Отправляйте налоговую отчетность прямо из 1С!

Модуль Контур.Экстерн для 1С — сданные отчеты доступны и в Экстерне, и в 1С

Попробовать бесплатно

 
Попробовать бесплатно Отправляйте налоговую отчетность прямо из 1С! Модуль Контур.Экстерн для 1С — сданные отчеты доступны и в Экстерне, и в 1С
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Как отразить выплату ретробонуса поставщику в 1С Предприятие 8.2?

16 января 2016 в 02:11
Добрый день!
Ситуация следующая: мы ООО на ОСНО являемся поставщиком, по условиям договора ежеквартально выплачиваем покупателю вознаграждение за объем купленного товара в размере 10% от суммы.
Каким документом нужно отразить/начислить вознаграждение в 1С 8.2 Предприятие?
Пока лишь делаю поступление услуг по акту, который высылает покупатель. 

Спасибо!
Юлия Радская Модератор
16 января 2016 в 06:34
Добрый день. Поскольку речь идёт о работе в программе, переношу в соответствующий раздел ("Тонкости работы в 1С, Контур-Зарплате, ..."). Будьте, пожалуйста, внимательнее при выборе раздела для размещения вопроса.

Укажите, пожалуйста, название программы, а также релиз конфигурации. Без этой информации Вы рискуете получить неполный или даже неверный ответ. Для уточнения информации обязательно воспользуйтесь этими рекомендациями. А найти справку о названии и релизе конфигурации в своей программе вам поможет это наглядное пособие.
Energizer  12 573 балла, г. Москва
10 февраля 2016 в 11:47
Добрый день! Уточните пожалуйста в каком виде  вы выплачиваете это вознаграждение?  В виде денег, скидки, выдачи продукции? Что в итоге получает ваш покупатель?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
10 февраля 2016 в 20:34
Добрый день!

В виде денег, но проводим взаимозачет.
Energizer  12 573 балла, г. Москва
12 февраля 2016 в 13:17
44 балла Добавить баллы
Добрый день!
Взято из К+

Как отразить в учете организации-исполнителя предоставление скидки заказчику за достижение договорных условий в части досрочной оплаты выполненных работ (оказанных услуг), если на сумму предоставленной скидки производится корректировка стоимости выполненных работ (оказанных услуг)?
Организацией заключен договор с заказчиком, согласно которому срок оплаты выполненных работ (оказанных услуг) равен одному месяцу со дня принятия работ (услуг) заказчиком. В случае оплаты заказчиком работ (услуг) в течение 10 дней со дня их принятия заказчику предоставляется скидка в размере 10% стоимости работ (услуг), на сумму которой производится корректировка стоимости выполненных работ (оказанных услуг). Сумма скидки, не учтенная заказчиком при оплате, перечисляется на расчетный счет заказчика. Цена договора составляет 424 800 руб. (в том числе НДС 64 800 руб.). Фактическая себестоимость выполненных работ (оказанных услуг) составила 310 000 руб., что по данным налогового учета равно сумме прямых затрат организации на выполнение данных работ (оказание услуг). Принятие заказчиком выполненных работ (оказанных услуг) оформляется актом приемки-сдачи по установленной договором форме.
Для целей налогообложения прибыли организация применяет метод начисления. Исполнение договора и предоставление скидки приходятся на разные отчетные периоды как в бухгалтерском, так и в налоговом учете.

Гражданско-правовые отношения
Исполнение договора оплачивается по цене, установленной соглашением сторон. Договором могут предусматриваться условия изменения цены после заключения договора (п. п. 1, 2 ст. 424 Гражданского кодекса РФ).
Налог на добавленную стоимость (НДС)
Реализация работ (услуг) на территории РФ является объектом налогообложения по НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса РФ).
На дату принятия заказчиком выполненных работ (оказанных услуг) возникает момент определения налоговой базы по НДС (пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ). При этом налоговая база определяется исходя из договорной стоимости выполненных работ (оказанных услуг) за минусом НДС (п. 1 ст. 154 НК РФ). Исчисленная сумма НДС предъявляется к оплате заказчику. Соответственно, составляется счет-фактура на всю стоимость выполненных работ (оказанных услуг) не позднее пяти календарных дней со дня передачи результатов выполненных работ (оказания услуг) (п. п. 1, 3 ст. 168 НК РФ).
В рассматриваемой ситуации скидка предоставляется согласно договору путем уменьшения стоимости выполненных работ (оказанных услуг) за соблюдение условий договора в части досрочной оплаты выполненных работ (оказанных услуг).
Таким образом, цена договора уменьшается на 10% и сумма уменьшения составляет 42 480 руб. (424 800 руб. x 10%), в том числе НДС 6480 руб. (64 800 руб. x 10%).
При изменении стоимости выполненных работ (оказанных услуг), в том числе в случае изменения цены, организация выставляет заказчику корректировочный счет-фактуру в соответствии с требованиями, установленными п. п. 5.2, 6 ст. 169 НК РФ. Корректировочный счет-фактура выставляется не позднее пяти календарных дней, считая со дня составления дополнительного соглашения к договору на выполнение работ (оказание услуг) или иного первичного документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) заказчика на изменение стоимости выполненных работ (оказанных услуг) (абз. 3 п. 3 ст. 168, п. 10 ст. 172 НК РФ). Дополнительно о порядке оформления и выставления корректировочного счета-фактуры, а также правилах его регистрации см. Практическое пособие по НДС <*>.
При изменении стоимости выполненных работ (оказанных услуг) разницу между суммами налога, исчисленными исходя из стоимости выполненных работ (оказанных услуг) до и после такого уменьшения, организация вправе принять к вычету на основании составленного корректировочного счета-фактуры при наличии документа, подтверждающего согласие (факта уведомления) заказчика об изменении цены (абз. 3 п. 1, п. 2 ст. 169, п. 13 ст. 171, п. 10 ст. 172 НК РФ).
Бухгалтерский учет
Выручка от выполнения работ (оказания услуг) признается в составе доходов от обычных видов деятельности на дату подписания акта приемки-сдачи выполненных работ (оказанных услуг) в размере договорной стоимости (п. п. 5, 6, 6.1, 12 Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н).
По общему правилу величина выручки определяется с учетом всех предоставленных скидок (п. 6.5 ПБУ 9/99). Поскольку на момент признания дохода организации неизвестно, выполнит заказчик условия для предоставления скидки или нет, выручка признается исходя из цены договора без учета скидки.
Одновременно с признанием доходов в составе расходов по обычным видам деятельности признается фактическая себестоимость выполненных работ (оказанных услуг) (п. п. 5, 9, 19 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н).
В момент поступления оплаты от заказчика за выполненные работы (оказанные услуги) у организации возникает обязанность предоставить ему скидку, которая согласно условиям договора предоставляется путем уменьшения стоимости выполненных работ (оказанных услуг). Следовательно, в момент предоставления скидки в соответствии с п. 6.5 ПБУ 9/99 производится корректировка (уменьшение) ранее признанной выручки от выполнения работ (оказания услуг).
Заметим: поскольку на момент признания выручки у организации отсутствовала информация о том, будет ли произведена исполнителем досрочная оплата, дающая право на предоставление скидки, корректировка выручки не является исправлением ошибки и на данную ситуацию не распространяются требования Положения по бухгалтерскому учету "Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности" (ПБУ 22/2010), утвержденного Приказом Минфина России от 28.06.2010 N 63н (абз. 8 п. 2 ПБУ 22/2010).
Бухгалтерские записи по рассматриваемым операциям производятся в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, и приведены ниже в таблице проводок.
Налог на прибыль организаций
Выручка от реализации работ (услуг) признается в составе доходов от реализации в размере договорной стоимости (без учета НДС) на дату реализации (дату подписания акта приемки-сдачи выполненных работ (оказанных услуг)) (абз. 5, пп. 1 п. 1 ст. 248, п. п. 1, 2 ст. 249, п. 3 ст. 271 НК РФ).
Указанный доход организация вправе уменьшить на сумму расходов, удовлетворяющих п. 1 ст. 252 НК РФ.
Расходы, связанные с выполнением работ (оказанием услуг), признаются в порядке, установленном ст. 318 НК РФ. В частности, расходы, относимые в соответствии с учетной политикой для целей налогообложения к прямым расходам, относятся к расходам текущего отчетного (налогового) периода по мере реализации работ (услуг), в стоимости которых они учтены (п. 1, абз. 2 п. 2 ст. 318 НК РФ).
Так как предоставление скидки осуществляется путем уменьшения стоимости выполненных работ (оказанных услуг), у организации при предоставлении скидки за выполнение условий договора не возникает расходов в виде скидки (аналогичных расходам, признаваемым на основании пп. 19.1 п. 1 ст. 265 НК РФ).
Такие выводы можно сделать из писем контролирующих органов, в которых рассматриваются вопросы предоставления премии (скидки) по договору купли-продажи (Письма Минфина России от 31.07.2012 N 03-03-06/1/372, от 03.04.2012 N 03-03-06/1/175, УФНС России по г. Москве от 25.05.2012 N 16-15/046114@).
При изменении стоимости выполненных работ (оказанных услуг) в связи с предоставлением скидки у организации возникает необходимость в корректировке налоговой базы и суммы налога на прибыль в отношении ранее признанной выручки. Вследствие того что на момент признания дохода от реализации работ (услуг) организация правомерно признала выручку в полном объеме исходя из ранее действовавшей цены, говорить об ошибке или искажении налоговой базы на тот момент нет оснований. Соответственно, организация вправе не производить перерасчет налоговой базы и налога на прибыль за предыдущий период и не подавать уточненную налоговую декларацию, а произвести корректировку в периоде предоставления скидки. Кроме того, в обоснование данного права можно привести тот факт, что корректировка стоимости работ (услуг) в сторону уменьшения не привела к недоплате налога на прибыль в периоде принятия заказчиком выполненных работ (оказанных услуг) (абз. 2, 3 п. 1 ст. 54, абз. 2 п. 1 ст. 81 НК РФ, см. также Письма Минфина России от 30.01.2012 N 03-03-06/1/40, УФНС России по г. Москве от 25.05.2012 N 16-15/046114@) <*>.
В то же время пересчет налоговой базы можно провести и в периоде реализации работ (услуг) с отражением выручки, скорректированной на сумму предоставленной скидки, в налоговой декларации за тот отчетный период, в котором выполнены работы (оказаны услуги) (с подачей при необходимости в налоговый орган уточненной налоговой декларации) (абз. 2 п. 1 ст. 54, абз. 2 п. 1 ст. 81 НК РФ).

Содержание операций
Дебет  Кредит Сумма, руб. Первичный документ
На дату подписания акта приемки-сдачи выполненных работ (оказанных услуг)
Отражена выручка от выполнения работ (оказания услуг)
62 90-1 424 800 Акт приемки-сдачи выполненных работ (оказанных услуг)
Списаны расходы, связанные с исполнением договора
90-2 20 310 000 Бухгалтерская справка-расчет
Предъявлен заказчику НДС со стоимости выполненных работ (оказанных услуг)
90-3 68 64 800 Счет-фактура
На дату поступления оплаты от заказчика и предоставления скидки
Поступила плата от заказчика за выполненные работы (оказанные услуги)
51 62 424 800
Выписка банка по расчетному счету
СТОРНО

Уменьшена выручка от выполнения работ (оказания услуг)
62 90-1 42 480 Договор,  Уведомление о возникновении права на скидку,
Бухгалтерская справка-расчет
СТОРНО

Принят к вычету НДС <*>
90-3 68 6480
Корректировочный счет-фактура
На дату возврата денежных средств заказчику в размере скидки
Возвращены денежные средства в размере предоставленной скидки заказчику
62 51 42 480 Выписка банка по расчетному счету


<*> При изменении стоимости выполненных работ (оказанных услуг) ФНС России рекомендует применять форму универсального корректировочного документа (УКД) на основе формы корректировочного счета-фактуры. Форма данного УКД приведена в Письме ФНС России от 17.10.2014 N ММВ-20-15/86@, согласованном с Минфином России.
Подробнее о применении универсальных документов см. Практическое пособие по НДС, Практическое пособие по налогу на прибыль.

Е.Б.Ильина
Консультационно-аналитический
центр по бухгалтерскому учету
и налогообложению
30.01.2015

В общем если посмотреть на эту консультацию то  предоставление ретробонуса ведет к уменьшению задолженности покупателя по поставке , которая уже совершена.  Поэтому я бы отсторнировала выручку ручной проводкой и сделала бы корректировочный счет-фактуру.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер