Сдача декларации по НДС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача декларации по НДС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Исправления, повлекшие уменьшение облагаемой базы по налогу на прибыль

2 декабря 2015 в 14:14
Добрый день!
За прошлым бухгалтером в периоде 2012-2014 гг. решила исправить ошибки:
- перенос прямых расходов на будущие периоды (на сч.97) в целях маскировки убытков (в декларации убытки не отражены),
- принятие в расходы этих сумм (списание со сч.97 на сч.90) в удобном периоде в удобном размере.
ООО находится на ОСНО, относится к МП.
Если до исправлений в 2012г. была мизерная прибыль, то после - ощутимый убыток.
Зная, что подавать в таких случаях уточненку - наше право, раздумываю о последствиях.
Если подам уточненку - ФНС запросит на камералку все первичные документы, подтверждающие расходы (это очень много, и я за тот период не ручаюсь).
Если не подам  - не смогу учесть убыток 2012 года в будущем.
Это плохо, потому что в 2014 году расходы 2012г. были учтены при расчете налога на прибыль как прочие расходы будущих периодов. Моими стараниями они сторнированы, и я хочу учесть их в 2014г. в качестве убытков 2012г.
____________
Меня волнует развитие событий на случай выездной проверки. 
Если уточненную декларацию я не представлю, и с учетом моих исправлений в налоговом учете, при проверке будет зафиксирован факт правомерного принятия расходов в 2012 году и выявлен убыток, правомерно ли он будет учтен в расчете налога за 2014г., или его возможно будет учесть только в последующих годах после выездной проверки (или вообще никогда, т.к. трехлетний срок внесения исправлений в декларации пройдет)?
____________
Жду помощи. Спасибо
НКК Консультант
5 декабря 2015 в 14:50
Цитата (amos):Добрый день!
За прошлым бухгалтером в периоде 2012-2014 гг. решила исправить ошибки:
- перенос прямых расходов на будущие периоды (на сч.97) в целях маскировки убытков (в декларации убытки не отражены),
- принятие в расходы этих сумм (списание со сч.97 на сч.90) в удобном периоде в удобном размере.
ООО находится на ОСНО, относится к МП.
Если до исправлений в 2012г. была мизерная прибыль, то после - ощутимый убыток.
Зная, что подавать в таких случаях уточненку - наше право, раздумываю о последствиях.
Если подам уточненку - ФНС запросит на камералку все первичные документы, подтверждающие расходы (это очень много, и я за тот период не ручаюсь).
Если не подам  - не смогу учесть убыток 2012 года в будущем.
Это плохо, потому что в 2014 году расходы 2012г. были учтены при расчете налога на прибыль как прочие расходы будущих периодов. Моими стараниями они сторнированы, и я хочу учесть их в 2014г. в качестве убытков 2012г.
____________
Меня волнует развитие событий на случай выездной проверки. 
Если уточненную декларацию я не представлю, и с учетом моих исправлений в налоговом учете, при проверке будет зафиксирован факт правомерного принятия расходов в 2012 году и выявлен убыток, правомерно ли он будет учтен в расчете налога за 2014г., или его возможно будет учесть только в последующих годах после выездной проверки (или вообще никогда, т.к. трехлетний срок внесения исправлений в декларации пройдет)?
____________
Жду помощи. Спасибо
Добрый день!

Давайте рассмотрим ситуацию с другой стороны.

Речь идет о налоговых расходах, относящихся к 2012 г., но учтенных для целей налогообложения прибыли только в 2014 г.? При этом в декларациях как за 2012 г., так и за 2014 г. была отражена налоговая прибыль?

Тогда можно вовсе не корректировать налоговую отчетность, так как возможность учета рассматриваемых расходов в декларации за 2014 г. предоставлена последним предложением п. 1 ст. 54 НК РФ.
7 декабря 2015 в 08:31
Я в восторге! Какой-то момент упустишь - и ломаешь голову, ищешь трудных путей.
Спасибо!!!
Нашу ситуацию вы верно описали.
Значит, так и сделаю, в этом месяце вношу исправительные проводки:
- сторнирую ошибочные с 97 счета,
- списываю все расходы на сч.91 Убытки прошлых лет, выявленные в текущем периоде?
Только!
Мне нужно убедиться поквартально до текущего квартала, не увеличиваются ли авансовые платежи в каком-либо квартале?
То есть рассчитать налог и авансовые платежи за каждый период, как если бы я внесла все исправления в периоде допущенных ошибок, чтобы проверить, нет ли налога к доплате (возможность применить последнее предложение п. 1 ст. 54 НК).
Но это сработает только с 2012-2013гг.
... А с 2014 годом пока не пойму.
В 2014 были приняты расходы 2012 - их надо сторнировать. И я не могу учесть убыток 2012 года, пока не сдам декларацию за 2012г. Получается, налог к уплате увеличивается, и я не могу применить п. 1 ст. 54 НК.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
7 декабря 2015 в 12:33
Цитата (amos):- списываю все расходы на сч.91 Убытки прошлых лет, выявленные в текущем периоде?
Ой, это же бухгалтерская проводка. В НУ я отношу всё на прямые расходы, сч.90.02? В сомнениях..
НКК Консультант
10 декабря 2015 в 18:58
Цитата (amos):Я в восторге! Какой-то момент упустишь - и ломаешь голову, ищешь трудных путей.
Спасибо!!!
Нашу ситуацию вы верно описали.
Значит, так и сделаю, в этом месяце вношу исправительные проводки:
- сторнирую ошибочные с 97 счета,
- списываю все расходы на сч.91 Убытки прошлых лет, выявленные в текущем периоде?
Только!
Мне нужно убедиться поквартально до текущего квартала, не увеличиваются ли авансовые платежи в каком-либо квартале?
То есть рассчитать налог и авансовые платежи за каждый период, как если бы я внесла все исправления в периоде допущенных ошибок, чтобы проверить, нет ли налога к доплате (возможность применить последнее предложение п. 1 ст. 54 НК).
Но это сработает только с 2012-2013гг.
... А с 2014 годом пока не пойму.
В 2014 были приняты расходы 2012 - их надо сторнировать. И я не могу учесть убыток 2012 года, пока не сдам декларацию за 2012г. Получается, налог к уплате увеличивается, и я не могу применить п. 1 ст. 54 НК.
Добрый вечер!

Бухгалтерские проводки, по правилам форума, нужно рассматривать в новой теме соответствующего раздела форума, что касается проводок налогового учета, то их применение зависит от специфики используемой программы автоматизации учета, так как налоговый учет в принципе не требует проводок и не устанавливает какой-либо план счетов (ст. 313 НК РФ).

Что касается остального, то не совсем понимаю Ваши расчеты. Для чего рассчитывать авансовые платежи по налогу на прибыль за прошлые периоды в указанной ситуации?
Все гораздо проще: есть прибыль в декларации за 2014 г.? Есть (не важно, что в декларации учтены расходы 2012 г.). Есть неучтенные в 2014 г. налоговые расходы? Есть. Есть налоговая прибыль в декларации за 2015 г. с учетом того, что в ней учтены расходы 2014 года? Есть. Все, никаких дополнительных критериев для того, чтобы признать в декларации за 2015 г. налоговые расходы 2014 года не существует (Письмо Минфина России от 22.07.2015 N 03-02-07/1/42067).
11 декабря 2015 в 12:03
Спасибо, теперь поняла, что вы мне хотели донести: третий абзац пункта 1 ст.54 НК не может быть применим, если в периоде допущения ошибки либо в текущем периоде имеется убыток. К сожалению, у нас в 2015г. за 9 мес. убыток. Даже без учета выявленных расходов прошлых лет.
Поэтому все же актуален первый вопрос:
Цитата (на случай выездной проверки.  ):Если уточненную декларацию я не представлю, и с учетом моих исправлений в налоговом учете, при проверке будет зафиксирован факт правомерного принятия расходов в 2012 году и выявлен убыток, правомерно ли он будет учтен в расчете налога за 2014г., или его возможно будет учесть только в последующих годах после выездной проверки (или вообще никогда, т.к. трехлетний срок внесения исправлений в декларации пройдет)?
НКК Консультант
16 декабря 2015 в 17:44
Цитата (amos):
Цитата (на случай выездной проверки.  ):Если уточненную декларацию я не представлю, и с учетом моих исправлений в налоговом учете, при проверке будет зафиксирован факт правомерного принятия расходов в 2012 году и выявлен убыток, правомерно ли он будет учтен в расчете налога за 2014г., или его возможно будет учесть только в последующих годах после выездной проверки (или вообще никогда, т.к. трехлетний срок внесения исправлений в декларации пройдет)?
Добрый вечер!

Я не понимаю Ваш вопрос. Можете описать его на цифрах?

Если не подается уточненка и нет оснований для отражения налоговых расходов в текущем периоде исходя из нормы последнего предложения п. 1 ст. 54 НК РФ, то такие расходы учесть вовсе нельзя.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер