Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Учет займа в НКО

21 января 2016 в 15:37
Добрый день!
Подскажите, пожалуйста:
НКО получила в сентябре займ от учредителя Д50-К66
деньги пошли на оплату услуг  Д60-К51
Услуги поступили  Д 97-К 60
Начислены членские взносы Д 76 К 86

в декабре  за счет накопленных в течении года взносов частично погашен займ Д66-К50
но на счете 86 висит сумма как неиспользованные ДС. как правильно ее закрыть.
БухОнлайн Редакция
22 января 2016 в 16:00
Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».

Новости и статьи
НДС и проценты 1 августа 2008

Вопросы на форуме
Налогообложение при прощении единственным учредителем займа у НКО 3 сентября 2015
Учет штрафов в НКО при отсутствии деятельности 30 марта 2014
Может ли НКО давать беспроцентные займы юридическим лицам без негативных последствий? 10 ноября 2014
Какую отчетность за 2015 год нужно сдать НКО на ОСНО, если деятельность не велась и имелись расходы при открытии организации? 19 января 2016
26 января 2016 в 11:17
Добрый день.
Цитата (Foxydream):НКО получила в сентябре займ от учредителя Д50-К66
деньги пошли на оплату услуг  Д60-К51
Услуги поступили  Д 97-К 60
Начислены членские взносы Д 76 К 86
А когда приобрели и какие конкретно услуги (что-то не вижу проводок по кредиту 97 счета)?

Цитата (Foxydream):в декабре  за счет накопленных в течении года взносов частично погашен займ Д66-К50
но на счете 86 висит сумма как неиспользованные ДС. как правильно ее закрыть.
Наличие сальдо по кредиту 86 счета означает, что на конец года не были использованы все целевые средства. Это не из ряда вон выходящая ситуация, остаток перейдет на следующий год.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
26 января 2016 в 11:21
лицензию приобретали в сентябре. она долгосрочная аж на 40  лет. Просто по факту мы за счет этих денежных средств на 86 счете вернули частично займ. но вот как правильно закрыть эту сумму. какой счет в корреспонденции должен быть со счетом 86?
26 января 2016 в 11:40
Еще уточните, пожалуйста, вид деятельности организации и что это за лицензия настолько долгосрочная?
26 января 2016 в 11:56
охотхозяйственное соглашение. Деятельность-Охота и разведение диких животных, включая предоставление услуг в этих областях
27 января 2016 в 10:35
Цитата (Foxydream):но на счете 86 висит сумма как неиспользованные ДС. как правильно ее закрыть.
Списанием РБП, начисленных за текущий период (регламентной операцией, если позволяют возможности программы, или бухгалтерской справкой):
Дт 86 - Кт 97.

Есть также вариант без применения счета 97:
Дт 86 - Кт 60 - цена приобретения лицензии
Дт 76 - Кт 86 - поступление средств целевого финансирования на оплату приобретенной лицензии
Думаю, что НКО вправе выбрать тот или иной вариант и закрепить его своей учетной политикой.
27 января 2016 в 12:15
спасибо. Хотелось бы уточнить:

если через 97 то на сумму частично погашенного займа? а на сколько это корректно?на сколько я знаю, с 97 счет списывается частями на срок установленной лицензии.

а во втором варианте без использования счета 66. я корректно поняла?
27 января 2016 в 12:33
Цитата (Foxydream):если через 97 то на сумму частично погашенного займа? а на сколько это корректно?на сколько я знаю, с 97 счет списывается частями на срок установленной лицензии.
Только на сумму РБП, начисленных (ежемесячно) с момента приобретения лицензии и до конца календарного года.
По поводу порядка и срока признания РБП понимаете правильно.
Цитата (Foxydream):а во втором варианте без использования счета 66. я корректно поняла?
Счет 66 применяется, сумму займа отражаете в обычном порядке: Дт 50 - Кт 66 при поступлении и Дт 66 - Кт 50 (51) при возврате.
27 января 2016 в 13:10
Ну если проводить через 97, то сумма списывается копеешная, соответственно она не перекроет сумму которая висит как неиспользованные целевые деньги.

а если проводить через 86 сразу, то получится, что потрачено больше целевых средств? 
Д 50 К 66 получен займ
Д 51 К 50 на р/сч сданы деньги
Д60 К 51 оплачена лицензия
Д 86 К 60 оприходована лицензия

Д 66 К 50 погашена сумма долга
  больше никаких проводок?

"Дт 76 - Кт 86 - поступление средств целевого финансирования на оплату приобретенной лицензии" а если не было определенного финансирования. а гасится долг лишь только за счет сэкономленных ДС которые внесены как обычные членские взносы? или это неважно?
27 января 2016 в 13:43
Цитата (Foxydream):Ну если проводить через 97, то сумма списывается копеешная, соответственно она не перекроет сумму которая висит как неиспользованные целевые деньги.
Этим мне и не нравится применение здесь 97 счета.
Цитата (Foxydream):а если проводить через 86 сразу, то получится, что потрачено больше целевых средств? 
Да, получится что те целевые средства, которые организации еще только предстоит получить, фактически уже потрачены. И это тоже не очень красиво.
Цитата (Foxydream):Д 50 К 66 получен займ
Д 51 К 50 на р/сч сданы деньги
Д60 К 51 оплачена лицензия
Д 86 К 60 оприходована лицензия

Д 66 К 50 погашена сумма долга
  больше никаких проводок?
Как будто бы все верно.
Цитата (Foxydream):"Дт 76 - Кт 86 - поступление средств целевого финансирования на оплату приобретенной лицензии" а если не было определенного финансирования. а гасится долг лишь только за счет сэкономленных ДС которые внесены как обычные членские взносы? или это неважно?
Неважно. Обычные членские взносы тоже вносятся в целях обеспечения уставной деятельности НКО.
Встречался еще (и тоже не безупречный) вариант отражения лицензии на ведение деятельности как НМА (на 04 счете). Отдельные специалисты даже предлагают списывать этот расход через амортизацию (несмотря на то, что в соответствии с п. 24 ПБУ 14/2007 НМА в НКО не амортизируются и износ по ним не начисляется).
Выбор закрепляется учетной политикой организации.
Судить о том, что было бы лучше и безопаснее выбрать, я не возьмусь, т.к. на практике с подобной ситуацией не сталкивалась и разъяснений, носящих сколь-нибудь официальный характер, тоже не встречала.
Но вы вправе сами задать вопрос в Минфин, возможно вам ответят что-то более конкретное.
27 января 2016 в 13:46
спасибо огромное)я тогда отпишусь если минфин ответит что-то
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер