Сдача декларации по НДС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача декларации по НДС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Распределение страховых взносов пропорционально доходам при совмещении ЕНВД и УСН

18 января 2016 в 11:27
Здравствуйте, уважаемые коллеги!

У нас такая ситуация...
ИП на УСН и ЕНВД, работников нет.
1 кв 2015 - страховые взносы не уплачивались, начислен и уплачен налог по ЕНВД за 1 кв 861.00р, по УСН деятельности не было. 
2 кв 2015 - уплачены страх взносы в размере 5 565,35, начислен налог по ЕНВД в размере 3641 и уменьшен на всю сумму страх взносов, т. е. к уплате 0,00. Деятельности по УСН не было, поэтому доход по ЕНВД составляет 100% общего дохода, следовательно налог по ЕНВД уменьшен на всю сумму страх взносов.
3 кв 2015 -  уплачены страх взносы в размере 5 565,35, начислен налог по ЕНВД в размере 3641 и уменьшен на всю сумму страх взносов, т. е. к уплате 0,00. Деятельности по УСН не было, поэтому доход по ЕНВД составляет 100% общего дохода, следовательно налог по ЕНВД уменьшен на всю сумму страх взносов.
4 кв 2015 - уплачены страх взносы в размере 7 181,08. Доход по УСН составил 154 483,20р, по ЕНВД вмененный доход 24273р. Общий доход 178 756,20.
Доля дохода по УСН 154 483,20*100/178 756,20=86%
доля дохода по ЕНВД 14%
Значит, страховые взносы распределяются между УСН и ЕНВД соответственно: 86% и 14%
Т. е. доля страховых взносов, приходящихся на УСН, равна 7181,08*86/100=6 175,73
Доля страховых взносов, приходящихся на ЕНВД, равна 7181,08-6175,73=1 005,35.
следовательно, по УСН за 4 кв может быть уменьшен на 6175,73, налог по ЕНВД может быть уменьшен на 1005,35.

Помогите, пожалуйста!!! Правильны ли мои рассуждения в расчетах при пропорциональном распределении страховых взносов при совмещении ЕНВД и УСН, в частности меня волнует вопрос о периоде расчета пропорции (у меня это квартал) и вопрос об учете дохода по ЕНВД (у меня это вмененный доход, и не реальная выручка).

заранее спасибо!
Главбух 2003  105 331 балл, г. Кемерово
18 января 2016 в 11:41
Цитата (Любовь Викторовна Р):4 кв 2015 - уплачены страх взносы в размере 7 181,08. Доход по УСН составил 154 483,20р, по ЕНВД вмененный доход 24273р. Общий доход 178 756,20.
Доля дохода по УСН 154 483,20*100/178 756,20=86%
доля дохода по ЕНВД 14%
Значит, страховые взносы распределяются между УСН и ЕНВД соответственно: 86% и 14%
Т. е. доля страховых взносов, приходящихся на УСН, равна 7181,08*86/100=6 175,73
Доля страховых взносов, приходящихся на ЕНВД, равна 7181,08-6175,73=1 005,35.
следовательно, по УСН за 4 кв может быть уменьшен на 6175,73, налог по ЕНВД может быть уменьшен на 1005,35.

Помогите, пожалуйста!!! Правильны ли мои рассуждения в расчетах при пропорциональном распределении страховых взносов при совмещении ЕНВД и УСН, в частности меня волнует вопрос о периоде расчета пропорции (у меня это квартал) и вопрос об учете дохода по ЕНВД (у меня это вмененный доход, и не реальная выручка).
Добрый день!
Ваш подход не верен. Для пропорционального разделения взносов берется выручка (по УСН и ЕНВД), а не вмененный доход. В случае проверки, Вам ИФНС на это укажет. Посчитайте пропорции по реальной выручке. Также порядок отнесения взносов по разным видам деятельности должен быть у Вас документально закреплен.
18 января 2016 в 11:44
По усн выручка отражается в КУДиР. А где должна отражаться наша выручка по ЕНВД, чтобы доказать размер этой выручки?  ККТ у нас нет.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
18 января 2016 в 11:48
Цитата (Главбух 2003):Также порядок отнесения взносов по разным видам деятельности должен быть у Вас документально закреплен.
Вы имеете в виду учетную политику?
Главбух 2003  105 331 балл, г. Кемерово
18 января 2016 в 12:00
Цитата (Любовь Викторовна Р):Вы имеете в виду учетную политику?
Можно в учетной политике отразить либо в другом локальной документе, прказе, например
Главбух 2003  105 331 балл, г. Кемерово
18 января 2016 в 12:09
Цитата (Любовь Викторовна Р):А где должна отражаться наша выручка по ЕНВД, чтобы доказать размер этой выручки?  ККТ у нас нет.
А Вы нигде её не отражаете? Простите, не знаю, какой у Вас вид деятельности. Если это розница, то в товарных отчетах. Это может быть любой, разработанный Вами документ. Посчитайте примерный размер выручки.
18 января 2016 в 12:12
Цитата (Главбух 2003):А Вы нигде её не отражаете? Простите, не знаю, какой у Вас вид деятельности. Если это розница, то в товарных отчетах. Это может быть любой, разработанный Вами документ. Посчитайте примерный размер выручки.
У нас разносная и развозная торговля. И деятельности не было в 2015 году. Как при таком раскладе можно налоговикам доказать, что реальной выручки не было?
NovichokBuh  10 544 балла, г. Электросталь
18 января 2016 в 12:14
Цитата (Любовь Викторовна Р):А где должна отражаться наша выручка по ЕНВД, чтобы доказать размер этой выручки?  ККТ у нас нет.
Добрый день! Но вы же как-то принимаете денежные средства за услуги/товары по деятельности ЕНВД? Вот можете по этим документам и посмотреть (БСО, товарные чеки, ПКО и пр.).
Главбух 2003  105 331 балл, г. Кемерово
18 января 2016 в 12:18
Цитата (Любовь Викторовна Р):У нас разносная и развозная торговля. И деятельности не было в 2015 году.
Мне  кажется, тогда лучше на УСН все взносы отнести, кстати и остатки оплаченных взносов за прошлые кварталы можно включить в расчет.
18 января 2016 в 12:23
Цитата (Главбух 2003):Мне  кажется, тогда лучше на УСН все взносы отнести, кстати и остатки оплаченных взносов за прошлые кварталы можно включить в расчет.
Это было бы идеально. Но я сомневаюсь. Сделаю так, а потом при проверке они сочтут, что все неверно, и начислят пени. налог хоть и небольшой, но все равно... Неизвестно, когда эта проверка может произойти. пени накапают... самый лучший вариант - вообще не уменьшать в 4 кв, но этот вариант неэкономный((((
18 января 2016 в 12:25
Цитата (Главбух 2003):Для пропорционального разделения взносов берется выручка (по УСН и ЕНВД), а не вмененный доход. В случае проверки, Вам ИФНС на это укажет.
А где это закреплено? Если можно, дайте, пожалуйста, ссылку на документ. А то в интернете по этому поводу много споров.
Главбух 2003  105 331 балл, г. Кемерово
18 января 2016 в 12:36
22 балла Добавить баллы
Цитата (Любовь Викторовна Р):Сделаю так, а потом при проверке они сочтут, что все неверно, и начислят пени. налог хоть и небольшой, но все равно... Неизвестно, когда эта проверка может произойти. пени накапают... самый лучший вариант - вообще не уменьшать в 4 кв, но этот вариант неэкономный((((
Проверка может и не быть вообще, а лишние деньги отдавать тоже зачем. НК разрешает уменьшать налог на сумму уплаченных взносов, вот и уменьшайте. Вопрос распределения взносов тоже достаточно "мутный", налоговики сами порой предлагают вариант, наиболее выгодный для ИП. На всякий случай 
Цитата (Письмо Минфина от 3 октября 2014 г. N 03-11-11/49926):...Учитывая изложенное, в случае, если индивидуальный предприниматель, совмещающий применение упрощенной системы налогообложения с уплатой единого налога на вмененный доход, не производит выплат и иных вознаграждений физическим лицам при осуществлении видов деятельности, переведенных на данные специальные налоговые режимы, при этом также применяет патентную систему налогообложения в отношении деятельности, в которой задействованы наемные работники, такой предприниматель вправе с соблюдением вышеизложенного порядка уменьшить по своему усмотрению сумму единого налога на вмененный доход или сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов в фиксированном размере без ограничения.

Кроме того, сообщаем, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Заместитель директора

Департамента налоговой

и таможенно-тарифной политики

Р.А.СААКЯН
18 января 2016 в 12:40
Спасибо огромное. что откликнулись на мою просьбу о помощи! Буду думать!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер