Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Можно ли уменьшить сумму налога по УСН у ИП на сумму платежей в ПФР в прошлые периоды?

13 января 2016 в 22:10
Здравствуйте, у меня ИП УСН 6% без работников. В январе 2015г. уплатил в ПФР 20727,53 руб. за 2014 год, за 2015 год уплатил в ПФР 22261,38 руб.в декабре 2015г., сумма налога в ИФНС за 2015 год составила 74347 руб, могу ли я уменьшить сумму налога на уплаченные в 2015 году суммы в ПФР 20727,53 руб и 22261,38 руб? Авансовые платежи по кварталам в ИФНС я не оплачивал. Т.е если я правильно понимаю в разделе 2.1. строка 133 я указал сумму 74347 руб., в строке 143 я указал 42988 руб и разделе 1.1. строка 100 сумма налога, подлежащая доплате за налоговый период у меня составляет 31359 руб, все ли верно?
Судя из этой статьи:
Ст. 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога

1. Налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

2. Сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно.

3. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.

3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:

1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;

2) расходов по выплате в соответствии с законодательством Российской Федерации пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством", в части, не покрытой страховыми выплатами, произведенными работникам страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, по договорам с работодателями в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством";

3) платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством". Указанные платежи (взносы) уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), если сумма страховой выплаты по таким договорам не превышает определяемого в соответствии с законодательством Российской Федерации размера пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством".

При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена на сумму указанных в настоящем пункте расходов более чем на 50 процентов.

Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.
БухОнлайн Редакция
14 января 2016 в 23:00
Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».

Новости и статьи
Что изменится в 2014 году: налоги, страховые взносы и пособия, бухучет и отчетность 30 декабря 2013
Как с 2014 года изменятся фиксированные платежи в ПФР 8 августа 2013
Что изменится в 2015 году: налоги, страховые взносы, МРОТ, пособия и отчетность 29 декабря 2014
Предприниматель на УСН или ЕНВД: уменьшаем налог на сумму страховых взносов, уплаченных «за себя» 26 апреля 2013

Вопросы на форуме
Можно ли уменьшить сумму налога ИП на сумму прошлых платежей в ПФР? 12 марта 2015
Вычет взносов в фонды из налога по УСН за 2012год 10 марта 2013
Расчет страховых взносов ИП на УСН 3 ноября 2014
Оплата фиксированного платежа за 2013 год прошла в 2014 году: как учесть в декларации? 29 апреля 2014

Ответы чиновников
Специальные налоговые режимы (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН) 26 марта 2015
Помогла ли вам эта информация? Да Нет
Nataly S Консультант
14 января 2016 в 23:25
Здравствуйте.
Цитата (enigma2605):Здравствуйте, у меня ИП УСН 6% без работников. В январе 2015г. уплатил в ПФР 20727,53 руб. за 2014 год, за 2015 год уплатил в ПФР 22261,38 руб.в декабре 2015г., сумма налога в ИФНС за 2015 год составила 74347 руб, могу ли я уменьшить сумму налога на уплаченные в 2015 году суммы в ПФР 20727,53 руб и 22261,38 руб? Авансовые платежи по кварталам в ИФНС я не оплачивал. Т.е если я правильно понимаю в разделе 2.1. строка 133 я указал сумму 74347 руб., в строке 143 я указал 42988 руб и разделе 1.1. строка 100 сумма налога, подлежащая доплате за налоговый период у меня составляет 31359 руб, все ли верно?
Полагаю, что Вы неверно заполняете декларацию по УСН, в частности раздел 1.1. Чтобы проверить правильность заполнения декларации, необходима информация о доходах за 1 квартал, полугодие 9 месяцев и год.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
15 января 2016 в 08:40
Здравствуйте, доход за 1 квартал - 5961, 2 квартал - 13878, 3 кв. - 730094, 4 кв. - 1239112, сумма налога получается 74347р.,меня больше интересует, могу ли я из налога вычесть суммы уплаченные в ПФР в январе и декабре 2015 года?
Nataly S Консультант
15 января 2016 в 13:57
Заполняем декларацию:

Раздел 2.1

110: 5961
111: 13878
112: 730094
113: 1239113

130: 358
131: 833
132: 43806
133: 74347

140: 358
141: 833
142: 20728
143: 42989

Раздел 1.1

020: -
040: -
050: -
070: 23078
080: -
100: 8280
110: -
15 января 2016 в 15:44
если я правильно понимаю, то строка 130, 131,132 заполняются в случае авансовых платежей до 25 числа следующего за отчетным периодом, но я не платил авансовых платежей поквартально, поэтому я сразу в строке 133 за налоговый период указал общую сумму налога. Нужно заполнять строки 130, 131,132 ?  И строка 070 я тоже ничего не заполнял, а сразу в строке 100 указал общую сумму к доплате за налоговый период. Если я не оплачивал авансовых платежей по периодам 1 кв, полгода, 9 мес, нужно все равно заполнять декларацию как вы написали?
Nataly S Консультант
15 января 2016 в 16:35
Цитата (enigma2605):если я правильно понимаю, то строка 130, 131,132 заполняются в случае авансовых платежей до 25 числа следующего за отчетным периодом, но я не платил авансовых платежей поквартально,
В декларации отражаются начисленные суммы, фактическая уплата в декларации не отражается, она видна в лицевом счете налогоплательщика в ФНС.
18 января 2016 в 11:24
Здравствуйте, тогда у меня вопрос, какую сумму налога мне платить? Сумма авансового платежа к уплате по сроку не позднее двадцать пятого октября отчетного года стр. 070 - 23078 руб. и стр. 100 - 8280 руб. Я то понимаю что сумма налога за вычетом страховых взносов получается 74347 (сумма налога) - 42989 (страховые взносы) = 31358 руб, а у вас стр. 100 Сумма налога, подлежащая доплате за налоговый период (календарный год) по сроку* 8280 руб.
Nataly S Консультант
18 января 2016 в 11:31
Видимо Вы невнимательно читали Порядок заполнения декларации, или хотя бы тексты в строках самой декларации. Хотя справедливости ради нужно отметить, что формулы в этих строках - Ох!, можно было бы написать намного проще и понятнее.
Строка 100 - это разница между налогом, начисленным за весь год, и авансовым платежом, начисленным за 9 месяцев.
23078+8280=31358 - начислено всего в 2015 году.
Уплатить в бюджет фактически нужно 31358 минус фактически уплаченные авансовые платежи.
19 января 2016 в 19:16
Спасибо вам огромноеУлыбаюсь
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер