Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

ИП не уплатил налог по УСН за 6 и 9 месяцев

29 декабря 2015 в 23:32
Добрый день!
Я ИП, без сотрудников, УСН.
Произведен только один авансовый платеж за 3 мес.

Подтвердите или исправьте логику моих рассуждений по выходу из этой ситуации.

Годовой доход поквартально:
1 кв – 467 200 р
2 кв – 312 637 р
3 кв – 263 000 р
4 кв – 116 500 р
Налог за год: 1 159 357 * 6% = 69 560 р

Налог к уплате:
1 кв – 467 200 * 6% = 28 032 р
6 мес – (467 200 + 312 637) * 6%  - 28 032 (оплаченный аванс) = 18 758 р
9 мес – (467 200 + 312 637 + 263 000) * 6%  - 28 032 (оплаченный аванс) = 34 538 р
Год - (467 200 + 312 637 + 263 000 + 116 500) * 6%  - 28 032 (оплаченный аванс) = 41 528 р

30.12.2015 оплачиваю взносы в ПФР за год - 22 261,38 р (18 610,80 + 3 650,58).
Значит годовой налог могу уменьшить на  41 528 – 22 261 = 19 267 р
Эту сумму 19 267 р также оплачиваю 30.12.2015.
 
Теперь расчет пени за несвоевременную уплату авансовых платежей.

1 кв - 28 032 р
должен был оплатить 27.04.2015 (т.к. 25.04 и 26.04 – сб и вс)
оплатил 30.04.2015
пени 23,13 р
2 кв – 18 758 р
должен был оплатить 27.07.2015 (т.к. 25.07 и 26.07 – сб и вс)
оплатил 30.12.2015
пени 804,72 р
3 кв – 34 538 р
должен был оплатить 26.10.2015 (т.к. 25.10 – вс)
оплатил 30.12.2015
пени 617,37 р
 
Пени оплачивать одной суммой или каждую отдельно?
 
Далее в 2016 году заплачу в ПФР взнос 1% свыше 300 000р.
(1 159 357 – 300 000) * 1% = 8 593,57 р
Все верно или есть ошибки?
Ann-Nancy  52 923 балла, г. Благовещенск
30 декабря 2015 в 04:27
50 баллов Добавить баллы
Добрый день!

Ошибки есть.

Цитата (Статья 346.21 НК РФ):3. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу. 
 
Цитата (Echman ):1 кв - 28 032 р
должен был оплатить 27.04.2015 (т.к. 25.04 и 26.04 – сб и вс)
оплатил 30.04.2015
пени 23,13 р
2 кв – 18 758 р
должен был оплатить 27.07.2015 (т.к. 25.07 и 26.07 – сб и вс)
оплатил 30.12.2015
пени 804,72 р
3 кв – 34 538 р
должен был оплатить 26.10.2015 (т.к. 25.10 – вс)
оплатил 30.12.2015
пени 617,37 р
Неточности начинаются с 9 месяцев:
(467 200 + 312 637 + 263 000) * 6% - 28 032 - 18 758 = 15 780 рублей вы должны были оплатить до 26.10.2015. От этой суммы и рассчитывайте пеню за просрочку платежа за 9 месяцев 2015 г.
Цитата (Echman):
30.12.2015 оплачиваю взносы в ПФР за год - 22 261,38 р (18 610,80 + 3 650,58).
Значит годовой налог могу уменьшить на  41 528 – 22 261 = 19 267 р
Эту сумму 19 267 р также оплачиваю 30.12.2015.
Налог по УСН за год: 69560 - 22 261 - 28 032 = 19 267 руб. Эту сумму можно оплатить до 30.04.2016 года (п.7 статья 346.21 НК РФ).

Цитата (Echman ):Пени оплачивать одной суммой или каждую отдельно?
Можно одной квитанцией (не забываем, что КБК для пени отличается от КБК для налога).

Страховые взносы с суммы свыше 300 000 рублей оплачиваете в срок до 01.04.2016 (п.2 статья 16 Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ).
30 декабря 2015 в 08:23
Спасибо за поправки!
Поясните еще:
Цитата (Ann-Nancy):Налог по УСН за год: 69560 - 22 261 - 28 032 = 19 267 руб. Эту сумму можно оплатить до 30.04.2016 года (п.7 статья 346.21 НК РФ).
Я понимаю, что по закону эту сумму можно  оплатить до 30.04.2016.
Но считал, что если оплачу 30.12.2015, то расчет окончания выставления пени будет также 30.12.2015, т.е. пени будут считаться до даты оплаты УСН за год.
Соответственно чем раньше оплачу, тем меньше пени. Так?
Ann-Nancy  52 923 балла, г. Благовещенск
30 декабря 2015 в 13:26
0 баллов Добавить баллы
Цитата (Echman):Но считал, что если оплачу 30.12.2015, то расчет окончания выставления пени будет также 30.12.2015, т.е. пени будут считаться до даты оплаты УСН за год.
Верно.
Как вы должны были оплачивать в идеале:
до 27.04.2015 года авансовый платеж за 1 квартал 2015 в размере 28 032 рублей (по факту оплата 30.04.2015);
до 27.07.2015 авансовый платеж за полугодие 2015 в размере 18 758 рублей (по факту оплата 30.12.2015);
до 26.10.2015 авансовый платеж за 9 месяцев в размере 15 780 рублей (по факту оплата 30.12.2015);
до 04.05.2015 итоговый платеж за 2015 год в размере (467200+312637+263000+116500)*6%-22261-28032-18758-15780 = -15271.
То есть, в идеале у вас вышла бы переплата по налогу, которую можно было бы зачесть в счет будущих платежей или вернуть на расчетный счет (глава 12 НК РФ).
Что бы были остановлены начисление пени, нужно перечислить 18758+15780 = 34538 рублей. Начисление пеней будет остановлено, и у вас возникнет переплата, о которой я говорила выше.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер