Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Как в налоговом учете оформить выбытие лизингового имущества в связи с выкупом?

19 января 2016 в 11:02
Добрый день !
Предприятие ООО на ОСНО, лизинг на учет на балансе лизингоПОЛУЧАТЕЛЯ.
Предмет лизинга выкуплен в составе договора лизинга без оформления доп. договора купли продажи .С бухучетом все более ли менее понятно.
с налоговым - нигде ЧЕТКО не прописан порядок выбытия.
в НУ ОС числится в сумме 559 000,00( первоначальная стоимость в сумме стоимости ОС у Лизингодателя без НДС)
начисленная за весь период амортизация- 46 000.00
При  выкупе я списываю -
1.ОС -БУ - в сумме первонач.ст-ти 635 000,00 параллельно в НУ - списывается сумма  559 000,00 ( в НУ оборот только по К-ту, потому что происходит только списание, ОС в НУ Выбывает навсегда, оно будет оприходовано уже как материал на 10 сч согл выкупной цене - 10 000.)
2.Амортизация ОС- в БУ - в сумме начисл. за весь период бухгалтерской аморт -52 000.00 - паралелльно в НУ- списывается 46 000 (налоговая амортизация).
Вопросы :
1.насколько все это правильно ?
Вопрос удалён модератором.
Спасибо огромное заранее ! запуталась окончательно...
НКК Консультант
19 января 2016 в 22:00
Цитата (Воеводтат):Добрый день !
Предприятие ООО на ОСНО, лизинг на учет на балансе лизингоПОЛУЧАТЕЛЯ.
Предмет лизинга выкуплен в составе договора лизинга без оформления доп. договора купли продажи .С бухучетом все более ли менее понятно.
с налоговым - нигде ЧЕТКО не прописан порядок выбытия.
в НУ ОС числится в сумме 559 000,00( первоначальная стоимость в сумме стоимости ОС у Лизингодателя без НДС)
начисленная за весь период амортизация- 46 000.00
При  выкупе я списываю -
1.ОС -БУ - в сумме первонач.ст-ти 635 000,00 параллельно в НУ - списывается сумма  559 000,00 ( в НУ оборот только по К-ту, потому что происходит только списание, ОС в НУ Выбывает навсегда, оно будет оприходовано уже как материал на 10 сч согл выкупной цене - 10 000.)
2.Амортизация ОС- в БУ - в сумме начисл. за весь период бухгалтерской аморт -52 000.00 - паралелльно в НУ- списывается 46 000 (налоговая амортизация).
Вопросы :
1.насколько все это правильно ?
2.При таких проводках возникают разницы в НУ и БУ. Как быть с ними ?
Спасибо огромное заранее ! запуталась окончательно...
Добрый вечер!

Вопрос про бухучет (включая применение ПБУ 18/02), по правилам форума нужно задать в новой теме бухгалтерского раздела форума.

Что касается налогообложения, то все верно - недоамортизированная в налоговом учете остаточная стоимость выкупленного из лизинга имущества списывается с налогового учета, так как данная сумма не должна учитываться для целей налогообложения как экономически неоправданный расход (п. 1 ст. 252 НК РФ).
20 января 2016 в 09:08
Спасибо! А никаких доначислений налога на прибыль например в связи со списанием амортизации не предусмотрено ?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
НКК Консультант
20 января 2016 в 12:31
Цитата (Воеводтат):Спасибо! А никаких доначислений налога на прибыль например в связи со списанием амортизации не предусмотрено ?
Добрый день!

Нет, никаких доначислений не будет. Это списание - чисто техническая операция, вызванная спецификой налогового учета договора лизинга с условием об учете имущества на балансе лизингополучателя.
20 января 2016 в 12:45
Спасибо Вам. Учет договоров  лизинга на балансе Лизингополучателя- это конечно не для слабонервных. Вот бы посмотреть на того чиновника, который все это изобрел.Так и хочется закричать - "Автора!!!" Самое интересное, что ИФНС всячески уклоняется от разъяснений по этому поводу.Еще раз спасибо!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер