Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Как отразить в книге покупок у покупателя-комитента поступление через комиссионера?

22 января 2016 в 20:28
Добрый день!

Подскажите, пожалуйста, как должна быть отражена в книге покупок у покупателя-комитента  закупка через комиссионера при условиях:

1. Поставщик услуг- не резидент;
2. Агентский НДС уплатил в бюджет комиссионер.

Какой код операции должен применяться в этом случае?
И кого необходимо указать в графе 9 "Наименование продавца" и графе 11 "Сведения о посреднике"

Если можно ссылки на нормативную документацию

Спасибо.
Александр Погребс Главный консультант
26 января 2016 в 16:54
Добрый день!

Если я Вас правильно понял, комиссионер, выступая налоговым агентом при закупке услуг и нерезидента, удержал из дохода НДС и уплатил его в бюджет.

Комиссионер, выступающий в качестве налогового агента должен составить налоговую декларацию по НДС.
Помимо этого, он должен сам себе выписать счет-фактуру от имени нерезидента и отразить ее в Книге продаж.
Кроме того, этот счет-фактуру он должен отразить в журнале учета входящих счетов-фактур.
После этого комиссионер выписывает такой же (и в тех же цифрах) счет-фактуру, но уже не себе, а в адрес комитента и регистрирует этот счет-фактуру в журнале исходящих счетов-фактур.

Комитент регистрирует полученный от комиссионере счет-фактуру в книге покупок.

Цитата (PavlovskayaVS):Какой код операции должен применяться в этом случае?
У комиссионера в книге продаж:
Код 06 "Операции, совершаемые налоговыми агентами, перечисленными в статье 161 НК РФ"

У комитента в книге покупок:
Код 04 "Отгрузка (передача) или приобретение товаров, работ, услуг (за исключением посреднических услуг), имущественных прав на основе договора комиссии (агентского договора, в случае, если агент совершает действия от своего имени), за исключением операций, перечисленных по коду 06"

Цитата (PavlovskayaVS):И кого необходимо указать в графе 9 "Наименование продавца" и графе 11 "Сведения о посреднике"
Комитент в книге покупок в графе 9 указывает иностранного продавца.
В графе 11 - сведения о комиссионере.

Успехов!
26 января 2016 в 22:03
Добрый день, Александр!

Огромное спасибо, что откликнулись.

Правильно ли я поняла, что у комиссионера запись должна быть и в книге продажи (код 06) и в журнале учета счетов-. фактур  (код 04)?

При проверке выгрузки декларации у комитента программа выдает сообщение о том, что в книге покупок при кодах операций 01-05 должны быть обязательно отражены ИНН и КПП Поставщика. В нашем случае, получается, что ИНН и КПП Поставщика нет и это препятствует выгрузке.

Как Вы считаете, если все таки отправить декларацию в таком виде (без заполнения ИНН и КПП), не вызовет ли это претензий со стороны ИФНС?

С уважением,
Виктория
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Александр Погребс Главный консультант
27 января 2016 в 09:55
Добрый день!
Цитата (PavlovskayaVS):Правильно ли я поняла, что у комиссионера запись должна быть и в книге продажи (код 06) и в журнале учета счетов-. фактур  (код 04)?
Всё так, только во втором случае код тоже 06.

Цитата (PavlovskayaVS):При проверке выгрузки декларации у комитента программа выдает сообщение о том, что в книге покупок при кодах операций 01-05 должны быть обязательно отражены ИНН и КПП Поставщика. В нашем случае, получается, что ИНН и КПП Поставщика нет и это препятствует выгрузке.
Ставьте код 06 и всё у Вас получится.

Успехов!
27 января 2016 в 10:59
Добрый день, Александр!

Спасибо огромное за помощь!

С уважением,
Виктория
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер