Сдача декларации по НДС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача декларации по НДС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Учет транспортного средства, приобретенного в лизинг

27 ноября 2015 в 15:27
Добрый день, уважаемые коллеги!
Первый раз столкнулась с лизингом и очень прошу помочь разобраться, как его правильно оформить. Прочитала гору информации на форумах, но вопросов больше чем ответов. Очень прошу модераторов оставить все вопросы в этой теме, потому что по отдельности ответы не складываются в целую картину (уже 2 дня сижу и никак не могу разобраться). В этой части привожу только вопросы по методологии, сделаю еще вторую часть с вопросами о работе программы 1С, ссылку дам здесь. Возможно кому-то эта тема также поможет сложить в голове полное представление о том, как работать с лизингом. Итак, поехали. 
Вводные данные: организация на ОСН приобрела в лизинг транспортное средство (далее ТС), срок лизинга 24 мес., балансодержателем является лизингополучатель;
сумма лизинговых платежей 1 207 247,46 руб. (в т.ч. НДС 18% (сумма не указана)), комиссия за организацию сделки 16 110,76 руб. (в т.ч. НДС 2 457,57 руб.);
авансовый платеж 252 490,50 руб. (в т.ч. НДС 38 515,50 руб.), засчитывается в счет стоимости лизинговых услуг единовременно в первый месяц, следующий за датой подписания акта приема-передачи ТС; по графику платежей первый лизинговый платеж 25.11.2015 г сумма 39 781,54 руб.
выкупная стоимость ТС, уплачиваемая по окончании срока лизинга, 1 000 руб. (в т.ч. НДС 152,54 руб.).
 
Были сделаны списания на расчетный счет Лизингодателя:
05.10.2015 Возмещение расходов на страхование КАСКО и ДСАГО по договору лизинга
05.10.2015 Комиссия за организацию сделки
05.10.2015 Авансовый платеж по договору лизинга
 
От Лизингодателя получены:
Акт приема-передачи объекта ОС от 24.10.2015г. (указан срок полезного использования 24 мес., остаточная стоимость ОС – 785 593,22 руб.)
С/ф авансовая на сумму комиссии по организации сделки от 05.10.2015
С/ф авансовая на сумму авансового платежа от 05.10.2015
С/ф на реализацию на сумму комиссии по организации сделки от 31.10.2015 г.
 
Сделала следующие проводки:

05.10.2015
Дт 60.01 Кт 51 – списана сумма возмещения расходов на страхование КАСКО и ДСАГО (как закрыть теперь эти суммы?)
Дт 76.07.1 Кт 51 – списан авансовый платеж по договору лизинга (тот ли счет в дебете?)
Дт 60.01 Кт 51 – списана сумма комиссии за организацию сделки (тот ли счет в дебете, если эта сумма учтена в стоимости объекта ОС, или надо ставить 76.07.1?)
Дт 68.02 Кт 76.ВА – вычет НДС с выданного аванса (на основании с/ф на аванс полученной от Лизингодателя), сумма 38 515,50 р.
 
24.10.2015
Дт 08.04 Кт 76.07.1 – поступление оборудования в лизинг, сумма 1 037 591, 71 руб. (сумма поступления = сумма лизинговых платежей по договору + комиссия за организацию сделки + выкупная стоимость – НДС = 1 224 358,22 – 186 766,51)
Дт 19.01 Кт 76.07.1 – начислен НДС со стоимости ОС, сумма 186 766,51 р.
 
Дт 01.03 Кт 08.04 – принято к учету ОС
в БУ сумма 1 037 591,71 р.
в НУ сумма 785 593,22 р.

Дт 01.К Кт 08.04 – корректировка стоимости арендованного имущества в НУ сумма 251 998,49 р. (так и не поняла, что делать с этой проводкой)
 
При этом:
- первоначальную стоимость для целей НУ установила равной остаточной стоимости по акту приема-передачи (или должна быть равной стоимости ОС по договору продажи с производителем предмета лизинга? Справки о расходах Лизингодателя на приобретение предмета лизинга нет)
- согласно ОКОФ амортизационная группа 3, поэтому срок полезного использования установила 36 мес. (можно ли, или надо точно по акту приема передачи?)
 
25.11.2015
Дт 76.07.2 Кт 76.07.1 - зачет авансового платежа по договору лизинга, сумма 252 490,50 р.
 
Дт 76.07.1 Кт 76.07.2 – начислен лизинговый платеж за ноябрь, сумма 33 713,17 р.
Дт 68.02 Кт 19.01  - учтен НДС с лизингового платежа, сумма 6068,37 р.
Дт 76.07.2 Кт 51 – списана сумма лизингового платежа 39 781,54 р. 
 
Дт 44.01 Кт 02.03 – начислена сумма амортизации 1 037 591,71/36=28 821,99 р.

Последние 4 проводки повторяются 25 числа каждого месяца в течении всего срока договора лизинга (т.е. еще 23 месяца).

Извините, за большой объем, но очень нужно разложить все по полочкам в голове.

Вторая часть вопросов по оформлению в программе здесь http://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=345707&find=unread
Tinkerbell  68 баллов, г. Томск
28 ноября 2015 в 14:31
Добрый день.
по поводу страховок, списывала при наличии копий документов самих страховок.
БухОнлайн Редакция
29 ноября 2015 в 15:00
Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».

Новости и статьи
... не допустить самых распространенных налоговых правонарушений: налог на имущество организаций, транспортный налог, земельный налог и НДФЛ (для налоговых агентов) 2 апреля 2012
Глава 28 НК РФ. Транспортный налог 25 ноября 2010
Как снизить налоговые риски договора лизинга 18 сентября 2008
Глава 30 НК РФ. Налог на имущество организаций 3 декабря 2010

Вопросы на форуме
Учет транспортного средства, приобретенного в лизинг, в программе 1С 8.3 27 ноября 2015
Оприходование транспортного средства, приобретенного в лизинг 20 июня 2015
Постановка на учет транспортного средства по договору лизинга 2 июля 2015
Учет расходов на эксплуатацию транспортного средства, приобретенного в лизинг 8 декабря 2014

Ответы чиновников
Налог на имущество, транспортный и земельный налоги 23 июня 2015
Помогла ли вам эта информация? Да Нет
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
30 ноября 2015 в 14:39
Добрый день! Все ссылки оказались полезными, уяснила для себя еще пару вопросов. Где поставить "Да" так и не нашла, к сожалению.
30 ноября 2015 в 15:58
Добрый день!
Цитата (Tinkerbell):списывала при наличии копий документов самих страховок.
Мне не понятен такой момент: платили мы в лизинговую компанию, а страховки от росгосстраха, оплата и поступление разнесены на разные компании. И получается на лизинговой компании этот долг висит. Спросила у лизингодателя насчет закрывающих документов по переводу денег, жду ответа.

Как вариант предполагаю списание этой суммы ставить не на 60 счет, а на 76. Но не знаю, верно ли это.
НКК Консультант
1 декабря 2015 в 14:29
Цитата (elyon):Добрый день, уважаемые коллеги!
Первый раз столкнулась с лизингом и очень прошу помочь разобраться, как его правильно оформить. Прочитала гору информации на форумах, но вопросов больше чем ответов. Очень прошу модераторов оставить все вопросы в этой теме, потому что по отдельности ответы не складываются в целую картину (уже 2 дня сижу и никак не могу разобраться). В этой части привожу только вопросы по методологии, сделаю еще вторую часть с вопросами о работе программы 1С, ссылку дам здесь. Возможно кому-то эта тема также поможет сложить в голове полное представление о том, как работать с лизингом. Итак, поехали. 
Вводные данные: организация на ОСН приобрела в лизинг транспортное средство (далее ТС), срок лизинга 24 мес., балансодержателем является лизингополучатель;
сумма лизинговых платежей 1 207 247,46 руб. (в т.ч. НДС 18% (сумма не указана)), комиссия за организацию сделки 16 110,76 руб. (в т.ч. НДС 2 457,57 руб.);
авансовый платеж 252 490,50 руб. (в т.ч. НДС 38 515,50 руб.), засчитывается в счет стоимости лизинговых услуг единовременно в первый месяц, следующий за датой подписания акта приема-передачи ТС; по графику платежей первый лизинговый платеж 25.11.2015 г сумма 39 781,54 руб.
выкупная стоимость ТС, уплачиваемая по окончании срока лизинга, 1 000 руб. (в т.ч. НДС 152,54 руб.).
 
Были сделаны списания на расчетный счет Лизингодателя:
05.10.2015 Возмещение расходов на страхование КАСКО и ДСАГО по договору лизинга
05.10.2015 Комиссия за организацию сделки
05.10.2015 Авансовый платеж по договору лизинга
 
От Лизингодателя получены:
Акт приема-передачи объекта ОС от 24.10.2015г. (указан срок полезного использования 24 мес., остаточная стоимость ОС – 785 593,22 руб.)
С/ф авансовая на сумму комиссии по организации сделки от 05.10.2015
С/ф авансовая на сумму авансового платежа от 05.10.2015
С/ф на реализацию на сумму комиссии по организации сделки от 31.10.2015 г.
 
Сделала следующие проводки:

05.10.2015
Дт 60.01 Кт 51 – списана сумма возмещения расходов на страхование КАСКО и ДСАГО (как закрыть теперь эти суммы?)
Дт 76.07.1 Кт 51 – списан авансовый платеж по договору лизинга (тот ли счет в дебете?)
Дт 60.01 Кт 51 – списана сумма комиссии за организацию сделки (тот ли счет в дебете, если эта сумма учтена в стоимости объекта ОС, или надо ставить 76.07.1?)
Дт 68.02 Кт 76.ВА – вычет НДС с выданного аванса (на основании с/ф на аванс полученной от Лизингодателя), сумма 38 515,50 р.

 
24.10.2015
Дт 08.04 Кт 76.07.1 – поступление оборудования в лизинг, сумма 1 037 591, 71 руб. (сумма поступления = сумма лизинговых платежей по договору + комиссия за организацию сделки + выкупная стоимость – НДС = 1 224 358,22 – 186 766,51)
Дт 19.01 Кт 76.07.1 – начислен НДС со стоимости ОС, сумма 186 766,51 р.
 
Дт 01.03 Кт 08.04 – принято к учету ОС
в БУ сумма 1 037 591,71 р.
в НУ сумма 785 593,22 р.
Дт 01.К Кт 08.04 – корректировка стоимости арендованного имущества в НУ сумма 251 998,49 р. (так и не поняла, что делать с этой проводкой)
 
При этом:
- первоначальную стоимость для целей НУ установила равной остаточной стоимости по акту приема-передачи (или должна быть равной стоимости ОС по договору продажи с производителем предмета лизинга? Справки о расходах Лизингодателя на приобретение предмета лизинга нет)
- согласно ОКОФ амортизационная группа 3, поэтому срок полезного использования установила 36 мес. (можно ли, или надо точно по акту приема передачи?)
 
25.11.2015
Дт 76.07.2 Кт 76.07.1 - зачет авансового платежа по договору лизинга, сумма 252 490,50 р.
 
Дт 76.07.1 Кт 76.07.2 – начислен лизинговый платеж за ноябрь, сумма 33 713,17 р.
Дт 68.02 Кт 19.01  - учтен НДС с лизингового платежа, сумма 6068,37 р.
Дт 76.07.2 Кт 51 – списана сумма лизингового платежа 39 781,54 р. 

 
Дт 44.01 Кт 02.03 – начислена сумма амортизации 1 037 591,71/36=28 821,99 р.

Последние 4 проводки повторяются 25 числа каждого месяца в течении всего срока договора лизинга (т.е. еще 23 месяца).

Извините, за большой объем, но очень нужно разложить все по полочкам в голове.
Добрый день!

1) Все вопросы по налоговому учету, по правилам форума, нужно задать в новой теме налогового раздела форума.

2) По выделенному синим: 

а) Компенсацию страховой премии можно отражать проводками: Д 76.05 К 51 = оплата компенсации лизингодателю; Д 76.01 К 76.05 = получены от лизингодателя подтверждающие документы (копии полисов); Д 44 К 76.01 = ежемесячно в течение срока действия страховки.

б) Авансовый платеж я бы отнес на отдельный субсчет, например, 76.06, а вычет НДС по такому платежу смысла нет применять в октябре, так как в ноябре Вам придется его полностью восстановить (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ), т.е. оформить 25.11.2015 г. проводку Д 68.02 К 76.ВА = СТОРНО 38 515,50 руб.
 
в) на комиссию нужно оформить проводку по начислению: Д 76.07.01 К 60.01.  

3) По выделенному жирным шрифтом верные проводки и суммы:

Д 76.07.1 К 76.07.2 = 292 272,04 руб. - сумма начисленного лизингового платежа за ноябрь, т.е. на сумма зачета аванса и лизингового платежа к уплате с НДС;
Д 68.02 К 19.01 = 44 583,87 руб. - вычет НДС со всей суммы лизингового платежа за ноябрь (про восстановление НДС с аванса в случае применения вычета НДС с аванса см. выше);
Д 76.07.2 К 76.06 = 252 490,50 руб. - зачет аванса в счет оплаты лизингового платежа за ноябрь;
Д 76.07.2 К 51 = 39 781,54 руб. - уплачен лизинговый платеж за ноябрь.
7 декабря 2015 в 14:02
Огромное, огромнейшее Вам спасибо!!! Первый миллион вопросов решен! Зато появился второй миллион
Цитата (НКК):а) Компенсацию страховой премии можно отражать проводками: Д 76.05 К 51 = оплата компенсации лизингодателю; Д 76.01 К 76.05 = получены от лизингодателя подтверждающие документы (копии полисов); Д 44 К 76.01 = ежемесячно в течение срока действия страховки.
23.10.2015 была оплачена страховая премия на расчетный счет Росгосстрах. Мне теперь в последней проводке (Д 44 К 76.01 = ежемесячно в течение срока действия страховки) нужно указывать какого контрагента: Лизингодателя или получателя страховой премии (Росгосстрах)? Конечно, логично, Росгосстрах, им же платим. Но тогда по счету 76.01 не закрывается сумма компенсации по лизингодателю. В общем, я совсем запуталась, где кого указывать Ох!
Цитата (НКК):Д 76.07.1 К 76.07.2 = 292 272,04 руб. - сумма начисленного лизингового платежа за ноябрь, т.е. на сумма зачета аванса и лизингового платежа к уплате с НДС;
Д 68.02 К 19.01 = 44 583,87 руб. - вычет НДС со всей суммы лизингового платежа за ноябрь (про восстановление НДС с аванса в случае применения вычета НДС с аванса см. выше);
Д 76.07.2 К 76.06 = 252 490,50 руб. - зачет аванса в счет оплаты лизингового платежа за ноябрь;
Д 76.07.2 К 51 = 39 781,54 руб. - уплачен лизинговый платеж за ноябрь.
В результате таких проводок на счете 76.07 на 25.11.2015 г. остается сумма лизинговых платежей по договору плюс выкупная стоимость предмета лизинга, за минусом первого лизингового платежа. Насколько я понимаю, ежемесячно повторяя проводки №1 (только на сумму лизингового платежа), №2 и №4, я к концу срока договора всю сумму лизинговых платежей должна закрыть, так?
Kovalskaya  0 баллов
8 декабря 2015 в 16:01
" Д 76.01 К 76.05 = получены от лизингодателя подтверждающие документы (копии полисов); Д 44 К 76.01 = ежемесячно в течение срока действия страховки. "

Добрый день. А почему нельзя провести сумму страховки через 97 счет? Мне кажется так гораздо удобнее. Не очень поняла: какие расходы по страхованию вы возмещаете Лизингодателю, если страховку платите сами на р/с страховой компании?
НКК Консультант
8 декабря 2015 в 20:20
Цитата (elyon):
Цитата (НКК):а) Компенсацию страховой премии можно отражать проводками: Д 76.05 К 51 = оплата компенсации лизингодателю; Д 76.01 К 76.05 = получены от лизингодателя подтверждающие документы (копии полисов); Д 44 К 76.01 = ежемесячно в течение срока действия страховки.
23.10.2015 была оплачена страховая премия на расчетный счет Росгосстрах. Мне теперь в последней проводке (Д 44 К 76.01 = ежемесячно в течение срока действия страховки) нужно указывать какого контрагента: Лизингодателя или получателя страховой премии (Росгосстрах)? Конечно, логично, Росгосстрах, им же платим. Но тогда по счету 76.01 не закрывается сумма компенсации по лизингодателю. В общем, я совсем запуталась, где кого указывать 
Цитата (НКК):Д 76.07.1 К 76.07.2 = 292 272,04 руб. - сумма начисленного лизингового платежа за ноябрь, т.е. на сумма зачета аванса и лизингового платежа к уплате с НДС;
Д 68.02 К 19.01 = 44 583,87 руб. - вычет НДС со всей суммы лизингового платежа за ноябрь (про восстановление НДС с аванса в случае применения вычета НДС с аванса см. выше);
Д 76.07.2 К 76.06 = 252 490,50 руб. - зачет аванса в счет оплаты лизингового платежа за ноябрь;
Д 76.07.2 К 51 = 39 781,54 руб. - уплачен лизинговый платеж за ноябрь.
В результате таких проводок на счете 76.07 на 25.11.2015 г. остается сумма лизинговых платежей по договору плюс выкупная стоимость предмета лизинга, за минусом первого лизингового платежа. Насколько я понимаю, ежемесячно повторяя проводки №1 (только на сумму лизингового платежа), №2 и №4, я к концу срока договора всю сумму лизинговых платежей должна закрыть, так?
Добрый вечер!

Так Вы компенсируете страховую премию лизингодателю или уплачиваете ее напрямую страховщику? Я писал ответ исходя из того, что в описании ситуации Вы указали, что компенсируете страховую премию лизингодателю. Тогда при оформлении проводок, выделенных синим, у Вас все расчеты закрываются.

Выделенное жирным - верно.
9 декабря 2015 в 10:38
Добрый день!

Прошу прощения, не верно сформулировала.
5 октября была оплата "Возмещение расходов на страхование КАСКО и ДСАГО по договору лизинга" на расчетный счет лизингодателя. 
23 октября была оплата "Оплата страховой премии по договору страхования ОСАГО" на расчетный счет Росгосстрах.

Еще раз прошу меня извинить, сама не водитель и со страховками тоже первый раз дело имею. Пока не разобралась где что. 

В договоре лизинга прописано:
"Страхователем по страхованию рисков утраты (хищения, угона), уничтожения и повреждения Предмета лизинга является Лизингодатель (я так поняла, это полис КАСКО). Лизингополучатель возмещает расходы Лизингодателю сумму расходов по страхованию за первый и последующие годы в порядке, установленном Правилами.
Страхователем по обязательному страхованию гражданской ответственности владельца ТС является Лизингополучатель (это ОСАГО, насколько я понимаю)".

Получается, мне теперь в этих проводках надо указать лизингодателя (и каждый месяц повторять последнюю)
Цитата (НКК):Компенсацию страховой премии можно отражать проводками: Д 76.05 К 51 = оплата компенсации лизингодателю; Д 76.01 К 76.05 = получены от лизингодателя подтверждающие документы (копии полисов); Д 44 К 76.01 = ежемесячно в течение срока действия страховки.
и еще добавить с получателем Росгосстрах следующие проводки:
Дт 76.01.1 Кт 51 Оплата страховой премии по договору страхования ОСАГО
Дт 44.01 Кт 76.01.1 признание страховой премии в составе расходов (повторять ежемесячно).
Я все правильно понимаю?
НКК Консультант
9 декабря 2015 в 12:48
Цитата (elyon):Добрый день!

Прошу прощения, не верно сформулировала.
5 октября была оплата "Возмещение расходов на страхование КАСКО и ДСАГО по договору лизинга" на расчетный счет лизингодателя. 
23 октября была оплата "Оплата страховой премии по договору страхования ОСАГО" на расчетный счет Росгосстрах.

Еще раз прошу меня извинить, сама не водитель и со страховками тоже первый раз дело имею. Пока не разобралась где что. 

В договоре лизинга прописано:
"Страхователем по страхованию рисков утраты (хищения, угона), уничтожения и повреждения Предмета лизинга является Лизингодатель (я так поняла, это полис КАСКО). Лизингополучатель возмещает расходы Лизингодателю сумму расходов по страхованию за первый и последующие годы в порядке, установленном Правилами.
Страхователем по обязательному страхованию гражданской ответственности владельца ТС является Лизингополучатель (это ОСАГО, насколько я понимаю)".

Получается, мне теперь в этих проводках надо указать лизингодателя (и каждый месяц повторять последнюю)
Цитата (НКК):Компенсацию страховой премии можно отражать проводками: Д 76.05 К 51 = оплата компенсации лизингодателю; Д 76.01 К 76.05 = получены от лизингодателя подтверждающие документы (копии полисов); Д 44 К 76.01 = ежемесячно в течение срока действия страховки.
и еще добавить с получателем Росгосстрах следующие проводки:
Дт 76.01.1 Кт 51 Оплата страховой премии по договору страхования ОСАГО
Дт 44.01 Кт 76.01.1 признание страховой премии в составе расходов (повторять ежемесячно).

Я все правильно понимаю?
Добрый день!

Да, Вы правильно поняли. Выделенное синим - верно.
11 декабря 2015 в 17:13
Большое спасибо за разъяснения! Более менее разобралась.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер