Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Перерасчет долга по договору в у.е. по договорному курсу в рубли

11 декабря 2015 в 15:26
Добрый день !
Прошу  помочь разобраться в следующем вопросе:
Вступление:
Мы-Покупатели. Оплатили Поставщику 100% предоплату за товар.  Оплачиваем в рублях. Цена по договору в евро.
Частично был получен товар. И далее  после роста курса евро, у нас зависла переплата у Поставщика.
Стороны путем переговоров решили составить доп соглашение  и пересчитать переплату.
Чтобы не путаться суммы ндс  спрятала, пока не о них речь))
 
Доп соглашение на 01.11.2015 содержит следующее:
На дату 01.11.2015 переплатили Поставщику и сумма переплаты по б.у.составила  251 123,50руб (экв 4 124евро).
Стороны договорились  произвести перерасчет долга по договорному курсу, поставить товар в кол-ве 1 000 ед., а остаток денег вернуть нам,
По суммам это выглядит  следующим образом:
3236,03 евро (курс такой то..эквивалентно – 198040,80ру.-Поставка товара в кол-ве 100 0 ед. на эту сумму.
887,97 евро (курс такой то …эквивалентно – 54 342,52 ру. –Возврат на р/с.
Справочно, итого в рублях 252 383, 32руб.
Так все примерно и прописали в Допсоглашении.  
 
Далее получили товар и накладную от поставщика в рублях на сумму 198 040,80 (на товар 1 000 ед) и получили возврат оставшихся денежных средств  на р/с в сумме 54 342,52 (как и договорились с Поставщиком)
Вопросы:
1.      Как будет сформирована себестоимость  этого товара в кол-ве 1000 ед.
 –по курсу ,действующему на дату предоплаты.
- или согласно доп соглашению  от 01.11.2015 (по которому произвели перерасчет долга и через  установление  договорного курса ), т.е. при реализации с/с 1 000 ед будет равна 198040,80.
На что сослаться в Б.У. и Н.У. при определении с/с товара.
 
2.      При расчетах в учете возникает разница
.251 123,50 (долг за Поставщиком) минус  252 383,32.=-1259,72
Должна ли я включить  сумму  1 259,72 руб в Доходы  в НУ, и на основании какой статьи НК ?
Нужно ли облагаться данный доход НДС.

Заранее благодарна.
Александр Погребс Главный консультант
15 декабря 2015 в 12:25
Добрый день!
Цитата (o_buh):Мы-Покупатели. Оплатили Поставщику 100% предоплату за товар.  Оплачиваем в рублях. Цена по договору в евро.
Что написано в договоре на счет курса у.е.?
Как правило при оплате в рублях все расчеты ведутся по курсу на день оплаты. И это фиксируется в договоре.
У Вас как написано?
15 декабря 2015 в 12:55
Добрый день!
  В договоре прописано -оплачиваем в рублях по курсу на день оплаты.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
nicol011160  44 325 баллов, г. Москва
15 декабря 2015 в 13:12
Цитата (o_buh):Мы-Покупатели. Оплатили Поставщику 100% предоплату за товар.  Оплачиваем в рублях. Цена по договору в евро.
Частично был получен товар. И далее  после роста курса евро, у нас зависла переплата у Поставщика.
Не совсем понятно, почему речь в вопросе идет о переплате, если выше Вы ведете речь о предоплате.
15 декабря 2015 в 13:16
Цитата (nicol011160):
Цитата (o_buh):Мы-Покупатели. Оплатили Поставщику 100% предоплату за товар.  Оплачиваем в рублях. Цена по договору в евро.
Частично был получен товар. И далее  после роста курса евро, у нас зависла переплата у Поставщика.
Не совсем понятно, почему речь в вопросе идет о переплате, если выше Вы ведете речь о предоплате.
Оплатили 10000 евро(в рублях по курсу цб. Получили частично товар на сумму 5876 евро. Переплата 4124 евро.
Александр Погребс Главный консультант
15 декабря 2015 в 13:43
Цитата (o_buh):В договоре прописано -оплачиваем в рублях по курсу на день оплаты.
Значит, и все расчеты должны быть по курсу на день оплаты.

Но, судя по всему, вы (стороны договора) изменили условия договора и решили пересчитать всё по новому курсу.
И эта разница для Вас - доход.
Цитата (o_buh):Должна ли я включить  сумму  1 259,72 руб в Доходы  в НУ, и на основании какой статьи НК ?
Да, эту сумму нужно включить в доход.
Читаем первоисточник:
Цитата (Статья 250 НК РФ):В целях настоящей главы внереализационными доходами признаются доходы, не указанные в статье 249 настоящего Кодекса.
Внереализационными доходами налогоплательщика признаются, в частности, доходы:
...11) в виде положительной курсовой разницы, за исключением положительной курсовой разницы, возникающей от переоценки выданных (полученных) авансов.
Положительной курсовой разницей в целях настоящей главы признается курсовая разница, возникающая при дооценке имущества в виде валютных ценностей (за исключением ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте) и требований, стоимость которых выражена в иностранной валюте, или при уценке обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте.
Положения настоящего пункта применяются в случае, если указанная дооценка или уценка производится в связи с изменением официального курса иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленного Центральным банком Российской Федерации, либо с изменением курса иностранной валюты (условных денежных единиц) к рублю Российской Федерации, установленного законом или соглашением сторон, если выраженная в этой иностранной валюте (условных денежных единицах) стоимость требований (обязательств), подлежащих оплате в рублях, определяется по курсу, установленному законом или соглашением сторон соответственно;
Конечно, смущает указание "за исключением...авансов".
В том то и дело, что связано это с тем, что я и твержу уже второе сообщение: авансы не пересчитываются и все расчеты должны вестись по курсу на день оплаты.
Но вы (стороны договора) решили пересмотреть свое решение, на что, в принципе. имеете право.
Поэтому для Вас действует "универсальное" правило, вынесенное в первое предложение статьи 250: "внереализационными доходами признаются доходы, не указанные в статье 249 НК РФ".
В переводе на нормальный язык это означает, что в доходы попадают любые доходы: либо они перечислены в статье 149 и называются доходами от реализации, либо не перечислены там и называются "внереализационными".
А список таких внереализационных доходов не закрыт. Об этом готоврят слова "в частности" уже из второго предложения статьи 150. 
Так что, несмотря на то, что написано, что авансы не пересчитываются, доход от их фактического пересчета яаляется внереализационным доходом.

Исключение могут составить только доходы, непосредственно перечисленные в статье 251 "Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы". Но там Вашей ситуации я не увидел.

Цитата (o_buh):Нужно ли облагаться данный доход НДС.
Нет, данный доход облагаться НДС не будет, поскольку такой доход не поименован в нглаве 21 НК РФ.

Успехов!
15 декабря 2015 в 16:06
Спасибо !
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер