Сдача отчетности по форме 4-ФСС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача отчетности по форме 4-ФСС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Возврат переплаты по НДФЛ

14 декабря 2015 в 00:38
Здравствуйте, уважаемые форумчане!
Подскажите, пожалуйста, по моей ситуации.
Выяснилась переплата по НДФЛ(не полностью предоставлялись вычеты).
1)Могу ли я не платить НДФЛ за ноябрь при выплате зарплаты и вернуть суммы долга сотрудникам на расчетные счета?
2) Могу ли я выплатить нескольким сотрудникам зп в декабре( аванс 28, зп 30), чтобы перекрыть излишне уплаченный НДФЛ? А оставшимся выплатить зп в январе, как положено?
3) Насколько сильно привлечет внимание налоговой переплата по итогам года в 2-НДФЛ, если сейчас ничего не возвращать?
Заранее благодарна за помощь!
БухОнлайн Редакция
15 декабря 2015 в 01:00
Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».

Новости и статьи
Минфин напомнил, в каком порядке определяется налоговый статус физлица в целях исчисления НДФЛ 4 февраля 2015
Новый расчет 6-НДФЛ для налоговых агентов: разбираемся с особенностями заполнения и сдачи в инспекцию 27 ноября 2015
Минфин пояснил, как вернуть переплату по НДФЛ, возникшую из-за пересчета вычета на детей 19 января 2012
Конституционный суд отказался признать недействующим существующий порядок возврата НДФЛ налоговым агентом 23 марта 2015

Вопросы на форуме
Возврат переплаты, поступившей от поставщика 11 декабря 2015
Переплата по НДФЛ на конец ноября 8 декабря 2015
Возврат излишне удержанного НДФЛ 19 марта 2015
Переплата по НДФЛ по уже уволенным работникам в 1С ЗУП 8.2 25 марта 2015

Ответы чиновников
НДФЛ 25 февраля 2015
Помогла ли вам эта информация? Да Нет
ninarussu  46 495 баллов, г. Таганрог
15 декабря 2015 в 01:45
59 баллов Добавить баллы
Доброй ночи
Цитата (Vague):1)Могу ли я не платить НДФЛ за ноябрь при выплате зарплаты и вернуть суммы долга сотрудникам на расчетные счета?
2) Могу ли я выплатить нескольким сотрудникам зп в декабре( аванс 28, зп 30), чтобы перекрыть излишне уплаченный НДФЛ? А оставшимся выплатить зп в январе, как положено?
3) Насколько сильно привлечет внимание налоговой переплата по итогам года в 2-НДФЛ, если сейчас ничего не возвращать?
Заранее благодарна за помощь!
Чтобы не нарушать правила форума(один вопрос),посмотрите статью, она отвечает на все Ваши вопросы.
Бухгалтерия Онлайн
Как вернуть работнику НДФЛ: пошаговая инструкция для налогового агента
22 апреля 2015
Ранее в одной из статей мы рассказывали о решении некоторых проблем, которые возникают у налоговых агентов по НДФЛ (см. «НДФЛ: какие проблемы подстерегают налоговых агентов и как с ними справиться»). Сегодня мы подробно остановимся на ситуации с излишне удержанным налогом. Как бухгалтер должен действовать, обнаружив излишне удержанные суммы? Кому и в какие сроки следует сообщить о переплате? Как правильно вернуть работнику деньги? Давайте разбираться.
10 дней на извещениеПервым делом бухгалтер, который обнаружил факт излишнего удержания НДФЛ у сотрудников, должен известить их об этом. Статья 231 Налогового кодекса устанавливает для этого четкий срок, равный 10 рабочим дням с момента обнаружения факта «переудержания». А вот форма для такого уведомления, к сожалению, не установлена. На наш взгляд, бухгалтер может пользоваться приведенным ниже образцом.
На бланке организации ООО «Роза ветров»
27.10.2014 № 08-б/кадры                                                      Старшему инженеру отдела БВО
Иванченкову П.И.
Извещение
 о факте излишнего удержания налога и сумме излишне удержанного налога
 
Уважаемый Петр Игоревич, в соответствии с пунктом 1 статьи 231 Налогового кодекса РФ сообщаем Вам о том, что 25 ноября 2014 г. бухгалтерией ООО «Роза ветров» выявлен факт излишнего удержания из выплаченных Вам в сентябре с. г. доходов налога на доходы физических лиц. Сумма излишне удержанного налога составила 1023 (одну тысячу двадцать три) рубля.
Одновременно сообщаем, что Вы имеете право обратиться в бухгалтерию ООО «Роза ветров» с заявлением на возврат данной суммы в порядке, предусмотренном статьей 231 Налогового кодекса РФ.
 
Директор                                 Савченко                      И. С. Савченко
 
Без заявления — никудаНаправив работнику подобное извещение, работодатель больше никаких действий предпринимать не обязан. Теперь инициативу должен проявить работник. Ему следует обратиться к налоговому агенту с заявлением на возврат излишне удержанной суммы налога. Срок на составление подобного заявления Налоговый кодекс не устанавливает, но логично предположить, что тянуть более трех лет, установленных статьей 78 НК РФ в качестве общего срока для возврата налога, не стоит. Да, наверное, на практике подобных проволочек со стороны работника и не бывает.
Что должно быть указано в заявлении? Во-первых, ФИО и должность работника, а также наименование организации-адресата заявления. Заявление пишется на имя руководителя организации, т.к. именно он выступает от имени налогового агента в налоговых правоотношениях. Во-вторых, четко выраженное желание вернуть излишне удержанную сумму налога. В-третьих, сумма налога, подлежащая возврату, и, наконец, банковские реквизиты для ее перечисления. Обратите внимание: НДФЛ всегда возвращается только путем безналичного перечисления, даже если заработную плату (иной доход, с которого был излишне удержан налог) сотрудник получает наличными в кассе.
Чтобы работники не фантазировали, сочиняя заявление, можно предложить им использовать готовую форму, сделав ее можно сделать приложением к приведенному выше извещению.
Директору ООО «Роза ветров» Савченко И.С.
от старшего инженера отдела БВО
Иванченкова П.И.
Заявление
 о возврате излишне удержанной суммы налога
     В соответствии с п. 1 ст. 231 Налогового кодекса РФ прошу осуществить возврат излишне удержанного из моей заработной платы за сентябрь с.г. налога на доходы физических лиц  в размере 1023 (одной тысячи двадцати трех) рублей.  Возврат  прошу  произвести  по следующим реквизитам:
Наименование банка: Краснодарское ОСБ № 8627 Сбербанка России
Местонахождение банка: г. Краснодар
к/с 30101810300000000987
БИК 044705987
ИНН банка 2193001987
счет   42307.810.8.1212.4823987
Ф.И.О.: Иванченков Петр Игоревич
01 декабря 2014 года                                         Иванченков /Иванченков П.И./
 
Техника возврата

Итак, правильно оформленное заявление получено. Теперь надо перечислить работнику деньги. На это НК РФ отводит работодателю целых три месяца, указывая при этом, что деньги можно взять из текущих платежей по НДФЛ. Причем, не обязательно у этого конкретного сотрудника — средства для возврата можно взять из общей суммы НДФЛ, удержанного данным налоговым агентом. Это позволяет произвести возврат как в ситуациях, когда работнику выплат в ближайшие месяцы не будет, так и в случаях, когда сумма НДФЛ, подлежащая удержанию у работника, меньше возвращаемой.

Еще один важный для бухгалтера момент: при таком варианте возврата налога уведомлять о произведенной операции налоговую инспекцию не нужно (см. письмо Минфина России от 18.10.13 № 03-04-06/43608; «Налоговые агенты не обязаны сообщать налоговикам о возврате физлицам излишне удержанного НДФЛ»). Таким образом, алгоритм возврата прост: излишне удержанная сумма налога изымается из очередного платежа в бюджет и перечисляется на счет, указанный в заявлении работника. Понятно, что всю документацию по этой операции нужно подшить и хранить на случай возникновения претензий у налоговиков.
Рассмотренный вариант подходит к большинству ситуаций, однако на практике, как говорится, возможны варианты. Так, у небольших организаций может быть ситуация, когда налога к уплате в бюджет нет. В таком случае Налоговый кодекс предусматривает механизм возврата НДФЛ из бюджета на счет налогового агента для выплаты его сотруднику. Такой возврат проводится в порядке статьи 78 НК РФ, то есть так же, как и возврат любого другого налога — по заявлению налогового агента. К этому заявлению НК РФ требует приложить выписку из регистра налогового учета за соответствующий налоговый период и документы, подтверждающие излишнее удержание и перечисление суммы налога в бюджет. Отдельно заметим, что в описанном случае НК РФ допускает возможность компенсации излишне удержанной суммы за счет средств агента и уже последующее получение агентом этой суммы из бюджета. То есть, несмотря на то, что НК РФ отводит на возврат денег работнику три месяца (и возврат НДФЛ из бюджета в порядке ст. 78 НК РФ в эти сроки должен уложиться), работодатель может пойти навстречу сотруднику и выплатить ему деньги раньше, не дожидаясь возврата НДФЛ из бюджета.
Исключения из правилКак и из любого правила, в порядке возврата «лишнего» НДФЛ тоже есть исключения, когда работодатель не имеет права возвращать деньги работнику и последнему нужно обращаться за «своими кровными» в налоговую инспекцию.
Первое такое исключение связано с видом переплаты. Она может образоваться не только вследствие ошибки, но и из-за смены статуса самого работника с нерезидента на резидента. В таком случае пересчет налога и возврат проводится через инспекцию (п. 1.1. ст. 231 НК РФ). Соответственно, о таких «переплатах» работника уведомлять не нужно, равно как и принимать к исполнению его заявление о возврате подобных сумм.
Второе исключение связано с налоговым агентом, точнее с его отсутствием. В таком случае работник тоже должен обращаться за возвратом денег в налоговую инспекцию. Тут нужно помнить, что налог всегда возвращает тот же агент, что его удержал. Это значит, что если работник переводился внутри группы из компании в компанию с последующей ликвидацией одной из них, то вернуть налог «за ликвидированную» компанию нельзя.
15 декабря 2015 в 14:47
ninarussu, благодарю Вас за помощь! Очень полезная статья с образцами документов!
Если я верно поняла, не стоит заморачиваться с выплатой зарплаты в декабре, а удержать "лишний" НДФЛ уже в январе в рамках правил?

Цитата:Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».

Новости и статьи
Минфин напомнил, в каком порядке определяется налоговый статус физлица в целях исчисления НДФЛ 4 февраля 2015
Новый расчет 6-НДФЛ для налоговых агентов: разбираемся с особенностями заполнения и сдачи в инспекцию 27 ноября 2015
Минфин пояснил, как вернуть переплату по НДФЛ, возникшую из-за пересчета вычета на детей 19 января 2012
Конституционный суд отказался признать недействующим существующий порядок возврата НДФЛ налоговым агентом 23 марта 2015

Вопросы на форуме
Возврат переплаты, поступившей от поставщика 11 декабря 2015
Переплата по НДФЛ на конец ноября 8 декабря 2015
Возврат излишне удержанного НДФЛ 19 марта 2015
Переплата по НДФЛ по уже уволенным работникам в 1С ЗУП 8.2 25 марта 2015

Ответы чиновников
НДФЛ 25 февраля 2015
часть статей я читала, но сомнения остались, потому и решила уточнить. В некоторых разные мнения, кто-то пишет, что за подобные действия будет штраф 20% от суммы, кто-то пишет, что можно..так как я неопытный бухгалтер, сомневаюсь, потому и решила уточнить.
Статьи скорее полезны, то есть ответ "ДА"
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер