Сдача отчетности по форме 4-ФСС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача отчетности по форме 4-ФСС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Как в налоговом учете отразить получение субсидии от лизингодателя?

23 января 2016 в 21:09
Добрый день! Я не автор данный темы, но ситуация такая же как у меня:
 http://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&m=1323815#1323815
http://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&m=1394886#1394886

Похоже,  у лизинговых компаний начинает складываться подобная практика. Может, появились какие-нибудь разъяснения?
Нам (лизингополучателю, на балансе которого находится лизинговое имущество) лизингодатель так же выставил счет-фактуру с формулировкой "Субсидия на возмещение потерь лизингодателя по предоставлению скидки по уплате авансового платежа по договору лизинга" с выделенным НДС.
Вопрос - как учесть в нашем учёте и отразить для целей налога на прибыль ?
БухОнлайн Редакция
24 января 2016 в 22:00
Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».

Вопросы на форуме
НДС и налог на прибыль со скидки, полученной лизингополучателем в рамках субсидии 20 января 2016
Учет субсидии у лизингополучателя 19 марта 2014
Мария Ларичева Главный модератор
26 марта 2016 в 11:57
Добрый день!
Тема открыта по просьбе автора.
26 марта 2016 в 12:52
14 баллов Добавить баллы
Добрый день! 
Лизинговая компания дала ответ на возникающие вопросы по этой теме. 

РЕКОМЕНДАЦИИ ЛИЗИНГОПОЛУЧАТЕЛЯМ ПО УЧЕТУ СУБСИДИЙ ПО ЛЬГОТНОМУ ЛИЗИНГУ

Отражение субсидии в учете Лизингополучателя осуществляется на основании Договора лизинга, Графика лизинговых платежей и Счета-фактуры, выставленной Лизингодателем.
Лизингодатель выставляет Счет-фактуру в том лизинговом периоде, в котором получено решение Минпромторга о предоставлении субсидии или отказ в предоставлении субсидии.
I. Получено решение о предоставлении субсидии. Учет.
В соответствии с разъяснениями МинФина, субсидия отражается в налоговом учете Лизингодателя в составе выручки от реализации лизинговых услуг, а у Лизингополучателя - в составе внереализационных доходов (Письмо МинФина № 03-03-06/1/46070 от 10.08.15г).
Денежные средства, получаемые из федерального бюджета в качестве возмещения суммы скидки, предоставленной Лизингополучателям на основании  Договоров лизинга колесных транспортных средств, подлежат включению в налоговую базу по НДС на основании пп.2 п1.ст162 НК РФ (Письмо МинФина №03-07-11/44511 от 31.07.15).
Пример: В соответствии с Договором лизинга Лизингополучателю предоставлена скидка по уплате авансового  платежа 118 тыс. руб. Получено решение Минпромторга на предоставление субсидии.
Учет у Лизингодателя
Д62 К91.1- 118 тыс.руб  Начислена субсидия в составе выручки от реализации лизинговых услуг.
Д68.2 К62-18 тыс.руб  Начислен НДС.
Лизингополучателю на сумму субсидии выставляется Счет-фактура.
Учет у Лизингополучателя
Дата отражения операций = дате Счета-фактуры.
На основании полученного Счета-фактуры, выставленного Лизингодателем  на сумму субсидии, делаются проводки:
1. Пример проводок, если ОС учитывается на балансе Лизингодателя.
Д91.2   К76(*) - 100 тыс. руб.   Признан расход (сумма субсидии без НДС).
Д19  К76(*) -18 тыс. руб.   НДС с субсидии.
Д68.2  К19 -18 тыс. руб.   НДС принят к вычету .
Д76(*)  К91.1 -118 тыс.руб Начислен доход по субсидии.
Д 91.2  К 68.2 -18 тыс.руб  Начислен НДС с субсидии.
2. Пример проводок, если ОС учитывается на балансе Лизингополучателя, но первоначальная стоимость ОС формировалась за минусом скидки (первоначальная стоимость уменьшена на сумму скидки). Аналогично Примеру №1.
Д91.2   К76(*) - 100 тыс. руб.   Признан расход (сумма субсидии без НДС).
Д19  К76(*) -18 тыс. руб.   НДС с субсидии.
Д68.2  К19 -18 тыс. руб.  НДС принят к вычету.
Д76(*)  К91.1 -118 тыс. руб.  Начислен доход по субсидии.
Д 91.2  К 68.2 -18 тыс. руб.  Начислен НДС с субсидии.
3. Пример проводок, если ОС учитывается на балансе Лизингополучателя, но первоначальная стоимость формировалась исходя из полной стоимости договора лизинга (не уменьшена на сумму скидки).
Д76  К76(*) -100 тыс. руб.   Сумма субсидии без НДС.
Д19  К76(*) - 18 тыс. руб.   НДС с субсидии.
Д68.2  К19 -18 тыс. руб.   НДС принят к вычету.
Расходы будут признаны через амортизацию и прочие расходы (ст257 и пп.10 п.1ст.264 НК РФ).
Д76(*)   К91.1 -118 тыс. руб.   Начислен доход по субсидии.
Д91.2  К68.2 -18 тыс. руб.   Начислен НДС с субсидии.
(*)- сч.76 аналитика «Элемент Лизинг»
II. Получено решение об отказе в предоставлении субсидии. Учет.
Пример: В соответствии с договором лизинга Лизингополучателю предоставлена скидка по уплате авансового  платежа 118 тыс. руб. Получен отказ Минпромторга в предоставлении субсидии.
Лизингодатель  направляет Клиенту Счет или Соглашение с указанием суммы задолженности по субсидии  и Счет-фактуру на лизинговые услуги. Расходы у Лизингополучателя в бухгалтерском и налоговом учете признаются в обычном для лизинговых операций порядке.
У Лизингополучателя возникает Кредиторская задолженность перед Лизингодателем.
Лизингополучатель в течение 5 дней обязан  оплатить задолженность в соответствии с пунктом 5.16 Договора лизинга.
III. Требование о возврате полученной субсидии по причинам указанным в п.5.16 Договора Лизинга.  Учет.
Пример: В соответствии с договором лизинга Лизингополучателю предоставлена скидка по уплате авансового  платежа 118 тыс. руб. Получено решение Минпромторга на предоставление субсидии. В дальнейшем, в связи с невыполнением условий предоставления субсидии, направлено требование о возврате субсидии.
Лизингодатель  направляет Клиенту Счет или соглашение с указанием суммы задолженности по субсидии.
Лизингополучатель  корректирует ранее признанный  внереализационный доход по субсидии, который был отражен на дату Счета-фактуры на субсидию (см. Раздел I)).
Корректировочные проводки:
Д 76(*)   К 91.1 - «минус» 118 тыс. руб.   Корректировка дохода в связи с возвратом субсидии.
Д 91.2    К 19.09 - «минус» 18 тыс. руб.   Корректировка НДС .
Д 68.2    К 19.09  - Возмещение НДС.
Д 76(*)   К 51 - Оплата задолженности.        
У Лизингополучателя возникает Кредиторская задолженность перед Лизингодателем.                     
Лизингополучатель в течение 5 дней обязан оплатить задолженность в соответствии с пунктом 5.16 Договора лизинга.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер