Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Что будет являться доходом туристического агентства на УСН при заключении договора-контракта и договора о реализации турпродукта?

29 ноября 2015 в 13:44
Добрый день всем! Видела множество вопросов по определению доходов турагентства. Доходом турагентства является разница между тем, что оплатил турагентству турист, и тем, что турагентство перечислило туроператору. НО это все понятно, если у турагентства с туроператором заключен агентский договор. А если у нас с одним туроператором заключен контракт, а с другим - договор о реализации турпродукта, как в этом случае вычислить доход? В таком договоре не прописано, что турагентство работает за вознаграждение, там прописано лишь слово "скидка". Плюс ко всему мы не формируем в данном случае отчет агента, а получаем от туроператора акт выполненных работ, где прописана сумма, которую мы им перечислили. Мы турагентство УСН доходы - расходы 15% и в следующем году хотели бы перейти на УСН доходы 6%. Но туроператоры говорят, что так как у нас с ними не агентские договоры, то доходом при 6% будет являться вся сумма, поступившая в турагентство от туриста. И в таком случае нам будет удобно оставаться на доходы - расходы, при чем, доходом в данном случае будет сумма, поступившая турагентству от туриста, а расходом - сумма, переведенная туроператору. Подскажите, пожалуйста, что будет являться доходом при договоре-контракте и договоре о реализации турпродукта? От названия договора суть ведь не поменялась: мы продаем тур по стоимости туроператора и перечисляем им сумму, указанную в счете (за минусом "скидки"). Стоит ли переходить на УСН доходы 6% при таких договорах с туроператором? И еще, по сути, доходом (при усн доходы-расходы) будет являться одинаковая сумма, вне зависимости от того, является доходом турагентства разница с продаж или же вся сумма, поступившая от туриста. А вот исчисление минимального налога (то есть 1% от общей суммы) при таких исчислениях разнится прямо пропорционально. В общем, друзья-профессионалы, помогите, пожалуйста, разобраться в этом деле! С уважением, Олеся
Александр Погребс Главный консультант
2 декабря 2015 в 15:56
Добрый день!
Цитата (Olesya-pups):НО это все понятно, если у турагентства с туроператором заключен агентский договор. А если у нас с одним туроператором заключен контракт, а с другим - договор о реализации турпродукта, как в этом случае вычислить доход?
Во-первых, слово контракт - синоним слова договор... 

Во-вторых, "договор о реализации продукта" - это просто слова. Суть - в содержании этого договора. Он может быть посредническим (и тогда доход - только вознаграждение) или не посредническим (тогда доход - вся сумма, полученная от покупателя турпродукта).

Цитата (Olesya-pups):В таком договоре не прописано, что турагентство работает за вознаграждение, там прописано лишь слово "скидка". Плюс ко всему мы не формируем в данном случае отчет агента, а получаем от туроператора акт выполненных работ, где прописана сумма, которую мы им перечислили.
Это всё "вторичные признаки".
Первичным признаком посреднического договора являются слова "за счет принципала".
Т.е. должно быть написано, что агент (посреник) заключает договоры или контракты (продает турпродукт принципала) от своего имени, но за счет принципала. Или от имени и за счет принципала. Но слова "за счет" - обязательны.
Если таких слов нет, значит договор не посреднический.
По "вторичным признакам" очень похоже, что у Вас с туроператором не посреднический (не агентский).
Вы покупаете турпродукт со скидкой и продаете его от своего имени и за свой счет. Поэтому весь доход - Ваш. А то, что купили - расход.

Цитата (Olesya-pups):Мы турагентство УСН доходы - расходы 15% и в следующем году хотели бы перейти на УСН доходы 6%. Но туроператоры говорят, что так как у нас с ними не агентские договоры, то доходом при 6% будет являться вся сумма, поступившая в турагентство от туриста.
Совершенно правильно говорят.

Цитата (Olesya-pups):И в таком случае нам будет удобно оставаться на доходы - расходы, при чем, доходом в данном случае будет сумма, поступившая турагентству от туриста, а расходом - сумма, переведенная туроператору.
По общему взгляду, конечно, переходить на УСН-6% нет смысла.

Цитата (Olesya-pups):Подскажите, пожалуйста, что будет являться доходом при договоре-контракте и договоре о реализации турпродукта? От названия договора суть ведь не поменялась: мы продаем тур по стоимости туроператора и перечисляем им сумму, указанную в счете (за минусом "скидки"). Стоит ли переходить на УСН доходы 6% при таких договорах с туроператором?
По-моему, я выше уже всё пояснил...

Цитата (Olesya-pups):И еще, по сути, доходом (при усн доходы-расходы) будет являться одинаковая сумма, вне зависимости от того, является доходом турагентства разница с продаж или же вся сумма, поступившая от туриста. А вот исчисление минимального налога (то есть 1% от общей суммы) при таких исчислениях разнится прямо пропорционально.
Я не понимаю, что Вы хотите спросить...
1% от общей суммы в шесть раз меньше, чем 6% от этой же суммы...

А вот, что больше (меньше): 15% от разницы иил 6% от общей суммы, Вам стоит сравнить непосредственно на своих объемах.

Простой арифметический взгляд на проблемы говорит о том, что при прочих равных условиях УСН 6% становиться выгоднее, если Вы свою наценку будете делать более 70%
Подробно я эту мысль развивал в теме "Выбор налоговой системы".
Материал, правда, основан на редакции налогового законодательства 2010 года, но алгоритм выбора актуален и в нынешней редакции.
В частности я писал:
Цитата (Александр Погребс):Если к выбору подойти чисто арифметически, то простое вычисление по школьным формулам дает нам «точку перехода» от одной базы к другой – 60% расходов в общей сумме доходов.
Если сумма доходов 100 000 руб., а сумма стоимости товара и подтвержденных документами расходов 60 000 руб. то налоги распределяются так:

УСН-6%:
100 000 х 6 % = 6 000 руб.

УСН-15%:
(100 000 – 60 000) х 15 % = 6 000 руб.
Если "скидка" больше той, что приведена в примере, то "выгоднее" УСН-6%.
Если меньше, то УСН-15%. 

Однако нужно не забывать, что при УСН-6% часть налога (до 50%) уменьшается на сумму уплаченных взносов в фонды. А в УСН-15 эта сумма идет в расходы (т.е. уменьшает налог только на 15%)
Но этот аспект тем актуальнее, чем больше Вы платите зарплат. А если взносы в фонды по сравнению с прибылью невелики, то и "погоду они не сделают"

Так что Вам нужно считать самостоятельно, что получается при одном и другом варианте УСН. На цифрах, которые для Вас реальные. Или ожидаемые.
Кроме Вас этого никто не сделает.

Успехов!
3 декабря 2015 в 16:56
Александр, благодарю за ответы. Да, контракт - это договор. Я забыла уточнить, что этот самый контракт и договор о реализации турпродукта, это договоры купли-продажи. И по ним турфирма приобретает у туроператора продукт. Я так понимаю, что так как в этих договорах нет слов "за счет" и "по поручению", то их нельзя отнести к договору комиссии (Гл. 51 и 52 ГК РФ), хотя сама суть работы с туроператором и не меняется, верно? С одним из туроператоров из-за особых условий (кстати законно ли это при заключении агентского договора выставлять свои условия?) перейти на агентский договор не получается. Но тем не менее они утверждают, что "работая с тур.оператором на договоре реализации вы можете заключать агентский договор с туристом и предоставлять ему (туристу) отчет агента". В таком случае при договоре купли-продажи с туроператором, но при агентском договоре с туристом, доходом турагентства будет разница между тем, что оплатил турист, и тем, что агентство перечислило туроператору. Это действительно так? Где в НК РФ можно найти этому подтверждение? С уважением, Олеся
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Александр Погребс Главный консультант
3 декабря 2015 в 17:31
Добрый день!
Цитата (Olesya-pups):Я забыла уточнить, что этот самый контракт и договор о реализации турпродукта, это договоры купли-продажи. И по ним турфирма приобретает у туроператора продукт. Я так понимаю, что так как в этих договорах нет слов "за счет" и "по поручению", то их нельзя отнести к договору комиссии (Гл. 51 и 52 ГК РФ), хотя сама суть работы с туроператором и не меняется, верно?
Да, всё так.
Ваши поправки сути ответа не меняют.

Цитата (Olesya-pups):С одним из туроператоров из-за особых условий (кстати законно ли это при заключении агентского договора выставлять свои условия?)
Это исключительно Ваше двустороннее дело. И только Вы вдвоем сами решаете, какой и на каких условиях заключать договор. 
Всё, что Вы можете сделать - не заключать договор. Если оператор заинтересован в вас - он пойдет на Ваши условия. Если, наоборот, это Вы заинтересованы именно в этом туроператоре, то Вы должны идти на его условия.

Цитата (Olesya-pups):они утверждают, что "работая с тур.оператором на договоре реализации вы можете заключать агентский договор с туристом и предоставлять ему (туристу) отчет агента". В таком случае при договоре купли-продажи с туроператором, но при агентском договоре с туристом, доходом турагентства будет разница между тем, что оплатил турист, и тем, что агентство перечислило туроператору. Это действительно так?
Это, действительно, так.
Но при одном маленьком условии: сначала Вы заключаете агентский договор с клиентом и ищите для него тур.
Вы не можете в рамках этого агентского договора купить тур у туроператора, с которым давно заключен договор (иначе, откуда скидки), поскольку на момент получения поручения о поиске, вы уже всё давно "нашли".
Это банальная схема уклонения от налогообложения и налоговики переквалифицируют агентский договор с туристом в договор купли-продажи. 
Так что, для конкретно Вашего случая агентский договор с туристом не подходит. И я в принципе не советую идти на такие сомнительные договоры.

А чем Вам  не нравится существующая система договора купли-продажи со скидкой?
Так работает множество турагенств и ничего.
Главное, выбрать правильную налоговую систему. А не подстраивать под нее документооборот.

Успехов!
3 декабря 2015 в 17:46
Мне не нравится договор купли-продажи с туроператором, по двум причинам. 1. Если выбирать УСН доходы - расходы 15%, то при больших объемах продаж минимальный 1% от общего дохода выходит больше, чем 15%. А на минимален никак нельзя выходить. 2. Если выбирать УСН доходы 6%, то так же при больших объемах продаж 6% с этой суммы выходит приличная сумма. Мне ничего не остается, как взвесить все поступления, доходы и расходы и выбрать более подходящую СН. По агентскому договору удобнее работать. Со всеми туроператорами заключен агентский договор, а с одним - договор купли-продажи. В любом случае, спасибо огромное!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер