Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Сдача годовой отчетности новым юридическим лицом

18 декабря 2015 в 17:35
Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, нужно ли сдавать годовую отчетность юр лицу, зарегистрированному в декабре 2015 года. Слышала, что вроде есть нормативный документ, который гласит, что вроде не нужно сдавать налоговую и бухгалтерскую отчетность.
Гражданка Шилова  166 205 баллов
18 декабря 2015 в 17:53
55 баллов Добавить баллы
Цитата (Helga83):Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, нужно ли сдавать годовую отчетность юр лицу, зарегистрированному в декабре 2015 года. Слышала, что вроде есть нормативный документ, который гласит, что вроде не нужно сдавать налоговую и бухгалтерскую отчетность.
Здравствуйте!
Налоговую декларацию сдаете в 2016 году
Цитата (Статья 346.23. Налоговая декларация):1. По итогам налогового периода налогоплательщики представляют налоговую декларацию в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя в следующие сроки:
1) организации - не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (за исключением случаев, предусмотренных пунктами 2 и 3 настоящей статьи);
Бух.отчетность первый раз подаете (в налоговую и статистику) в 2017 году за период с декабря 2015 по декабрь 2016 года.
Закон о бухгалтерском учете (№ 402-ФЗ)
Цитата (Статья 15. Отчетный период, отчетная дата):3.В случае, если государственная регистрация экономического субъекта, за исключением кредитной организации, произведена после 30 сентября, первым отчетным годом является, если иное не установлено экономическим субъектом, период с даты государственной регистрации по 31 декабря календарного года, следующего за годом его государственной регистрации, включительно.
18 декабря 2015 в 18:14
Спасибо за ответ!
Значит по налогу на прибыль мы отчитываемся за 2015 год, а бухгалтерскую отчетность за 2015 год не подаем, верно?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Гражданка Шилова  166 205 баллов
18 декабря 2015 в 18:20
Извините за невнимательность, не обратила внимание, что вы не указали систему налогообложения, указала сроки сдачи декларации по УСН.
Цитата (Helga83):Значит по налогу на прибыль мы отчитываемся за 2015 год,
У вас ОСНО?
18 декабря 2015 в 18:33
да, ОСНО.
Гражданка Шилова  166 205 баллов
18 декабря 2015 в 18:59
41 балл Добавить баллы
Цитата (Helga83):ОСНО.
Цитата (Организация зарегистрирована 1 декабря 2011 года, она применяет общий режим налогообложения. Деятельность уже началась, выплачена зарплата за декабрь, но по состоянию на 31.12.2011 выручки нет. Какую отчетность нужно сдать организации за декабрь (или 2011 год в целом)?):Налоговая отчетность
Прежде всего обратим Ваше внимание, что в соответствии с п. 3 ст. 80 НК РФ вновь созданная организация в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация была создана, должна представить в налоговый орган по месту своего учета Сведения о среднесписочной численности за предшествующий календарный год, форма которых утверждена приказом Федеральной налоговой службы от 29.03.2007 N ММ-3-25/174@ (далее — Сведения). Рекомендации по порядку заполнения указанной формы утверждены письмом Федеральной налоговой службы от 26.04.2007 N ЧД-6-25/353@. Таким образом, учитывая, что организация создана в декабре 2011 года, Сведения должны быть представлены в налоговый орган не позднее 20 января 2012 года.

В налоговом учете определение налогового периода дано в ст. 55 НК РФ. Под налоговым периодом понимается календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате. Налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных периодов.

Согласно п. 2 ст. 55 НК РФ, если организация была создана после начала календарного года, первым налоговым периодом для нее является период времени со дня ее создания до конца данного года. При этом днем создания организации признается день ее государственной регистрации.
При создании организации в день, попадающий в период времени с 1 декабря по 31 декабря, первым налоговым периодом для нее является период времени со дня создания до конца календарного года, следующего за годом создания (письмо Минфина России от 12.05.2009 N 03-03-06/1/319, письмо УФНС России по г. Москве от 03.10.2008 N 09-14/099218).

В соответствии с п. 4 ст. 55 НК РФ правила, предусмотренные п. 2, п. 3 ст. 55 НК РФ, не применяются в отношении тех налогов, по которым налоговый период устанавливается как календарный месяц или квартал. В таких случаях при создании, ликвидации, реорганизации организации изменение отдельных налоговых периодов производится по согласованию с налоговым органом по месту учета налогоплательщика.

Таким образом, если организация создана 1 декабря 2011 года, то началом первого налогового периода по налогам, у которых налоговый период в соответствии с частью 2 НК РФ установлен как календарный год, будет 1 декабря 2011 года, а окончанием — 31 декабря 2012 года.
При этом налоговые декларации (расчеты) предоставляются в сроки, установленные частью 2 НК РФ.

Следует заметить, что в соответствии с официальной позицией вышеуказанным способом определяется налоговый период в отношении только налога на прибыль и налога, уплачиваемого при применении упрощенной системы налогообложения. Налог на имущество, земельный и транспортный налог уплачиваются в общем порядке, установленном в соответствующих главах части 2 НК РФ (письмо ФНС России от 17.02.2005 N ГИ-6-21/136@, письмо Минфина России от 30.12.2004 N 03-06-01-02/26).

В соответствии с п.п. 3 и 4 ст. 289 НК РФ налогоплательщики представляют налоговые декларации по налогу на прибыль не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода. Налоговые декларации (налоговые расчеты) по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Учитывая положения ст.ст. 55 и 289 НК РФ, налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2011 год в налоговые органы представлять не надо. Первая декларация должна быть представлена не позднее 28 апреля 2012 года по итогам первого отчетного периода, который определен с даты создания организации (1 декабря 2011 года) по 31 марта 2012 года.

Налоговый период по НДС установлен как квартал (ст. 163 НК РФ). Следовательно, для определения первого налогового периода у вновь созданной в декабре организации следует руководствоваться п. 4 ст. 55 НК РФ.

Как уже было указано, налогоплательщик имеет право согласовать с налоговым органом по месту постановки на учет иной первый налоговый период по налогам, по которым налоговый период устанавливается как квартал. Однако порядок такого согласования НК РФ не регламентирован. В то же время полагаем, что согласование налогового периода, отличного от установленного в НК РФ, должно быть письменно оформлено. При устной договоренности не исключается вероятность возникновения споров.

Если согласование отсутствует, то организация должна представить первую налоговую отчетность в общем порядке не позднее сроков, установленных в части 2 НК РФ.
Это значит, что отчетность по НДС в рассматриваемом случае должна быть представлена за IV квартал 2011 года не позднее 20 января 2012 года.

Уплата налога производится также в общем порядке. В соответствии с п. 1 ст. 174 НК РФ уплата НДС по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-3 п. 1 ст. 146 НК РФ, производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено главой 21 НК РФ.
Таким образом, сумму налога, исчисленную к уплате по декларации за IV квартал, следует уплачивать по 1/3 от общей суммы не позднее 20 января, 20 февраля, 20 марта 2012 года.

Следует заметить, что в отношении НДФЛ, по которому налоговым периодом установлен календарный год (ст. 216 НК РФ), организация не является налогоплательщиком, а выполняет функции налогового агента в соответствии с требованиями ст. 226 НК РФ. Следовательно, правила п. 2 ст. 55 НК РФ в отношении определения налогового периода для организации в этом случае не применимы.
Исчислять, удерживать, перечислять в бюджет НДФЛ, а также представлять отчетность в налоговые органы организация должна в те сроки, которые установлены в главе 23 НК РФ, в частности в ст.ст. 226 и 230 НК РФ.

Так, в п. 3 ст. 226 НК РФ указано, что исчисление сумм налога производится налоговыми агентами нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка 13%, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.

Начисленная сумма налога удерживается налоговым агентом непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ) и перечисляется в бюджет в сроки, установленные п. 6 ст. 226 НК РФ.

В соответствии с п.п. 1 и 2 ст. 230 НК РФ налоговые агенты ведут учет доходов, полученных от них физическими лицами в налоговом периоде, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленных и удержанных налогов в регистрах налогового учета, а также представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему РФ за этот налоговый период налогов ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме 2-НДФЛ (утверждена приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@ (с изменениями от 06.12.2011)).

Порядок представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц и сообщений о невозможности удержания налога и сумме налога на доходы физических лиц утвержден приказом ФНС России от 16.09.2011 N ММВ-7-3/576@.
Таким образом, вновь образованная организация, выплачивающая работникам заработную плату за декабрь 2011 года, а также осуществляющая иные выплаты физическим лицам, в отношении которых она признается налоговым агентом, обязана представить в налоговые органы соответствующие сведения не позднее 1 апреля 2012 года.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
член Палаты налоговых консультантов Ананьева Лариса
Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
профессиональный бухгалтер Мягкова Светлана
(с сайта Гарант)
19 декабря 2015 в 16:34
Спасибо вам огромное!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер