплательщику за каждый месяц налогового периода путем уменьшения в каждом месяце налогового периода налоговой базы на соответствующий установленный размер налогового вычета.
Пунктом 4 статьи 218 Кодекса установлено, что в случае, если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено статьей 218 Кодекса, то по окончании налогового периода на основании налоговой декларации и документов, подтверждающих право на такие вычеты, налоговым органом производится перерасчет налоговой базы с учетом предоставления стандартных налоговых вычетов в размерах, предусмотренных названной статьей.
Вместе с тем перерасчет стандартного налогового вычета на детей на основании налоговой декларации невозможен, поскольку в декларации отражаются фактические данные о полученных доходах и предоставленных налоговым агентом налоговых вычетах. То есть в налоговой декларации налогоплательщиком должны быть указаны суммы фактически предоставленных ему налоговым агентом стандартных налоговых вычетов, корреспондирующие с суммами таких вычетов, указанными этим налоговым агентом в справке о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ), представляемой в налоговый орган.
Также Кодексом не предусмотрена возможность отказа от уже предоставленных налоговым агентом стандартных налоговых вычетов, поскольку такой отказ приводил бы к искажению налоговой базы и соответственно суммы исчисленного, удержанного и перечисленного налоговым агентом налога. Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Р.А.СААКЯН 19.02.2015

Вопрос:
У работницы организации есть один несовершеннолетний ребенок, на которого работодатель предоставляет налоговый вычет в размере 1400 руб. на основании ее заявления. В марте 2015 г. работница принесла заявление о предоставлении ей вычета на ребенка в удвоенном размере с января 2015 г. в связи с отказом от вычета второго родителя (к заявлению приложены отказ супруга работницы от вычета с января 2015 г. и справка по форме 2-НДФЛ работника, подтверждающая отсутствие налоговых вычетов в январе - феврале 2015 г. и доход, не превышающий 280 000 руб.) и попросила пересчитать НДФЛ с начала года. Должен ли работодатель удовлетворить заявление работницы?
Ответ:
Если у работницы организации есть один несовершеннолетний ребенок, на которого работодатель предоставляет налоговый вычет в размере 1400 руб. на основании ее заявления, а в марте 2015 г. работница принесла заявление о предоставлении ей вычета на ребенка в удвоенном размере с января 2015 г. в связи с отказом от вычета второго родителя (к заявлению приложены отказ супруга работницы от вычета с января 2015 г. и справка по форме 2-НДФЛ работника, подтверждающая отсутствие налоговых вычетов в январе - феврале 2015 г. и доход, не превышающий 280 000 руб.) и попросила пересчитать НДФЛ с начала года, то работодателю следует удовлетворить заявление работницы.
Обоснование:
В силу пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ при определении размера налоговой базы в соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение налогового вычета за каждый месяц налогового периода, который распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, на обеспечении которых находится ребенок, с 01.01.2012 в следующих размерах:
- 1400 руб. - на первого ребенка;
- 1400 руб. - на второго ребенка;
- 3000 руб. - на третьего и каждого последующего ребенка;
- 3000 руб. - на каждого ребенка, в случае если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
Данный вычет предоставляется родителям, супругу (супруге) родителя, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя на основании их письменных заявлений и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет.
При этом данный налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета.
В налоговом законодательстве РФ отсутствуют нормы, запрещающие предоставлять работнице налоговый вычет в двойном размере за прошедшие месяцы, если работница написала заявление через несколько месяцев и в тех месяцах супругу работницы не предоставлялся вычет.
Также п. 7 ст. 3 НК РФ предусмотрено, что все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика.
Таким образом, в рассматриваемой ситуации работодатель, по нашему мнению, должен предоставить работнице налоговый вычет в двойном размере за январь, февраль 2015 г. и пересчитать сумму НДФЛ.
Н.В.Ивашко ООО "КОМПЬЮТЕР ИНЖИНИРИНГ" Региональный информационный центр Сети КонсультантПлюс 05.05.2015
yulya83med (автор вопроса)  27 баллов, г. Калининград
27 ноября 2015 в 15:09
Цитата (малышок):Ответственность за это нет. Ваши сотрудники могут получить данный вычет в налоговой инспекции (п. 4 ст. 218 НК РФ). Или если это у вас возникло в этом году, то вы сейчас можете предоставить ему эти вычеты за этот год. 
Большое спасибо.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер