Сдача декларации по НДС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача декларации по НДС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Документы на доставку товаров поступили с опозданием

21 декабря 2015 в 14:02
Доброе день!
ООО на ОСНО, торговля.
Подскажите, пожалуйста, если документы на доставку товаров до склада продавца поступили с опозданием:
1). документы за 2014 год поступили в 2015 году
2). документы за 2 квартал 2015 г. поступили в 3 квартале 2015 г.
В учетной политике прописано, что ТЗР учитываются на счете 44, а потом распределяются согласно ст.320 НК РФ (сумма прямых расходов в части транспортных расходов, относящаяся к остаткам нереализованных товаров, определяется по среднему проценту за текущий месяц с учетом переходящего остатка на начало месяца).
Как следует корректно учесть данные расходы для целей налогового учета?
Заранее спасибо!
БухОнлайн Редакция
22 декабря 2015 в 15:00
Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».

Новости и статьи
Какие решения выносили суды по спорам о «белорусском» НДС в 2009 году 8 февраля 2010
Четыре правила, которые помогут компании без проблем воспользоваться лизингом 11 августа 2009
Как снизить налоговые риски договора лизинга 18 сентября 2008

Вопросы на форуме
Как в торговой организации учесть транспортно-заготовительные расходы, документы на которые поступили в другом отчетном периоде? 21 декабря 2015
Создание неунифицированного акта приема-передачи ТМЦ 1 августа 2012
Александр Погребс Главный консультант
24 декабря 2015 в 10:08
Добрый день!
Цитата (Кира Валерьевна):Подскажите, пожалуйста, если документы на доставку товаров до склада продавца поступили с опозданием:
1). документы за 2014 год поступили в 2015 году
2). документы за 2 квартал 2015 г. поступили в 3 квартале 2015 г.
В учетной политике прописано, что ТЗР учитываются на счете 44, а потом распределяются согласно ст.320 НК РФ (сумма прямых расходов в части транспортных расходов, относящаяся к остаткам нереализованных товаров, определяется по среднему проценту за текущий месяц с учетом переходящего остатка на начало месяца).
Как следует корректно учесть данные расходы для целей налогового учета?
Бухгалтерский учет мы обсудили в теме http://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=350892&find=unread

Здесь будем обсуждать только вопросы налогообложения.

В отличие от бухгалтерского учета, в налогообложении все ошибки исправляются периодом, к которому они относятся. Путем подачи уточненной декларации.

Но есть исключения:

1) НДС: если счет-фактура поступил в более поздий период, то и вычет нужно делать в этом более позднем периоде.

2) Налог на прибыль (УСН, ЕСХН): если ошибка привела к занижению налога, то уточненная декларация обязательна. Если ошибка привела к переплате налога, то делать уточненку необязательно (это право налогоплательщика, но не обязанность), ошибку можно исправить в текущем периоде. 
Кстати, в декларации по налогу на прибыль для этого отведено специальное место: строки 400 - 403 в приложении 2 к листу 02.

Как посчитать?
Думаю. что нужно к этим расходам применить ту пропорцию, которую использовали для ТЗР в прошедшем периоде, соответствующую часть списать, остальное добавить к остатку на начало следующего периода.

Успехов!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер