Сдача декларации по НДС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача декларации по НДС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Досрочный выкуп лизингового имущества

4 января 2016 в 04:48
Здравствуйте!!! Мы ООО на ОСНО, учет лизинга на балансе лизингополучателя.
Приобрели автомобиль в лизинг 01.09.2014г. - 500 000 в НУ, начисляли амортизацию, учитывали ЛП (за минусом амортизации), решили досрочно выкупить ОС, к договору составили доп. соглашение и указали выкупную стоимость=оставшейся части неоплаченных ЛП, лизингодатель предоставил пакет документов( договор о выкупе, акт о переходе права собственности и передаточный акт,   оплатили ЛП:

Приобретение ОС:
Д76 К 51 -  100 000 уплачен авансовый платеж 
Д 76 К 76 - 100 000 ЛП за сентябрь
Д 26 К 02.03 - 100 000 
Д 08 К 76 - 500 000
Д 01 К 08 - 500 000
Д 76 К 51- 294 000 ЛП за период 01.09.2014-01.12.2015
Д 26 К 02 - 194 444 (накопленная с 01.09.2014-01.12.2015)
Д 76 К 76 -  294 000 ЛП (за период 01.09.2014-01.12.2015)
Д 26 К 02.03 -  99 556 (признание в расходах ЛП за минусом амортизации )
 
Д 76 К 51 - 206 000 оплатили Выкупную стоимость ОС согласно доп. соглашения, подскажите какие необходимо сделать дальнейшие проводки чтобы перевести ОС  с 01.03 в 01.01 по стоимости 206 000, ведь изначально оно стоит на 01 счете 500 000рублей, совсем запуталась ведь в расходах я приняла 394000, а выкупная цена  всего 294 000, куда девается разница с 01 счета при переводе в собственные ОС 

Д01-3 Д 08 - 500 000
Д01.01 К 01-3 - 206 000 (500 000-206000=294 000 вот эту разницу куда деть????)
НКК Консультант
4 января 2016 в 15:58
Цитата (Софи_Лорен):Здравствуйте!!! Мы ООО на ОСНО, учет лизинга на балансе лизингополучателя.
Приобрели автомобиль в лизинг 01.09.2014г. - 500 000 в НУ, начисляли амортизацию, учитывали ЛП (за минусом амортизации), решили досрочно выкупить ОС, к договору составили доп. соглашение и указали выкупную стоимость=оставшейся части неоплаченных ЛП, лизингодатель предоставил пакет документов( договор о выкупе, акт о переходе права собственности и передаточный акт,   оплатили ЛП:

Приобретение ОС:
Д76 К 51 -  100 000 уплачен авансовый платеж 
Д 76 К 76 - 100 000 ЛП за сентябрь
Д 26 К 02.03 - 100 000 
Д 08 К 76 - 500 000
Д 01 К 08 - 500 000
Д 76 К 51- 294 000 ЛП за период 01.09.2014-01.12.2015
Д 26 К 02 - 194 444 (накопленная с 01.09.2014-01.12.2015)
Д 76 К 76 -  294 000 ЛП (за период 01.09.2014-01.12.2015)
Д 26 К 02.03 -  99 556 (признание в расходах ЛП за минусом амортизации )
 
Д 76 К 51 - 206 000 оплатили Выкупную стоимость ОС согласно доп. соглашения, подскажите какие необходимо сделать дальнейшие проводки чтобы перевести ОС  с 01.03 в 01.01 по стоимости 206 000, ведь изначально оно стоит на 01 счете 500 000рублей, совсем запуталась ведь в расходах я приняла 394000, а выкупная цена  всего 294 000, куда девается разница с 01 счета при переводе в собственные ОС 

Д01-3 Д 08 - 500 000
Д01.01 К 01-3 - 206 000 (500 000-206000=294 000 вот эту разницу куда деть????)
Добрый день!

Я не совсем понял - вопрос о проводках бухучета или о налоговом учете?

Если о налоговом учете, то он не предусматривает какой-либо корреспонденции счетов (ст. 313 НК РФ), поэтому использование счетов в налоговом учете связано лишь со спецификой конкретной программы автоматизации учета.

Что касается принципов налогообложения рассматриваемых операций, то выкупная стоимость без НДС в Вашем случае формирует первоначальную налоговую стоимость ОС - выкупленного из лизинга имущества (п. 1 ст. 257 НК РФ), которое амортизируется в налоговом учете по общим правилам.
При этом Вы вправе уменьшить установленный в налоговом учете срок полезного использования такого имущества на срок лизинга имущества (п. 7 ст. 258 НК РФ).

Что касается остаточной налоговой стоимости рассматриваемого имущества, отраженного на балансе в течение срока лизинга, то на дату завершения договора лизинга такая остаточная стоимость списывается с налогового учета как непризнаваемая для целей налогообложения сумма. Если учесть в составе налоговых расходов эту остаточную стоимость, то получится нарушение п. 1 ст. 252 НК РФ, а именно: в состав затрат попадет сумма, превышающая реальные расходы по лизингу, т.е. сумму лизинговых платежей без НДС и выкупной стоимости.
Ольга Матвеева Модератор
13 января 2016 в 10:37
Добрый день!
Тема разблокирована по просьбе автора вопроса.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер