Сдача декларации по ЕНВД до 20 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

20
 
Сдача декларации по ЕНВД до 20 января
Сдать бесплатно 20
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Учет страховых взносов при уменьшении суммы налога по ЕНВД

18 декабря 2015 в 17:28
Добрый вечер.Помогите,пожалуйста разобраться : ООО на ЕНВД переплатили в ПФР за 1кв. 400руб.,в расчёте ЕНВД учли страховые взносы согласно начислениям(т.е. переплата туда не вошла).А во 2кв. взносы в ПФР заплатили уже с учётом этой переплаты и опять же уменьшили согласно начислениям,так как начислено и уплачено во 2кв.у нас сошлось всё копейка в копейку.Сегодня меня вызвал налоговый инспектор,и сказал,что ЕНВД за 2кв. нужно будет пересчитать ,так как эти 400рублей уже нигде не считаются..Якобы эту переплату нужно было вернуть на расчётный счёт,а взносы платить как начислено.Таже история с ФСС:там был больничный в 1 кв. и сумма ,которая за счёт ФСС  мы оставили ,как переплату по взносам  и учли эти деньги во 2 и 3 квартале при оплате взносов.Тут тоже объяснение,что мы должны были деньги за больничный вернуть на свой рас.счёт,а взносы оплатить сторого по начислениям.Вообщем,подскажите пожалуйста ,что мне делать:толи пересчитывать ЕНВД(но ведь деньги фактически уплачены и в расходах я их учитываю по мере оплаты начислений),толи каким то образом объяснить инспектору,что у нас всё правильно расчитано .Очень на вас надеюсь.Спасибо.
Гражданка Шилова  165 363 балла
18 декабря 2015 в 18:07
76 баллов Добавить баллы
Цитата (Константинова Ирина):Добрый вечер.Помогите,пожалуйста разобраться : ООО на ЕНВД переплатили в ПФР за 1кв. 400руб.,в расчёте ЕНВД учли страховые взносы согласно начислениям(т.е. переплата туда не вошла).А во 2кв. взносы в ПФР заплатили уже с учётом этой переплаты и опять же уменьшили согласно начислениям,так как начислено и уплачено во 2кв.у нас сошлось всё копейка в копейку.Сегодня меня вызвал налоговый инспектор,и сказал,что ЕНВД за 2кв. нужно будет пересчитать ,так как эти 400рублей уже нигде не считаются..Якобы эту переплату нужно было вернуть на расчётный счёт,а взносы платить как начислено.Таже история с ФСС:там был больничный в 1 кв. и сумма ,которая за счёт ФСС  мы оставили ,как переплату по взносам  и учли эти деньги во 2 и 3 квартале при оплате взносов.Тут тоже объяснение,что мы должны были деньги за больничный вернуть на свой рас.счёт,а взносы оплатить сторого по начислениям.Вообщем,подскажите пожалуйста ,что мне делать:толи пересчитывать ЕНВД(но ведь деньги фактически уплачены и в расходах я их учитываю по мере оплаты начислений),толи каким то образом объяснить инспектору,что у нас всё правильно расчитано .Очень на вас надеюсь.Спасибо.
Здравствуйте!
Инспектор прав.
Читаем Налоговый кодекс РФ
Цитата (Статья 346.32. Порядок и сроки уплаты единого налога):2. Сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается на сумму:
1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации при выплате налогоплательщиком вознаграждений работникам;
2) расходов по выплате в соответствии с законодательством Российской Федерации пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством", в части, не покрытой страховыми выплатами, произведенными работникам страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, по договорам с работодателями в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством";

2.1. Указанные в пункте 2 настоящей статьи страховые платежи (взносы) и пособия уменьшают сумму единого налога, исчисленную за налоговый период, в случае их уплаты в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог.
При этом сумма единого налога не может быть уменьшена на сумму указанных в настоящем пункте расходов более чем на 50 процентов.
Цитата (Статья 346.30. Налоговый период):Налоговым периодом по единому налогу признается квартал.
Как видим, исчисленный налог уменьшают уплаченные (но не начисленные взносы и выплаты в пользу работников) в пределах квартала.
К примеру, з/плата за декабрь, выплаченная в январе, уменьшает налог 1 квартала, з/плата за март, уплаченная в апреле - налог 2 квартала.
21 декабря 2015 в 09:53
Цитата (Гражданка Шилова):Как видим, исчисленный налог уменьшают уплаченные (но не начисленные взносы и выплаты в пользу работников) в пределах квартала.
Т.е например за 2квартал  начислено 1000р. взносов .Организация оплатила 600р. +400р переплата за 1квартал.Получается эти 400р не являются деньгами организации и фактически взносы оплачены только в размере 600р.?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Гражданка Шилова  165 363 балла
21 декабря 2015 в 12:38
20 баллов Добавить баллы
Цитата (Константинова Ирина):Т.е например за 2 квартал  начислено 1000 р. взносов . Организация оплатила 600 р. +400 р переплата за 1 квартал. Получается эти 400 р не являются деньгами организации и фактически взносы оплачены только в размере 600 р.?
Если во 2 квартале уплачено 1000 руб., из которых 600 руб. - страх.взносы текущего налогового периода (2 квартала), а 400 руб. - предыдущего (т.е. они уже исчислены)
Цитата (Статья 346.32. Порядок и сроки уплаты единого налога):2. Сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается на сумму:
1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм)
, то налог можно уменьшить на 1 000 руб.
Если во 2 квартале уплачено 1000 руб., из которых 600 руб. - страх.взносы текущего налогового периода, а 400 руб. просто переплата по взносам (к примеру, ошибочно перечислена завышенная сумма), то налог можно уменьшить на 600 руб.
21 декабря 2015 в 13:40
Цитата (Гражданка Шилова):, то налог можно уменьшить на 600 руб.
Спасибо  большое за подробный за ответ.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер