Сдача декларации по НДС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача декларации по НДС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Нужно ли отражать в приложении 1 к декларации по налогу на прибыль возникшие не принимаемые внереализационные доходы и расходы НКО на ОСНО?

8 декабря 2015 в 09:47
Здравствуйте!Некоммерческая организация на ОСНО реализовала имущество,приобретенное за счет целевых средств. 
Изначально составлялись проводки: 
Д08 К10,76,60
Д01.1 К08 введено ОС в эксплуатацию
Д76 К86 начисление целевых взносов (источник финансирования)
Д50 К76 внесение взносов в кассу
Д51 К 50 внесение взносов из кассы на р/счет

При выбытии имущества составили проводки:
Д62 К91.1 реализация имущества с НДС
Д91.2 К68 выделен НДС
Д01.2 К01.1
К010 списание износа
Д91.2 К01 списание первоначальной стоимости имущества (НЕ ПРИНИМАЕМЫЕ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ)

Если сторнировать изначальную проводку Д76 К86 красным минусом и сделать проводку Д76 К 91.1 (НЕ ПРИНИМАЕМЫЕ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ). Или можно без сторно сделать проводку Д86 К 01.1, тогда не возникнут внереализационные доходы и расходы и в декларации отразится лишь выручка от продажи.

Подскажите пожалуйста, если взять первый вариант, нужно ли показывать возникшие не принимаемые внереализационные доходы и расходы в Приложении № 1 к декларации по налогу на прибыль, в форме № 2?
Александр Погребс Главный консультант
11 декабря 2015 в 12:08
Добрый день!

На мой взгляд у Вас не хватает проводок, закрывающих счет 86:
Дт 86 - Кт 98
Дт 98 - Кт 91

Однако, вопросы по бухгалтерскому учету и бухгалтерской отчетности (форма 2 в том числе) нужно задавать в разделе "Методология бухгалтерского учёта".
А поскольку мы находимся в налоговом разделе, будем говорить только о налогообложении в указанной Вами ситуации.

Цитата (stasenjka):Некоммерческая организация на ОСНО реализовала имущество,приобретенное за счет целевых средств. 
... нужно ли показывать возникшие не принимаемые внереализационные доходы и расходы в Приложении № 1 к декларации по налогу на прибыль
Доходы от продажи данного имущества включаются в облагаемые доходы на общих основаниях.

Расходы зависят от того, как были отражены в целях налога на прибыль целевые средства, за счет которых приобретено ОС.
Если Вы их включили в налогооблагаемую прибыль, то сейчас можете поставить в расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль.
Если не включали, и и в расходы включать нельзя.

Исходя из этого и показываете в декларации по налогу на прибыль: либо в расходах, учитываемых для налогообложения. либо в расходах неучитываемых для налогообложения.

Успехов!
11 декабря 2015 в 12:27
Спасибо большое за ответ!По методологии бух.учета задам вопрос в другом разделе, по проводкам и форме 2 непонятно
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер