Сдача декларации по НДС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача декларации по НДС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Учет авансового платежа по лизингу

24 декабря 2015 в 10:40
Добрый день!!  
Организация купила в лизинг автомобиль.
 Учитывается на баласе лизингополучателя. 
Первый платеж авансовый 672 479,70 (произведен 29.10.). 
По договору лизинга списывается сразу. 
Документы на авансовый платеж  (услуги фин аренды) получены 31.10.на сумму 672 479,70.  
ОС принято к учету 31.10. (по акту ОС-1) Ежемесяный лизинговый платеж 104 382,37 + ндс 18 788,83 
Амортизация за декабрь 107 929. 
Ежемесячно в расход принимается только амортизация, т.к ее сумма больше суммы лизингового платежа. 
Вопрос: Как принимать к расходу в налоговом учете акт от 31. 10 на авансовый платеж (сумма 672 479,70) ? Если ноябре амортизация не начисляется, т.к. еще не прошел месяц. Можно ли принять полностью сумму на 44 счет? 
Или за минусом амортизации принять в декабре (569 898,05-104 382,7=465 515,35) Или же нельзя принимать к расходу вовсе? 
Заранее благодарю за помощь!!
БухОнлайн Редакция
25 декабря 2015 в 11:00
Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».

Новости и статьи
Четыре правила, которые помогут компании без проблем воспользоваться лизингом 11 августа 2009
Как снизить налоговые риски договора лизинга 18 сентября 2008
Как не допустить самых распространенных налоговых правонарушений: налог на имущество организаций, транспортный налог, земельный налог и НДФЛ (для налоговых агентов) 2 апреля 2012
Глава 30 НК РФ. Налог на имущество организаций 3 декабря 2010

Вопросы на форуме
Учет авансового платежа по лизингу (балансодержатель — лизингодатель) при расчете налога на прибыль 21 декабря 2015
Налоговый учет авансового платежа по лизингу 11 сентября 2015

Ответы чиновников
Налог на имущество, транспортный и земельный налоги 23 июня 2015
Александр Погребс Главный консультант
30 декабря 2015 в 09:43
Добрый день!

Принять к расходам Вы можете. Ведь аванс - тот же лизинговый платеж, только уплаченный заранее.
Можно принять в ноябре. 

Если "страшно", примите в декабре в сумме: (569898,05 + 104 382,37) - 107 929 = 566351,42

Обычно, авансовый платеж списывают по графику, добавляя понемногу в текущие лизинговые платежи. Тогда не происходит такой диспропорции.
Но такой график утверждается в лизинговом договоре.

Успехов!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
НКК Консультант
2 января 2016 в 21:57
Цитата (Елена Nea):Добрый день!!  
Организация купила в лизинг автомобиль.
 Учитывается на баласе лизингополучателя. 
Первый платеж авансовый 672 479,70 (произведен 29.10.). 
По договору лизинга списывается сразу. 
Документы на авансовый платеж  (услуги фин аренды) получены 31.10.на сумму 672 479,70.  
ОС принято к учету 31.10. (по акту ОС-1) Ежемесяный лизинговый платеж 104 382,37 + ндс 18 788,83 
Амортизация за декабрь 107 929. 
Ежемесячно в расход принимается только амортизация, т.к ее сумма больше суммы лизингового платежа. 
Вопрос: Как принимать к расходу в налоговом учете акт от 31. 10 на авансовый платеж (сумма 672 479,70) ? Если ноябре амортизация не начисляется, т.к. еще не прошел месяц. Можно ли принять полностью сумму на 44 счет? 
Или за минусом амортизации принять в декабре (569 898,05-104 382,7=465 515,35) Или же нельзя принимать к расходу вовсе? 
Заранее благодарю за помощь!!
Добрый вечер!

Данный расход в полной сумме нужно принимать для целей налогообложения не в ноябре, а в октябре, так как лизинговая компания выставила Вам документы на оказанные лизинговые услуги в сумме аванса 31.10 - пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ.

Выделенное синим мне непонятно. В рассматриваемом случае амортизация предмета лизинга начисляется с ноября, а не декабря (п. 4 ст. 259 НК РФ).
5 января 2016 в 12:53
Спасибо огромное за ответы!! Я решила в полной сумме принять расход в октябре (т.е. когда выставили документы)
Александр Погребс Главный консультант
5 января 2016 в 20:48
Добрый день!
Цитата (Елена Nea):Я решила в полной сумме принять расход в октябре (т.е. когда выставили документы)
И правильно сделали!

Я, когда писал "ноябрь", имел в виду "октябрь". Спасибо, Илья поправил. Улыбаюсь

Успехов!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер