Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Проценты по кредиту не начислялись, регистр-расчет принимаемых процентов в налоговом учете велся по графику платежей банка

2 декабря 2015 в 15:12
Здравствуйте! Обсуждение темы начиналось здесь http://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&m=1357310#1357310.
С проводками мне помогли разобраться.

Есть кредит с 21.02.2013, платежи аннуитетные, списание каждое 21 число (днем раньше/ позже в зависимости от выходных).

Прошлый бухгалтер вел регистр-расчет процентов, принимаемых в НУ, в word (прикрепляю файл). Там проценты начислялись и нормировались с 21 по 21 число как по графику платежей.
При этом, в программе проценты совсем не начислялись.

При списании процентов 21(+/-) числа в графу "Расходы УСН" ставился рассчитанный (с 21 по 21) предельный размер принимаемых к расходам процентов в НУ. Т.е. в КУДиР в 7 графу сумма принимаемых в НУ процентов включалась. 

У банка списанные суммы основного долга и процентов не сходятся с суммами по графику (видимо из-за того, что точно 21 числа списывает)

В 2013 году на 22 апреля расчет принимаемых процентов был сделан с 22.03.13 по 22.04.13, т.е. за 32дня, сумма процентов получилась такая, какую снял банк, и предельный размер учли от этой суммы.
Таким образом, в 2013 году учли больше, чем должны были бы из расчета по графику списания процентов.

В 2014 году 21 февраля ошибочно приняли всю сумму процентов. Таким образом, в 2014 г тоже учли больше, чем должны были бы из расчета по графику списания процентов.
В 2015 году с января проценты полностью принимаются к НУ.

Как теперь отредактировать переучтенную к НУ в 2013, 2014 г.г. сумму (714 руб. 47 коп.) – в 2015 году меньше учесть?

Вот сейчас 30ым.11.15 хочу начислить проценты (свои расчеты прилагаю):

Дт 91.02 КТ 67.02 начислены проценты с 22.02.13 по 31.12.14  (158 917,21)

Дт 91.02 Кт 67.02 начислены проценты с 01.01.15 по 30.11.15  (30 378,42)

Начисление на принимаемые и не принимаемые проценты не разделяю, т.к. в КУДиР суммы принимаемых процентов попадали. Верно?

Т.к. весь кредит с процентами был на сч 67.03, то делаю исправительные проводки:
Дт 67.03 Кт 76.09    600 000 (кредит)
Дт 76,09 Кт 67.01    600 000 (кредит)

Перевожу оплату:

Дт 76.09 Кт 67.03 списан основной долг с 21.02.13 (кредит выдан 21.02.13) по 23.11.15 (т.к. 23.11.15 списан очередной платеж по основному долгу) (536470,47)

Дт 67.01. Кт 76.09 списан основной долг с 21.02.13 (кредит выдан 21.02.13) по 23.11.15 (536470,47)

Дт 76.09 Кт 67.03 списаны проценты с 22.02.13 по 23.11.15 (кредит выдан 21.02.13) по 23.11.15 (189318,66)
Дт 67.02. Кт 76.09 списаны проценты с 22.02.13 по 23.11.15 (189318,66)

Даты я верно поставила?

Подскажите, пожалуйста,теперь мне начислять проценты в конце месяца? Переделывать регистр-расчет за 2013, 2014 гг (на конец месяца)? И как учеть то, что 2013, 2014 г.г. в НУ было больше учтено процентов?

Заранее всем спасибо!
Александр Погребс Главный консультант
10 декабря 2015 в 12:59
Добрый день!
Цитата (MargoM):Как теперь отредактировать переучтенную к НУ в 2013, 2014 г.г. сумму (714 руб. 47 коп.) – в 2015 году меньше учесть?
Нет, поскольку в 2013 и 2014 годах Вы завысили расходы, значит, занизили налоговую базу.
Сейчас Вам надо представить уточненные декларации по налогу за эти годы.
Уменьшать базу в 2015 году нельзя.

Цитата (MargoM):Начисление на принимаемые и не принимаемые проценты не разделяю, т.к. в КУДиР суммы принимаемых процентов попадали. Верно?
В КУДИР нужно указывать только те проценты, которые принимаются в качестве расходов.

Цитата (MargoM):Даты я верно поставила?
Похоже, что правильно.

Цитата (MargoM):Подскажите, пожалуйста,теперь мне начислять проценты в конце месяца?
Получается, что да, в конце месяца.

Успехов!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер