Сдача декларации по НДС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача декларации по НДС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Задача: определить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль

25 декабря 2015 в 13:10
Добрый день.
Подскажите, пожалуйста, по поводу задачи:

Сумма прямых расходов, приходящаяся на остатки НЗП на конец июня = 4560руб.
Выручка за первое полугодие = 450 000руб.
Прямые расходы составили  90000 руб. с учетом остатка незавершенного производства на конец полугодия.
Определить налогооблагаемую базу налога на прибыль.

Налогооблагаемая база будет = 450 000 - 90 000 = 360 000руб.  Сумма прямых расходов за июнь не учитывается, т.к. включена в прямые расходы за полугодие.

Правильно ли я понимаю или сумма прямых расходов за июль дополнительно вычитается из выручки за полугодие? 

Заранее спасибо за помощь.
nataa  66 800 баллов, г. Свердловская область
27 декабря 2015 в 09:09
Добрый день!
Давайте рассуждать, для наглядности можно составить проводки. 
Прямые затраты - это сумма сформированных затрат на счете 20. Вся сумма затрат, за минусом суммы незавершенного производства, относится на счет учета готовой продукции 43, а затем, при реализации, на счет 90 "Продажи".
Сумма НЗП  остается сальдо по счету 20 на конец месяца, данная сумма в текущем периоде никак не попадет на счет 90.
Для определения финансового результата предназначен счет 90 "Продажи". В Дт счета относятся затраты по реализованной продукции (в вашем случае будем считать что это прямые затраты, за минусом НЗП), в Кт счета относится сумма выручки.
Т.о., сумма НЗП на конец периода вычитается из общей суммы прямых расходов.
27 декабря 2015 в 09:48
Я все поняла, спасибо вам большое за помощь!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер