Сдача декларации по НДС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача декларации по НДС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Налоговый учет имущества, приобретенного в лизинг

Galiana77 (автор вопроса)  596 баллов, г. Ростов-на-Дону
21 января 2016 в 13:05
Всем добрый день! Я знаю, что по лизингу очень много писалось и говорилось, но мне очень тяжело его понять до конца! Я прошу посмотреть мой пример с моими проводками и поправить меня, если я где-то не права! Всем спасибо за участие! Мы ООО на ОСНО, оборудование у нас на балансе, срок лизинга 24 мес., срок ПИ для амортизации-60мес.Первоначальная стоимость в БУ-3000000(без НДС), в НУ 2000000(без НДС),ежемесячный платеж-80000(без НДС), амортизация БУ-50000(3000000/60м), в НУ-33333,33(2000000/60м), выкупная стоимость-50000

Проводки НУ:
Дт08 Кт76.АР-2000000

Дт01 КТ08-2000000-первоначальная стоимость по затратам лизинодателя(без выкупной стоимости)

Дт44 Кт02-33333,33-начислена амортизация 

Дт44 Кт76.ЛП-принята в расходы сумма лизингового платежа(80000-33333,33)
Здесь вопрос: нужна ли проводка Дт76.АР Кт76.ЛП-46666,67-начисление лизингового платежа в НУ?

По окончании срока договора лизинга будет остаточная стоимость:

НУ-1200000, дальше никак не пойму как оформлять выкуп, если имущество не самортизировано ни в БУ, ни в НУ? Кто уже проходил всё это, помогите разобраться в чём я не права и как завершить все лизинговые обязательства?
НКК Консультант
22 января 2016 в 12:41
Цитата (Galiana77):Всем добрый день! Я знаю, что по лизингу очень много писалось и говорилось, но мне очень тяжело его понять до конца! Я прошу посмотреть мой пример с моими проводками и поправить меня, если я где-то не права! Всем спасибо за участие! Мы ООО на ОСНО, оборудование у нас на балансе, срок лизинга 24 мес., срок ПИ для амортизации-60мес.Первоначальная стоимость в БУ-3000000(без НДС), в НУ 2000000(без НДС),ежемесячный платеж-80000(без НДС), амортизация БУ-50000(3000000/60м), в НУ-33333,33(2000000/60м), выкупная стоимость-50000

Проводки НУ:
Дт08 Кт76.АР-2000000

Дт01 КТ08-2000000-первоначальная стоимость по затратам лизинодателя(без выкупной стоимости)

Дт44 Кт02-33333,33-начислена амортизация 

Дт44 Кт76.ЛП-принята в расходы сумма лизингового платежа(80000-33333,33)
Здесь вопрос: нужна ли проводка Дт76.АР Кт76.ЛП-46666,67-начисление лизингового платежа в НУ?

По окончании срока договора лизинга будет остаточная стоимость:

НУ-1200000, дальше никак не пойму как оформлять выкуп, если имущество не самортизировано ни в БУ, ни в НУ? Кто уже проходил всё это, помогите разобраться в чём я не права и как завершить все лизинговые обязательства?
Добрый день!

Налоговый учет не требует проводок, не содержит плана счетов, поэтому в данной теме обсудим прежде всего методологию (ст. 313 НК РФ).

Выделенная синим операция в налоговом учете не отражается как не влияющая на налоговую базу.

Что касается выкупа имущества, то в налоговом учете (в отличие от бухгалтерского), Вам надо списать остаточную стоимость имущества в состав расходов, не принимаемых для целей налогообложения, так как дальнейший учет такой стоимости в расходах приведет к тому, что Вы признаете расходов на сумму, превышающую Ваши затраты по договору лизинга и такое превышение будет признано экономически неоправданным расходом (п. 1 ст. 252 НК РФ).
Galiana77 (автор вопроса)  596 баллов, г. Ростов-на-Дону
22 января 2016 в 12:51
Спасибо, что ответили! Значит по окончанию срока лизинга будет проводка Дт91.2 Кт01-1200000-не налогооблагаемые расходы?

И ещё подскажите пожалуйста, у нас выкупная стоимость 1000 без НДС, получается я в НУ не принимаю как ОС и больше не амортизирую, а после получения акта приема-передачи предмета лизинга в собственность, принимаю в НУ на 10сч? Что-то никак в конце не пойму как закончить все эти действия.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
НКК Консультант
22 января 2016 в 13:38
Цитата (Galiana77):Спасибо, что ответили! Значит по окончанию срока лизинга будет проводка Дт91.2 Кт01-1200000-не налогооблагаемые расходы?

И ещё подскажите пожалуйста, у нас выкупная стоимость 1000 без НДС, получается я в НУ не принимаю как ОС и больше не амортизирую, а после получения акта приема-передачи предмета лизинга в собственность, принимаю в НУ на 10сч? Что-то никак в конце не пойму как закончить все эти действия.
Добрый день!

Выделенное синим вполне вероятно. Выше я писал, что общеприменимой корреспонденции счетов налогового учета не существует.

Что касается выкупной стоимости, то она будет у Вас учтена в составе материальных расходов в периоде получения имущества в собственности (п. 1 ст. 256, пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ).
Galiana77 (автор вопроса)  596 баллов, г. Ростов-на-Дону
22 января 2016 в 14:03
Спасибо!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер