Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Уменьшение суммы ЕНВД на уплаченные в том же месяце страховые взносы за ИП и работника

Катерина 111222333 (автор вопроса)  59 баллов, г. Евпатория
8 декабря 2015 в 18:02
Здравствуйте! Подскажите пожалуйста. Как известно, при ЕНВД надо платить взносы ПФР и ФМС. Вычитается ли месяц в месяц оплаченная сумма и за ИП и за работника из налога по ЕНВД. Спасибо огромное за ответ!
Гражданка Шилова  166 340 баллов
8 декабря 2015 в 18:12
33 балла Добавить баллы
Цитата (Катерина 111222333):Здравствуйте! Подскажите пожалуйста. Как известно, при ЕНВД надо платить взносы ПФР и ФМС. Вычитается ли месяц в месяц оплаченная сумма и за ИП и за работника из налога по ЕНВД. Спасибо огромное за ответ!
Здравствуйте!
Сумма уплаченных страховых взносов за работников уменьшает налог того квартала, в котором они уплачены. А вот взносы, уплаченные за себя, ИП не может учесть при расчете налога.
Читаем Налоговый кодекс РФ
Цитата (Статья 346.32. Порядок и сроки уплаты единого налога):2. Сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается на сумму:
1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации при выплате налогоплательщиком вознаграждений работникам;
2.1. Указанные в пункте 2 настоящей статьи страховые платежи (взносы) и пособия уменьшают сумму единого налога, исчисленную за налоговый период, в случае их уплаты в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог.
При этом сумма единого налога не может быть уменьшена на сумму указанных в настоящем пункте расходов более чем на 50 процентов.
Индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму единого налога на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.
Цитата (Статья 346.30. Налоговый период):Налоговым периодом по единому налогу признается квартал.
http://www.buhonline.ru/pub/news/2015/6/9938
Цитата (Уменьшение ЕНВД на взносы за работников):Исчисленную сумму «вмененного» налога предприниматель вправе уменьшить на сумму упомянутых выше страховых взносов при выплате вознаграждений работникам. При этом уменьшить налог за счет уплаты взносов можно не более чем на 50 процентов (подп. 1 п. 2ст. 346.32 НК РФ).
Учесть при расчете ЕНВД страховые взносы, уплаченные за себя, предприниматель, имеющий наемных работников, не может.
Катерина 111222333 (автор вопроса)  59 баллов, г. Евпатория
8 декабря 2015 в 18:35
Спасибо огромное! То есть, если у ИП 1 наёмный работник, в ФМС и ПФР он платит  за него в сумме 1939,82 в месяц. В этом случае, на взносы за себя налог не уменьшается, а на взносы за работника налог уменьшается только  на 969,91 рублей????
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Ann-Nancy  53 669 баллов, г. Благовещенск
8 декабря 2015 в 18:44
55 баллов Добавить баллы
Добрый день!
Цитата (Катерина 111222333):То есть, если у ИП 1 наёмный работник, в ФМС и ПФР он платит  за него в сумме 1939,82 в месяц. В этом случае, на взносы за себя налог не уменьшается, а на взносы за работника налог уменьшается только  на 969,91 рублей????
Нет, не так.
Еще раз внимательно прочтите статья 346.32, цитату из которой вам привела Инна:

Цитата (Гражданка Шилова ):При этом сумма единого налога не может быть уменьшена на сумму указанных в настоящем пункте расходов более чем на 50 процентов.
Пусть за квартал вы начистили ЕНВД в размере 15000 рублей, всего в квартале перечислили за работника страховых взносов 5819,46. Считаем налог к уплате: 15000-5819,46 = 9180,54 это больше чем 15 000*50%. Значит, перечисляем за квартал 9181 рубль. 
Если бы вы уплатили за работника в отчетном квартале (в пределах начисленного) 10 000 рублей, тогда бы ЕНВД к перечислению 15000*50% = 7500 руб.
Катерина 111222333 (автор вопроса)  59 баллов, г. Евпатория
8 декабря 2015 в 19:03
Цитата:
Спасибо огромное за ответ! Подскажите пожалуйста смысл этой цитаты. Не могу разобраться. Спасибо огромное!
Цитата: Если страховые взносы в фиксированном размере и взносы в размере 1 процента  перечисляются частями в течение 2014 года, то единый налог по УСН или ЕНВД можно уменьшать на уплаченные суммы за каждый квартал, без ограничения 50 процентов. Например, если ИП уплатит 1% взносов с суммы превышения дохода в июле, то этот платеж может быть учтен при расчете авансового платежа по УСН за 9 месяцев 2014 года.
Nataly S Консультант
9 декабря 2015 в 00:16
Здравствуйте.
Цитата (Катерина 111222333):Спасибо огромное за ответ! Подскажите пожалуйста смысл этой цитаты. Не могу разобраться. Спасибо огромное!
Цитата: Если страховые взносы в фиксированном размере и взносы в размере 1 процента  перечисляются частями в течение 2014 года, то единый налог по УСН или ЕНВД можно уменьшать на уплаченные суммы за каждый квартал, без ограничения 50 процентов. Например, если ИП уплатит 1% взносов с суммы превышения дохода в июле, то этот платеж может быть учтен при расчете авансового платежа по УСН за 9 месяцев 2014 года.
К Вам "без ограничения 50 процентов" не применимо, так как имеет место работник. И 1% с суммы превышения доходов над 300000 руб. тоже учесть нельзя по этой же причине.

Посмотрите таблицу, составленную налоговиками http://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=168836
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер