Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Может ли у ИП в годовой декларации по УСН (доходы) получиться налог к уменьшению?

kleo_50 (автор вопроса)  0 баллов, г. Подольск
18 января 2016 в 22:15
Здравствуйте. Возникла конкретная ситуация по итогам 2015 года.
ИП на УСН 6%(доходы), без работников, фиксированные платежи  в ПФР и ФФОМС и 1% с превышения по выручке платит ежеквартально (фиксированные пл. равными долями, а по превышению- фактические на конец квартала). Вроде бы  уж куда проще !?
По итогам года в налоговой  декларации получилась сумма к возврату(считаю в программе НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИК из налоговой) .
Замечу, что в 4 квартале сумма исчисленного 6%-налога (стр. 133-стр 132 из разд 2.1) меньше суммы уплаченных в 4 квартале пенсионных взносов(стр. 143-стр.142), но при  этом сумма годовых начисленных и уплаченных авансовых платежей больше годовых начисленных и уплаченных страховых взносов в ПРФ и ФФОМС(включая 1% по превышению ). Звонила в налоговую, чтобы уточнить писать ли письмо на зачет переплаты в счет будущих платежей(объяснила ситуацию).  В ответ сказали, что 1% нельзя включать в счет уменьшения налога и кроме того ничего возвращать из бюджета не будут. Сразу уменьшайте в декларации перечисления страховых взносов:взносов, уменьшающих исчисленный налог не может быть больше, чем сам налог.
Но ведь налог при  УСН исчисляется и учитывается нарастающим итогом с начала года за 3,6,9, 12 месяцев как и сумма страховых взносов нарастающим итогом.
Так почему не хотят давать возмещение, если только один отдельно взятый 4 квартал (из-за кризиса, который невозможно было учесть в начале года) уменьшает выручку , а соответственно и сам налог, а пенсионные взносы уплачены равномерно и никто их не уменьшит. Что надо было в предвидении ситуации платить больше страховых взносов в начале года, чтобы сам авансовый налог за 3,6,9 месяцев свести к нулю ??  По честному и равномерно как-то не получается!

Кроме того почему не берут в расчет последнее письмо Минфина про 1% от 07.12.2015 № 03-11-09/71357.
и другое письмо от 01.09.2014 №03-11-09/43709, согласно которому 1 % признавался фиксированным платежом и уменьшал налог в 2014 и в начале 2015гг.???
Что посоветуете предпринять?
Официальные запросы ??
юлия79  214 056 баллов, г. Омск
19 января 2016 в 07:11
Добрый день!

Цитата (kleo_50):Замечу, что в 4 квартале сумма исчисленного 6%-налога (стр. 133-стр 132 из разд 2.1) меньше суммы уплаченных в 4 квартале пенсионных взносов(стр. 143-стр.142), но при  этом сумма годовых начисленных и уплаченных авансовых платежей больше годовых начисленных и уплаченных страховых взносов в ПРФ и ФФОМС(включая 1% по превышению ).
Если вы заплатили больше взносов,чем исчисленный налог,то возвращать нечего.
Уплаченные взносы в ПФР нельзя вернуть из ИФНС,как переплату налога.Ошибка в заполнении декларации.
Т.е. строки 140-143 не могут быть более,чем показатели по стр.130-133
kleo_50 (автор вопроса)  0 баллов, г. Подольск
19 января 2016 в 08:24
Здравствуйте.
Я хочу вернуть не страховые взносы, а излишне уплаченные авансовые
платежи по налогу. Если бы я заплатила все те же суммы взносов, несколько 
 по иному распределяя их в течении года, т.е например весь фиксированный
заплатить в 1 и 2 квартале, сделав авансовые платежи нулевыми, а остатки по 1% -
в 3 квартале, то у меня в 4 квартале не сформировалась  бы переплата по налогу
за счет того что авансовые по налогу нулевые или близки к ним.
Кроме того у меня в разд. 2.1 все строки (нарастающим итогом) с 130 по133 больше соответствующих
строк с 140 по 143. Т.е. сам налог всегда больше страховых взносов.
А вот внутри 4 квартала (стр. 143-стр.142) > (стр.133-стр.132) иными словами
исчисленный 6% налог с выручки 4 квартала (а выручка сильно упала в 4 квартале) меньше
уплаченных в 4 квартале взносов, но в целом нарастающим итогом за 3, 6,9, 12 месяцев
налог больше страховых взносов. Ведь никто не считает налог и взносы отдельно
за квартал, а в нарастающем итоге правило "НАЛОГ не меньше ВЗНОСОВ" соблюдено.
Так что же здесь не правильного ??
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
юлия79  214 056 баллов, г. Омск
19 января 2016 в 09:23
Добрый день!

Цитата (kleo_50):но в целом нарастающим итогом за 3, 6,9, 12 месяцев
налог больше страховых взносов
Если получается налог к возмещению,то пишите ссылки на письма Минфина и возмещайте.
kleo_50 (автор вопроса)  0 баллов, г. Подольск
19 января 2016 в 10:35
Юлия79, это Вы имеете в виду письма о возможности отнесения 1% страховых взносов ИП
к "категории" ФИКСИРОВАННЫЕ и с последующим отнесением их в вычеты по УСН, это письмо
Минфина от 07.12.2015 № 03-11-09/71357 ?? Или есть еще письма на предмет возможности или
невозможности возврата из бюджета авансовых платежей по УСН (Доходы) ???
Naaatta  31 514 баллов, г. Новосибирск
19 января 2016 в 10:41
Добрый день.
Цитата (kleo_50):Что посоветуете предпринять?
Для начала дайте ваши цифры доходов, исчисленных авансов и налога и уплаченных взносов в ПФ, включая 1% - письмо, запрещающее уменьшать единый налог на такие взносы, отозвано.
А то из вашего повествования не совсем понятно чего и по какому поводу вы хотите возмещать.
Цитата:Ведь никто не считает налог и взносы отдельно
за квартал, а в нарастающем итоге правило "НАЛОГ не меньше ВЗНОСОВ" соблюдено.
Так что же здесь не правильного ??
А кто вам сказал, что это не правильно?
kleo_50 (автор вопроса)  0 баллов, г. Подольск
19 января 2016 в 12:10
Расклад такой:

 Из разд. 2.1 Выручка:

стр 110 237197=
стр 111 566172=
стр.112 1043080=
стр.113 1181190=
Налог 6%:
стр 130 14232=
стр 131 33970=
стр 132 62585=
стр 133 70 871=

Уплаченные страховые взносы:
стр 140 6266=
стр 141 6266=
стр 142 20058=
стр 143 31042=

Разд.1.1 Сумма авансовых платежей:
стр 20 7966=
стр 40 19738=
стр 70 14823=

стр 110 2698 = (к уменьшению за налоговый период)
kleo_50 (автор вопроса)  0 баллов, г. Подольск
19 января 2016 в 12:50
Цитата (Naaatta):Для начала дайте ваши цифры доходов, исчисленных авансов и налога и уплаченных взносов в ПФ, включая 1% - письмо, запрещающее уменьшать единый налог на такие взносы, отозвано.
А то из вашего повествования не совсем понятно чего и по какому поводу вы хотите возмещать.
Наташа, цифры дала и сижу жду ваших коментариев.
Naaatta  31 514 баллов, г. Новосибирск
19 января 2016 в 13:24
Цитата (kleo_50):Разд.1.1 Сумма авансовых платежей:
стр 20 7966=
стр 40 19738=
стр 70 14823=

стр 110 2698 = (к уменьшению за налоговый период)
Ну да, все верно.
Письмо на зачет в счет будущих периодов писать не надо. Звонить в налоговую в отчетный период, особенно в периоды сдачи НДС с вопросами по упрощенке, тоже не надо - ответят чего попало, что собственно и получилось.
kleo_50 (автор вопроса)  0 баллов, г. Подольск
19 января 2016 в 13:49
Цитата (Naaatta):Ну да, все верно.
Письмо на зачет в счет будущих периодов писать не надо. Звонить в налоговую в отчетный период, особенно в периоды сдачи НДС с вопросами по упрощенке, тоже не надо - ответят чего попало, что собственно и получилось.
Наташа, спасибо за поддержку. Немного отлегло. Но вот с письмом не ясно. Не пишем вообще или
по итогам очередного квартала, если будет налог к уплате? С письмом на мой взгляд спокойнее, они ведь должны будут
ответить. На местах, особенно у ИП частенько бывают перегибы и ответы типа, а у нас свое письмо и свои ответы
на запросы.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер